出版時(shí)間:2010-11 出版社:東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社有限責(zé)任公司 作者:K.H.斯賓塞·皮克特 頁數(shù):176 譯者:王義華
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前言
“審計(jì)新視野叢書”是以內(nèi)部審計(jì)師為主要讀者的系列叢書。本叢書同時(shí)適于從事治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制系統(tǒng)復(fù)核的外部審計(jì)人員、合規(guī)性小組、財(cái)務(wù)主管、咨詢師及其他人員。本叢書也適于執(zhí)行官、經(jīng)理和職員,其正越來越多地被要求復(fù)核內(nèi)部控制系統(tǒng),以確保各種類型的組織均有健全的風(fēng)險(xiǎn)管理過程。本叢書的各分冊均涉及與審計(jì)和復(fù)核有關(guān)的重要問題及相關(guān)概念。本系列叢書將與時(shí)俱進(jìn),威立(Johnwilev&Sons)公司將同內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(IIA)一道以確保每冊的新題目均可以反映時(shí)下的最新進(jìn)展。“審計(jì)新視野叢書”的框架如圖P-1所示?! 翱蚣埽‵rameWork,F(xiàn)W)叢書”列示了各種模型。這些模型有參考資料的支持,以確保其可以就最佳實(shí)務(wù)指南對現(xiàn)行實(shí)務(wù)的影響做出評估。
內(nèi)容概要
現(xiàn)在,風(fēng)險(xiǎn)管理成為主流公司日常事務(wù)的一部分,它觸及各種類型組織的所有方面。審計(jì)師必須密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn):關(guān)于經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)于執(zhí)行官的風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)于利益相關(guān)者的風(fēng)險(xiǎn)?!讹L(fēng)險(xiǎn)管理過程審計(jì)》包含了所有適用于審計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)管理的最新進(jìn)展,包括COSO新頒布的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)框架。 《風(fēng)險(xiǎn)管理過程審計(jì)》包括: 作者原創(chuàng)的風(fēng)險(xiǎn)圖和過程模型,該圖和模型解釋了整個(gè)審計(jì)框架的主題在哪里以及主題如何適應(yīng)審計(jì)框架。 適用于審計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)管理的最新進(jìn)展。 透視了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理如何影響內(nèi)外部審計(jì)師的責(zé)任。 在《風(fēng)險(xiǎn)管理過程審計(jì)》的指導(dǎo)下,學(xué)會駕馭你的組織在現(xiàn)在和將來所面臨的風(fēng)險(xiǎn)吧!
作者簡介
K.H.斯賓塞·皮克特(K.H.Spencer Pickett),是英格蘭伯克郡國家行政學(xué)院內(nèi)部審計(jì)學(xué)的課程主任,負(fù)責(zé)以IIA考試和各種審計(jì)技能研討會為基礎(chǔ)的審計(jì)人員培訓(xùn)項(xiàng)目。他撰寫過若干專著,包括Auditing the Risk Management Process,Auditingfor Managers:The Ultimate Risk Management Tool, Internal Control:A Managers Journey,The Internal Auditor at Work:A Practical Guide to Everyday Challenges Financial Crime Invesrigation and Control,The Internal Auditing Handbook(Second Edition)(所有書籍均由威立出版公司出版)?! ∽g者簡介: 王義華,1972年生于遼寧省,管理學(xué)(會計(jì)學(xué))博士,現(xiàn)任深圳大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院副教授。近年來在《特區(qū)經(jīng)濟(jì)》等學(xué)術(shù)期刊上先后發(fā)表論文20余篇,并出版學(xué)術(shù)著作、譯著、教材4部。近期較有代表性的著作有《論現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)》等。
書籍目錄
第1章 為什么要有風(fēng)險(xiǎn)管理 1.1 引言 1.2 風(fēng)險(xiǎn)管理框架模型:階段Ⅰ 1.3 風(fēng)險(xiǎn)管理框架模型:階段Ⅱ 1.4 風(fēng)險(xiǎn)管理框架模型:階段Ⅲ 1.5 風(fēng)險(xiǎn)管理框架模型:階段Ⅳ 1.6 風(fēng)險(xiǎn)管理框架模型:階段Ⅴ 1.7 小結(jié)第2章 確定風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度 2.1 引言 2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度模型:階段Ⅰ 2.3 風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度模型:階段Ⅱ 2.4 風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度模型:階段Ⅲ 2.5 風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度模型:階段Ⅳ 2.6 風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度模型:階段Ⅴ 2.7 小結(jié)第3章 企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)管理 3.1 引言 3.2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模型:階段Ⅰ 3.3 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模型:階段Ⅱ 3.4 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模型:階段Ⅲ 3.5 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模型:階段Ⅳ 3.6 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模型:階段Ⅴ 3.7 小結(jié)第4章 風(fēng)險(xiǎn)容量 4.1 引言 4.2 風(fēng)險(xiǎn)容量模型:階段Ⅰ 4.3 風(fēng)險(xiǎn)容量模型:階段Ⅱ 4.4 風(fēng)險(xiǎn)容量模型:階段Ⅲ 4.6 風(fēng)險(xiǎn)容量模型:階段Ⅴ 4.7 小結(jié)第5章 控制風(fēng)險(xiǎn)自我評估 5.1 引言 5.2 控制風(fēng)險(xiǎn)自我評估模型:階段Ⅰ 5.3 控制風(fēng)險(xiǎn)自我評估模型:階段Ⅱ 5.4 控制風(fēng)險(xiǎn)自我評估模型:階段Ⅲ 5.5 控制風(fēng)險(xiǎn)自我評估模型:階段Ⅳ 5.6 控制風(fēng)險(xiǎn)自我評估模型:階段Ⅴ 5.7 小結(jié)第6章 制定審計(jì)方法 6.1 引言 6.2 審計(jì)方法模型:階段Ⅰ 6.3 審計(jì)方法模型:階段Ⅱ 6.4 審計(jì)方法模型:階段Ⅲ 6.5 審計(jì)方法模型:階段Ⅳ 6.6 審計(jì)方法模型:階段Ⅴ 6.7 小結(jié)第7章 虛幻的完美 7.1 引言 7.2 糟糕的實(shí)踐模型:階段Ⅰ 7.3 糟糕的實(shí)踐模型:階段Ⅱ 7.4 糟糕的實(shí)踐模型:階段Ⅲ 7.5 糟糕的實(shí)踐模型:階段Ⅳ 7.6 糟糕的實(shí)踐模型:階段Ⅴ 7.7 小結(jié)第8章 全面的ERM理念 8.1 引言 8.2 ERM程序模型:階段Ⅰ 8.3 ERM程序模型:階段Ⅱ 8.4 ERM程序模型:階段Ⅲ 8.5 ERM程序模型:階段Ⅳ 8.6 ERM程序模型:階段Ⅴ 8.7 小結(jié)附錄A 應(yīng)用ERM診斷工具
章節(jié)摘錄
評估,審計(jì)師又如何才能決定呢? 為了討論審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)管理中的職能,我們需要再來溫習(xí)一下內(nèi)部審計(jì)的定義: 內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立客觀的鑒證和咨詢活動(dòng),旨在增加價(jià)值和改善組織的經(jīng)營狀況。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、受過訓(xùn)練的方法,來評價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過程的效果,以幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。 該定義的精髓即在于,審計(jì)要評價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理過程。評價(jià)使審計(jì)師能夠?qū)芾碜龀稣降蔫b證。鑒證服務(wù)的定義如下: 鑒證服務(wù)是指內(nèi)部審計(jì)師客觀地評價(jià)證據(jù),以提供關(guān)于過程、系統(tǒng)或其他主體的獨(dú)立意見或結(jié)論。鑒證服務(wù)的性質(zhì)和范圍由內(nèi)部審計(jì)師來決定。鑒證服務(wù)通常涉及如下三方:(1)直接參與過程、系統(tǒng)或其他主體的人或團(tuán)體——過程的所有者;(2)做評估的人或團(tuán)體——內(nèi)部審計(jì)師;(3)使用評估結(jié)果的人或團(tuán)體——使用者?! ∽鳛閷Ρ?,咨詢服務(wù)被描述如下: 咨詢服務(wù)是咨詢性質(zhì)的,一般會根據(jù)簽約客戶的特殊要求來完成。咨詢業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍應(yīng)遵照已同客戶簽約的合同。咨詢服務(wù)一般涉及如下兩方:(1)提供咨詢的人或團(tuán)隊(duì)——內(nèi)部審計(jì)師;(2)尋求和獲取咨詢的人或團(tuán)隊(duì)——簽約客戶。執(zhí)行咨詢服務(wù)時(shí),內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)保持客觀性,但不承擔(dān)管理責(zé)任。 審計(jì)師的角色,處在如下兩個(gè)層面之間:一是為董事會、審計(jì)委員會和高級管理者鑒證風(fēng)險(xiǎn)管理的狀態(tài);二是為企業(yè)管理當(dāng)局提供咨詢,以幫助其適當(dāng)改善管理現(xiàn)狀。這也暗示著,審計(jì)師的職能更多地取決于組織建立良好風(fēng)險(xiǎn)管理的狀態(tài),正如下文所述: 內(nèi)部審計(jì)師可提供咨詢服務(wù),以改善組織的治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程。內(nèi)部審計(jì)師提供ERM咨詢的程度取決于董事會可獲取的來自內(nèi)、外部的其他資源,也取決于組織的風(fēng)險(xiǎn)成熟度及其隨時(shí)間而發(fā)生變動(dòng)的可能性。內(nèi)部審計(jì)師在考慮風(fēng)險(xiǎn)、理解風(fēng)險(xiǎn)與治理的關(guān)系、促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理便利化方面是專家。這也就意味著其有資格成為ERM的倡導(dǎo)者,甚至是項(xiàng)目經(jīng)理,特別是在引入ERM的早期階段?! ”菊滤鶓?yīng)用的模型正是建立在風(fēng)險(xiǎn)成熟度主題的基礎(chǔ)之上。
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