稅收籌劃

內(nèi)容概要

　　為了適應(yīng)稅收籌劃發(fā)展的要求，滿足高等教育經(jīng)濟(jì)管理類學(xué)生和廣大經(jīng)濟(jì)上作者的需要，我們于2003年編寫了《稅收籌劃》（尹音頻等編著，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社2003年出版）。全書由三部分構(gòu)成：上篇——稅收籌劃概論；中篇——國內(nèi)稅種的籌劃；下篇——企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃。這是為了使讀者首先了解稅收籌劃的基本原理、基本方法等稅收籌劃的基礎(chǔ)理論；然后，分稅種掌握籌劃的方法與技術(shù)；最后，從企業(yè)財(cái)務(wù)管理的角度，綜合應(yīng)用稅收籌劃的方法與技術(shù)，以達(dá)到理論與應(yīng)用相結(jié)合的目的?！　≡凇抖愂栈I劃》的編著過程中，我們參閱了國內(nèi)外有關(guān)書籍，收集了大量國內(nèi)外資料，總結(jié)了稅收籌劃課程的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，吸取了國內(nèi)外稅收籌劃方面的已有研究成果。使本書具有以下特點(diǎn)：1.系統(tǒng)性；2.指導(dǎo)性；3.應(yīng)用型。

書籍目錄

上篇　稅收籌劃概論第一章　稅收籌劃概述第一節(jié)　稅收籌劃的意義第二節(jié)　稅收籌劃的分類與原則第三節(jié)　稅收籌劃的原因與作用第四節(jié)　稅收籌劃與相關(guān)制度分析第二章　稅收籌劃的方法與技術(shù)第一節(jié)　稅收籌劃的方法第二節(jié)　稅收籌劃的技術(shù)中篇　國內(nèi)稅種的籌劃第三章　增值稅的籌劃第一節(jié)　納稅人納稅義務(wù)的節(jié)稅籌劃第二節(jié)　稅基的節(jié)稅籌劃第三節(jié)　稅收優(yōu)惠的節(jié)稅籌劃第四節(jié)　稅款繳納的節(jié)稅籌劃第五節(jié)　增值稅籌劃實(shí)例選編第四章　消費(fèi)稅的籌劃第一節(jié)　納稅人納稅義務(wù)的節(jié)稅籌劃第二節(jié)　稅基的節(jié)稅籌劃第三節(jié)　計(jì)稅核算的節(jié)稅籌劃第四節(jié)　稅款繳納的節(jié)稅籌劃第五章　營業(yè)稅的籌劃第一節(jié)　納稅人納稅義務(wù)的節(jié)稅籌劃第二節(jié)　各行業(yè)與轉(zhuǎn)讓行為的節(jié)稅籌劃第六章　進(jìn)出口稅收籌第一節(jié)　關(guān)稅的節(jié)稅籌劃第二節(jié)　進(jìn)口商品增值稅與消費(fèi)稅的節(jié)稅籌劃第三節(jié)　出口商品增值稅與消費(fèi)稅的節(jié)稅籌劃第四節(jié)　進(jìn)出口環(huán)節(jié)納稅期限的節(jié)稅籌劃第五節(jié)　利用保稅制度進(jìn)行節(jié)稅籌劃第七章　企業(yè)所得稅的籌劃第一節(jié)　納稅人納稅義務(wù)的節(jié)稅籌劃第二節(jié)　稅基：收入總額的稅收籌劃第三節(jié)　稅基：企業(yè)成本費(fèi)用的節(jié)稅籌劃第四節(jié)　計(jì)稅核算的節(jié)稅籌劃第五節(jié)　稅收優(yōu)惠的節(jié)稅籌劃第六節(jié)　稅收繳納的籌劃第八章　個(gè)人所得稅稅收籌劃第一節(jié)　個(gè)人所得稅稅收籌劃的基本思路第二節(jié)　納稅人納稅義務(wù)的節(jié)稅籌劃第三節(jié)　計(jì)征原則的節(jié)稅籌劃第四節(jié)　個(gè)人各類所得的節(jié)稅籌劃……下篇　企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　上篇　稅收籌劃概論　　第一章　稅收籌劃概述　　第一節(jié)　稅收籌劃的意義　　一、稅收籌劃的產(chǎn)生　　稅收籌劃是一門涉及法學(xué)、管理學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)三個(gè)領(lǐng)域中的稅收學(xué)、稅法學(xué)、財(cái)務(wù)管理學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)等多門學(xué)科知識(shí)的新興的現(xiàn)代邊緣學(xué)科。　　在國際上，20世紀(jì)50年代初，稅收籌劃開始從企業(yè)計(jì)劃中獨(dú)立出來，并由此帶動(dòng)了對包括個(gè)人稅收籌劃在內(nèi)的稅收籌劃的全面研究，開辟出了一個(gè)新的研究領(lǐng)域?！　《愂栈I劃是一種在合法的前提下，制定可以盡量少納稅的納稅人的投資、經(jīng)營或其他活動(dòng)計(jì)劃的活動(dòng)。它一方面要幫助納稅人，另一方面又要向稅法和稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，所以稅收籌劃的產(chǎn)生和發(fā)展需要一定的條件。　?。ㄒ唬┏姓J(rèn)納稅人權(quán)利　　稅收籌劃是為了保護(hù)納稅人的權(quán)利，因此，國家法律承認(rèn)納稅人的權(quán)利是稅收籌劃得以產(chǎn)生和開展的前提條件。　　納稅人最基本的權(quán)利是不需要繳納比稅法規(guī)定的更多的稅收。納稅人的稅務(wù)行政復(fù)議等權(quán)利，都是從納稅人不需要繳納比稅法規(guī)定的更多的稅收這項(xiàng)最基本權(quán)利派生出來的?！　￡P(guān)于稅收籌劃的法律依據(jù)，各國有所不同。以英國為例，最廣泛地被引用的法律依據(jù)，是1935年英國上議院議員湯姆林勛爵在“國內(nèi)稅務(wù)局專員與威斯特敏斯特公爵訴訟案”中的著名的司法聲明：“任何人都有權(quán)根據(jù)恰當(dāng)?shù)姆蓙戆才潘氖聞?wù)，使其繳納的稅收比沒有這樣的安排要少。如果他成功地這樣安排從而使自己繳納的稅收減少了，那么盡管國內(nèi)稅務(wù)局專員或其他納稅人可能不欣賞他的精心籌劃，但他是不能被強(qiáng)迫多繳納稅收的?！睆拇耍霸S多受英國影響的國家的稅務(wù)案例都參照了這一判例的精神來處理納稅人的稅收籌劃。　　……

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