最新稅收政策解讀與輔導(dǎo)

內(nèi)容概要

　　《最新稅收政策解讀與輔導(dǎo)（2011年版）》是在中國(guó)稅網(wǎng)收錄的稅收政策解讀數(shù)據(jù)庫(kù)中，選取了政策變化較大、對(duì)企業(yè)有一定影響、法規(guī)前后關(guān)聯(lián)性較強(qiáng)的稅收文件匯集成冊(cè)的，并命名為《最新稅收政策解讀與輔導(dǎo)》，考慮到每年需要解讀的文件數(shù)量限制，《最新稅收政策解讀與輔導(dǎo)（2011年版）》采用了年度版本，自2007年開始每年出版一本。

書籍目錄

第一章  2010年專題稅收文件解讀
  企業(yè)重組所得稅政策專題
    企業(yè)重組業(yè)務(wù)所得稅管理辦法解析
    財(cái)稅[2009]59號(hào)與4號(hào)公告對(duì)比分析
    跨境重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅政策梳理
    特殊重組下資產(chǎn)收購(gòu)是否重復(fù)征稅分析
  土地增值稅征管新政專題
    逐條解讀土地增值稅清算管理新政
    土地增值稅管理新政需注意六項(xiàng)問(wèn)題
    三方面解析土地增值稅清算的涉稅處理
  個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股稅務(wù)處理專題
    四部門解讀個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股征個(gè)人所得稅問(wèn)題
    個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股注意八個(gè)稅務(wù)處理問(wèn)題
    限售股轉(zhuǎn)讓繳個(gè)人所得稅需關(guān)注的細(xì)節(jié)
  建筑業(yè)跨區(qū)經(jīng)營(yíng)所得稅征管專題
    準(zhǔn)確把握建筑企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)
    建筑企業(yè)跨區(qū)非分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳所得稅的明確
    建筑企業(yè)跨地區(qū)施工個(gè)人所得稅問(wèn)題分析
  企業(yè)職工福利費(fèi)財(cái)稅處理專題
    財(cái)政部解讀企業(yè)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理政策
    財(cái)企[2009]242號(hào)文件與國(guó)稅函[2009]3號(hào)文件對(duì)比分析
    職工福利費(fèi)財(cái)稅處理差異及納稅調(diào)整方法
第二章  2010年重要稅收文件解讀
  2010年稅收專項(xiàng)檢查專題
    房地產(chǎn)企業(yè)稅收檢查重點(diǎn)內(nèi)容分析
    建安行業(yè)稅收稽查要點(diǎn)及涉稅處理
    藥品經(jīng)銷商如何應(yīng)對(duì)稅收專項(xiàng)檢查
    交通運(yùn)輸業(yè)稅收政策及常見(jiàn)稽查問(wèn)題
  年所得“12萬(wàn)元”申報(bào)個(gè)人所得稅專題
    年所得“12萬(wàn)元”申報(bào)應(yīng)注意六項(xiàng)細(xì)節(jié)
    分項(xiàng)分析個(gè)人“12萬(wàn)元”申報(bào)的應(yīng)稅所得額
    股權(quán)激勵(lì)所得如何進(jìn)行“12萬(wàn)元”申報(bào)
  非居民企業(yè)所得稅政策專題
    通過(guò)《中新稅收協(xié)定》分析常設(shè)機(jī)構(gòu)的判定
    解讀中國(guó)居民在第三國(guó)分支機(jī)構(gòu)的利息扣稅問(wèn)題
    非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理分析
    稅收協(xié)定中特許權(quán)使用費(fèi)的七點(diǎn)提示
  企業(yè)所得稅納稅申報(bào)口徑專題
    企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑解讀
    多項(xiàng)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)口徑明確
    逐條解讀企業(yè)所得稅八項(xiàng)實(shí)務(wù)處理問(wèn)題
    增值稅一般納稅人認(rèn)定新辦法的重要變化
    增值稅一般納稅人認(rèn)定管理新舊政策分析
    分析一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法十項(xiàng)補(bǔ)充意見(jiàn)
    逐條解讀輔導(dǎo)期一般納稅人管理辦法
第三章  2010年分稅種稅收文件解讀
  增值稅
    解讀《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅管理辦法）的通知》（國(guó)稅發(fā)[2010]9號(hào)）
    解讀《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策的補(bǔ)充的通知》（財(cái)稅[2009]163號(hào)）
    解讀《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于以農(nóng)林剩余物為原料的綜合利用產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2009]148號(hào)）
  營(yíng)業(yè)稅
    解讀《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、商務(wù)部關(guān)于示范城市離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅的通知》（財(cái)稅[2010]64號(hào)）
    解讀《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)計(jì)勞務(wù)營(yíng)業(yè)稅納稅人及納稅地點(diǎn)問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函（2010]42號(hào)）
    解讀《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅的通知》（財(cái)稅[2011]8號(hào)）
    解讀《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)稅政策的通知》（財(cái)稅[2009]157號(hào)）
    解讀《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行宣傳文化增值稅和營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2009]147號(hào)）
  進(jìn)出口稅
    解讀《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消部分商品出口退稅的通知》（財(cái)稅[2010]57號(hào)）
    解讀《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)出口退稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2010]162號(hào)）
    解讀《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)延期提供出口收匯核銷單有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函（2010]89號(hào)）
    解讀《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2010]1號(hào)）
  企業(yè)所得稅
    解讀《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消合并納稅后以前年度尚未彌補(bǔ)虧損有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2010年第7號(hào)公告）
    解讀《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2010]256號(hào)）
    解讀《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工條件確認(rèn)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2010]201號(hào)）
    解讀《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2009]133號(hào)）
    解讀《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)預(yù)繳2010年度企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2010]185號(hào)）
    解讀《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的通知》（財(cái)稅[2010]37號(hào)）
    解讀《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村信用社省級(jí)聯(lián)合社收取服務(wù)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅稅務(wù)處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2010]80號(hào)）
    解讀《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]777號(hào)）
    解讀《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]772號(hào)）
    解讀《國(guó)務(wù)院進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)[2009]36號(hào)）
    解讀《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]684號(hào)）
  個(gè)人所得稅
    解讀《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征收管理的通知》（國(guó)稅發(fā)[2010]54號(hào)）
    解讀《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[20093694號(hào)）
  地方稅
    解讀《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（新疆原油天然氣資源稅改革若干問(wèn)題的規(guī)定>的通知》（財(cái)稅[2010]54號(hào)）
    解讀《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]128號(hào)）
    解讀《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于事業(yè)單位改制有關(guān)契稅政策的通知》（財(cái)稅[2010]22號(hào)）
    解讀《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于首次購(gòu)買普通住房有關(guān)契稅政策的通知》（財(cái)稅[2010]13號(hào)）
  綜合稅收政策
    解讀《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第13號(hào)）
    解讀《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于城市和國(guó)有工礦棚戶區(qū)改造項(xiàng)目有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2010]42號(hào)）
    解讀《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[20lO]4號(hào)）
    解讀《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于通過(guò)公益性群眾團(tuán)體的公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]124號(hào)）
  稅收征管
    解讀《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好“走出去”企業(yè)稅收服務(wù)與管理工作的意見(jiàn)》（國(guó)稅發(fā)[2010]59號(hào)）
    解讀《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理暫行辦法）的通知》（國(guó)稅發(fā)[2010]18號(hào)）
    解讀《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》（國(guó)家稅務(wù)總局令2010年第21號(hào)）
  會(huì)計(jì)政策
    解讀《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)（金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（2010年修訂版））的通知》（財(cái)金[2010]21號(hào)）
    解讀《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)（企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第4號(hào)）的通知》（財(cái)會(huì)[2010]15號(hào)）
    解讀《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)上市公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管問(wèn)題解答》（2010年第一期）
    解讀《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)重組中退休人員統(tǒng)籌外費(fèi)用財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的通知》（財(cái)企[2010]84號(hào)）
附錄

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：在企業(yè)合并重組中，如果被合并企業(yè)存在虧損，則可以有條件地限額彌補(bǔ)。財(cái)稅〔2009〕59號(hào)文件第六條規(guī)定，可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率?！豆芾磙k法》第二十六條規(guī)定，《通知》第六條第四項(xiàng)所規(guī)定的可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額，是指按稅法規(guī)定的剩余結(jié)轉(zhuǎn)年限內(nèi)，每年可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額。九、重組后的企業(yè)可承繼相關(guān)所得稅事項(xiàng)在重組業(yè)務(wù)符合特殊性的稅務(wù)處理中，財(cái)稅〔2009〕59號(hào)文件第六條第四項(xiàng)規(guī)定，被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼。第六條第五項(xiàng)規(guī)定，企業(yè)分立，已分立資產(chǎn)相應(yīng)的所得稅事項(xiàng)由分立企業(yè)承繼。財(cái)稅〔2009〕59號(hào)文件對(duì)“相關(guān)所得稅事項(xiàng)”所指并不明確。鑒于此，《管理辦法》第二十八條規(guī)定，這些事項(xiàng)包括尚未確認(rèn)的資產(chǎn)損失、分期確認(rèn)收入的處理，以及尚未享受期滿的稅收優(yōu)惠政策承繼處理問(wèn)題等。其中，對(duì)稅收優(yōu)惠政策承繼處理問(wèn)題，凡屬于依照《企業(yè)所得稅法》第五十七條規(guī)定中就企業(yè)整體（即全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得）享受稅收優(yōu)惠過(guò)渡政策的，合并或分立后的企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受合并前各企業(yè)或分立前被分立企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠。合并前各企業(yè)剩余的稅收優(yōu)惠年限不一致的，合并后企業(yè)每年度的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)統(tǒng)一按合并日各合并前企業(yè)資產(chǎn)占合并后企業(yè)總資產(chǎn)的比例進(jìn)行劃分，再分別按相應(yīng)的剩余優(yōu)惠計(jì)算應(yīng)納稅額。合并前各企業(yè)或分立前被分立企業(yè)按照稅收優(yōu)惠規(guī)定，以及稅收優(yōu)惠過(guò)渡政策中就有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目所得享受的稅收優(yōu)惠承繼處理問(wèn)題，按照《實(shí)施條例》第八十九條規(guī)定執(zhí)行。

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