稅務管理

內容概要

稅收是國家財政收入的主要來源，是國家賴以存在之基礎。稅收職能作用的實現有賴于健全的稅收法律、法規(guī)和各項征管規(guī)章制度。隨著我國社會主義市場經濟的不斷推進，經濟、社會等各方面都發(fā)生了巨大變化，稅務管理也面臨許多新情況、新問題。如何實施有序、高效的管理，通過科學、合理、高效的稅收征收管理體系和科學的管理方法來確保國家稅收收入及時足額繳人國庫是稅務管理追求的主要目標之一。    為了全面介紹我國現階段稅收征收管理方面的知識，在采用我國最新的法律、法規(guī)和國內外有關稅務管理最新研究成果之基礎上，特編寫了這本《稅務管理》。本書共分十章，楊森平副教授負責編寫第一至七章，李日新講師負責編寫第八至十章，最后由楊森平負責總纂。    由于編者不但有稅務部門實際工作經歷，又有長期在高校從事財稅專業(yè)教學的經驗，因而在編寫本書時力求做到理論聯(lián)系實際，注重可操作性。本書既可以作為財經院校本科教材，也可供財稅干部、廣大企業(yè)財會管理人員閱讀和參考。

書籍目錄

前言第一章 稅務管理概述  第一節(jié) 稅務管理的概念和必要性  第二節(jié) 稅務管理的原則  第三節(jié) 稅務管理的法律依據  第四節(jié) 稅務管理的方法第二章 稅收管理體制  第一節(jié) 稅收管理體制的概念和原則  第二節(jié) 稅收權限的劃分  第三節(jié) 稅務機構設置和稅收征管范圍劃分第三章 稅收征收管理  第一節(jié) 稅務登記  第二節(jié) 賬簿憑證的基本內容  第三節(jié) 納稅申報實務第四章 稅收征管模式  第一節(jié) 稅收征管形式  第二節(jié) 稅款征收方式  第三節(jié) 稅款征收的措施  第四節(jié) 關聯(lián)企業(yè)的稅款征收第五章 稅務代理  第一節(jié) 稅務代理概述  第二節(jié) 稅務代理的基本原則  第三節(jié) 稅務代理人的資格、權利和義務  第四節(jié) 稅務代理機構、代理業(yè)務范圍和法律責任  第五節(jié) 稅務代理的工作程序第六章 納稅檢查  第一節(jié) 納稅檢查的概念和作用  第二節(jié) 納稅檢查權  第三節(jié) 納稅檢查方法  第四節(jié) 納稅檢查的形式和程序  第五節(jié) 稅務審計的概念和目的  第六節(jié) 稅務審計的組成和程序  第七節(jié) 稅務審計的基本方法第七章 法律責任  第一節(jié) 納稅人、扣繳義務人的法律責任  第二節(jié) 稅務人員的法律責任  第四節(jié) 稅務行政處罰  第五節(jié) 稅務行政復議  第六節(jié) 稅務行政訴訟  第七節(jié) 稅務行政賠償第八章 發(fā)票管理  第一節(jié) 發(fā)票管理的意義  第二節(jié) 普通發(fā)票的管理  第三節(jié) 增值稅專用發(fā)票的管理第九章 稅收計劃、會計、統(tǒng)計管理  第一節(jié) 稅收計劃管理  第二節(jié) 稅收會計管理  第三節(jié) 稅務統(tǒng)計管理第十章 稅務信息化管理  第一節(jié) 稅務信息化管理  第二節(jié) 稅務信息管理的主要內容  第三節(jié) “金稅工程”  參考文獻

章節(jié)摘錄

插圖：四、稅務管理的內容稅收管理活動是伴隨稅收分配活動同時進行的，貫穿于社會再生產的全過程?？偟膩碚f，稅務管理的內容包括不斷完善征管法規(guī)和征管制度，規(guī)范征管行為，建立、健全對征納雙方的監(jiān)控機構和稅務司法機構。1．稅收法規(guī)管理稅法是指由國家最高權力機關或其授權的行政機關制定的有關調整稅收分配關系的各種法律規(guī)范的總稱。稅法既是國家稅務機關征稅的法律依據，也是納稅人納稅的法律依據?？v觀世界各國，特別是發(fā)達的市場經濟國家，都已將稅收征管過程中的各種經濟手段和行政手段納入法制軌道，建立起較為完善的稅收法律體系，且有很強的剛性。通過嚴查重罰，樹立起威懾力量，增強了納稅人依法納稅的意識。每一個稅務人員都要認真執(zhí)行國家稅法，嚴格依法征稅，而每一個公民都應自覺依法納稅，使全社會逐步形成依法治稅的好風尚。2．稅務決策管理美國管理學家西蒙認為“管理就是決策”，決策貫穿于管理的全過程。決策是指稅務機關對稅收分配全過程中各種可行方案進行選優(yōu)抉擇的職能。稅收分配活動作為經濟活動的一個組成部分，同樣存在效率與公平的問題。有關這一問題的決策，體現了稅務管理的實質，也是稅務管理活動的起點和貫穿其中的運行依據，否則稅收活動將違背客觀經濟規(guī)律，成為經濟發(fā)展的桎梏。在目前客觀經濟條件下，這一問題具體表現為如何選擇稅制模式和稅制結構，是選擇所得稅還是選擇流轉稅作為主體稅種，抑或是選擇“雙主體”；所得稅類中是以企業(yè)所得稅還是以個人所得稅為主；在流轉稅類中，增值稅、消費稅如何有效配合、相互補充；稅收管理權限的集中或分散程度如何把握；宏觀稅收負擔確定在什么水平為宜，等等。在社會經濟不斷發(fā)展的今天，稅制改革也必須不斷深化，與時俱進。只有不斷提高稅務決策水平，才能為稅收管理提供可靠的科學依據。

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