財(cái)稅實(shí)務(wù)問答900例

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　　《財(cái)稅實(shí)務(wù)問答900例（2011年會(huì)計(jì)版）》內(nèi)容主要來自中國(guó)稅網(wǎng)在線咨詢欄目，在線咨詢欄目是中國(guó)稅網(wǎng)為會(huì)員和網(wǎng)友提供的一個(gè)在線業(yè)務(wù)交流平臺(tái)，24小時(shí)接受會(huì)員和網(wǎng)友提問，由中國(guó)稅網(wǎng)稅務(wù)專家和特約研究員在24小時(shí)內(nèi)給予回復(fù)，《財(cái)稅實(shí)務(wù)問答900例（2011年會(huì)計(jì)版）》收錄的問答就是從2010年1月-12月之間的在線咨詢問答中精選的，這些問答的提問均來自于工作在企業(yè)財(cái)務(wù)一線的辦稅人員、財(cái)務(wù)經(jīng)理或稅務(wù)經(jīng)理等實(shí)務(wù)人群，提問的水準(zhǔn)較高，回答也是在總結(jié)中國(guó)稅網(wǎng)稅務(wù)專家和特約研究員精心作答的基礎(chǔ)上進(jìn)行了必要的增刪和加工，具有較強(qiáng)的實(shí)務(wù)性和權(quán)威性。

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財(cái)稅實(shí)務(wù)問答1．處置投資性房地產(chǎn)時(shí)公允價(jià)值如有變動(dòng)如何處理？2．處置資產(chǎn)的費(fèi)用為什么不包括財(cái)務(wù)費(fèi)用和所得稅費(fèi)用？3．自用廠房對(duì)外出租公允價(jià)值不同如何處理？4．購(gòu)人土地開發(fā)房產(chǎn)是按固定資產(chǎn)提取折舊嗎？5．對(duì)出租的房產(chǎn)進(jìn)行裝修如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？6．為取得探礦權(quán)發(fā)生的支出如何進(jìn)行賬務(wù)處理？？．外資企業(yè)預(yù)分的利潤(rùn)應(yīng)如何作賬務(wù)處理？8．購(gòu)買非同一控制下企業(yè)，賬務(wù)如何處理？9．新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于非貨幣性福利是如何核算的？10.實(shí)行“免、抵、退”的工業(yè)企業(yè)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？11.新準(zhǔn)則下企業(yè)虧損時(shí)所得稅費(fèi)用如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？12.我公司以出包方式建造固定資產(chǎn)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？13.航空運(yùn)輸電子客票行程單可否作為發(fā)票報(bào)銷？14.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下委托貸款如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？15.新準(zhǔn)則下取得無償劃撥的土地如何入賬？16.土地出讓金返還款或獎(jiǎng)勵(lì)款賬務(wù)如何處理？17.解除勞動(dòng)關(guān)系支付的補(bǔ)償如何進(jìn)行賬務(wù)處理？18.展廳中的展品是做固定資產(chǎn)還是繼續(xù)做存貨處理？19.退稅率為零，如何計(jì)繳增值稅及賬務(wù)處理？20.分期付款購(gòu)人固定資產(chǎn)如何提取折舊？～21.我公司購(gòu)人股票先漲后跌如何進(jìn)行賬務(wù)處理？22.發(fā)放的通訊費(fèi)補(bǔ)貼可否計(jì)人五費(fèi)扣除基數(shù)？23.支付的法律顧問費(fèi)用是否記人咨詢費(fèi)？24.自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利應(yīng)該如何進(jìn)行賬務(wù)處理？25.下屬公司分立成兩個(gè)公司如何進(jìn)行賬務(wù)處理？26.總公司收到分公司上交的管理費(fèi)如何人賬？2？.分公司預(yù)繳的企業(yè)所得稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？28.高新企業(yè)取得財(cái)政補(bǔ)貼如何進(jìn)行賬務(wù)處理？29.獨(dú)立董事購(gòu)買的電腦是否為我公司資產(chǎn)？會(huì)計(jì)賬務(wù)處理30.融資租賃租入的固定資產(chǎn)如何記賬？31.哪些項(xiàng)目應(yīng)該提取減值準(zhǔn)備？記人何科目？32.如何根據(jù)“算頭不算尾”計(jì)算應(yīng)收票據(jù)的到期日？33.什么是票據(jù)貼現(xiàn)及貼現(xiàn)期如何確定？34.委托加工業(yè)務(wù)中受托方如何核算？35.員工以企業(yè)名義獲獎(jiǎng)，企業(yè)是否需要納稅？36.因大修理而停止使用的固定資產(chǎn)是否計(jì)提折舊？3？.企業(yè)領(lǐng)用的低值易耗品應(yīng)記人哪個(gè)科目？38.短期投資應(yīng)該如何入賬并計(jì)提利息？39.出售外購(gòu)房產(chǎn)應(yīng)該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？40.資產(chǎn)年末的可收回金額高于去年如何提取減值準(zhǔn)備？41.以公允價(jià)值低于欠款的貨韌償債如何進(jìn)行賬務(wù)處理？42.遞延收益如何在財(cái)務(wù)報(bào)表中列示？43.煤礦企業(yè)的生產(chǎn)安全費(fèi)可用于哪些方面？44.非國(guó)有企業(yè)的財(cái)政撥付專項(xiàng)資金如何進(jìn)行賬務(wù)處理？45.支付已取得發(fā)票的未付款項(xiàng)是否還要收據(jù)入賬？46.支付給長(zhǎng)期駐外的員工的補(bǔ)助在何科目列支？……會(huì)計(jì)復(fù)雜業(yè)務(wù)處理會(huì)計(jì)特殊業(yè)務(wù)處理涉稅會(huì)計(jì)處理

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：在辦理探礦權(quán)證的過程中發(fā)生了幾萬元的費(fèi)用，有正式發(fā)票。請(qǐng)問這些費(fèi)用應(yīng)該記入什么科目比較合理？我是直接記入了“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”科目，稅務(wù)機(jī)關(guān)的意思是應(yīng)該記入“待攤費(fèi)用”科目，不知應(yīng)該怎樣處理？簽：一、2006年10月30日財(cái)政部頒布的新準(zhǔn)則中關(guān)于無形資產(chǎn)的定義是“企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)”。即資產(chǎn)在符合以下條件時(shí)，應(yīng)滿足無形資產(chǎn)定義中的可辨認(rèn)性標(biāo)準(zhǔn)：（1）可分離的，即能夠從主體中分離或劃分出來，并能單獨(dú)或者與相關(guān)合同、資產(chǎn)或負(fù)債一起，用于出售、轉(zhuǎn)移、授予許可、租賃或者交換；或者（2）源自合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利，無論這些權(quán)利是否可以從主體或其他權(quán)利和義務(wù)中轉(zhuǎn)移或者分離。兩者的本質(zhì)特征自然也是相同的：（1）被主體控制的、并能為主體帶來未來經(jīng)濟(jì)利益流入的資源；（2）沒有實(shí)物形態(tài)；（3）是可辨認(rèn)的。問題所述的探礦權(quán)完全符合以上無形資產(chǎn)的定義，應(yīng)該記入“無形資產(chǎn)——探礦權(quán)”科目核算。二、其次，新準(zhǔn)則引入了“石油天然氣開采”這個(gè)新準(zhǔn)則。同時(shí)又引入了一個(gè)新概念——礦區(qū)權(quán)益，主要指申請(qǐng)取得礦區(qū)權(quán)益時(shí)發(fā)生的探礦權(quán)使用費(fèi)、采礦權(quán)使用費(fèi)等支出以及在無形資產(chǎn)核算的采礦權(quán)價(jià)款，統(tǒng)一調(diào)整至礦區(qū)權(quán)益核算，礦區(qū)權(quán)益列入油氣資產(chǎn)。從以上可以看出，對(duì)于天然氣采礦權(quán)應(yīng)該在無形資產(chǎn)中核算，只是現(xiàn)在把它獨(dú)立出來了，那么，對(duì)于鐵礦探礦權(quán)仍應(yīng)在無形資產(chǎn)中核算。三、提醒注意的是，新準(zhǔn)則對(duì)油氣勘探支出采用成果法，即只有發(fā)現(xiàn)探明經(jīng)濟(jì)可采儲(chǔ)量的勘探支出才能予以資本化，其他勘探支出要作為當(dāng)期費(fèi)用處理。所以貴公司在探礦過程中發(fā)生的費(fèi)用，可以參照成果法執(zhí)行。即只有探明該鐵礦經(jīng)濟(jì)可采的費(fèi)用才予以資本化，否則費(fèi)用化。

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