財(cái)務(wù)管理

前言

　　為貫徹落實(shí)教育部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校本科教學(xué)工作的若干意見》的精神，加強(qiáng)教材建設(shè)，確保教學(xué)質(zhì)量，科學(xué)出版社組織了普通高等教育經(jīng)濟(jì)管理類“十一五”教材規(guī)劃，該規(guī)劃教材強(qiáng)調(diào)適應(yīng)應(yīng)用型本科教育要求，滿足學(xué)科發(fā)展和人才培養(yǎng)的需要?！柏?cái)務(wù)管理”課程是高等院校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)的核心課程，也是其他財(cái)經(jīng)類專業(yè)的主要課程之一，作為一門研究現(xiàn)實(shí)財(cái)務(wù)問題的應(yīng)用學(xué)科，其內(nèi)容豐富、復(fù)雜，具有挑戰(zhàn)性。本書根據(jù)2006年財(cái)政部發(fā)布的新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系以及財(cái)務(wù)管理的最新成果編寫，其編寫思路是：反映應(yīng)用型本科財(cái)經(jīng)類專業(yè)課程教學(xué)內(nèi)容改革的新成果；教材內(nèi)容力求“少而精”，注意科學(xué)性、實(shí)用性和系統(tǒng)性；突出通過案例進(jìn)行應(yīng)用能力的訓(xùn)練。本書立足于我國(guó)理財(cái)實(shí)踐，適當(dāng)吸收西方成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的理財(cái)理論與方法，以企業(yè)的籌資、投資、營(yíng)運(yùn)資金管理、股利分配等理財(cái)循環(huán)為主線，全面、系統(tǒng)、綜合地介紹了財(cái)務(wù)管理的基本理論和方法，為學(xué)生將來從事財(cái)務(wù)管理的實(shí)際工作或科學(xué)研究奠定良好的理論基礎(chǔ)；力圖體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的教學(xué)規(guī)律，體現(xiàn)學(xué)生的認(rèn)知規(guī)律，使本課程易教、易學(xué)。為幫助讀者理解書中內(nèi)容，每章后配有小結(jié)、案例分析、思考與練習(xí)題。在編寫過程中，作者兼顧了非財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生掌握財(cái)務(wù)知識(shí)以及學(xué)時(shí)安排的特點(diǎn)?！　”緯奶厣缦拢骸　?、教材結(jié)構(gòu)合理，內(nèi)容與形式令人耳目一新，符合培養(yǎng)適應(yīng)“基礎(chǔ)扎實(shí)、知識(shí)面寬、能力強(qiáng)、素質(zhì)高的應(yīng)用型專業(yè)人才”的要求?！　?、脈絡(luò)清晰。教材安排由淺入深，提綱挈領(lǐng)，每一章都有案例導(dǎo)入、小結(jié)、思考與練習(xí)題和案例分析，有助于學(xué)生對(duì)所學(xué)內(nèi)容構(gòu)建基本框架。　　3、博采眾長(zhǎng)。本書的編寫借鑒了國(guó)內(nèi)眾家所長(zhǎng)，并參考、借鑒了發(fā)達(dá)國(guó)家財(cái)務(wù)管理理論的成果，在廣泛參考和吸取國(guó)內(nèi)外相關(guān)教材優(yōu)點(diǎn)的同時(shí)，緊密結(jié)合當(dāng)前財(cái)務(wù)管理理論的發(fā)展和實(shí)踐，做到了既符合國(guó)際財(cái)務(wù)理論和方法的發(fā)展潮流，又適合我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)踐和新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。　　4、操作性強(qiáng)。書中有大量圖表、例題和案例，具有較強(qiáng)的操作性和應(yīng)用性?！　?、通俗易懂。本書盡量用比較直白的語言來闡釋財(cái)務(wù)管理的有關(guān)名詞及原理，不僅適于專業(yè)財(cái)務(wù)管理工作者閱讀，對(duì)其他從事企業(yè)管理的工作者也大有幫助?！　”緯木帉懛止と缦拢旱谝徽?、第七章由河南理工大學(xué)的王建華編寫，第二章、第十章由河南理工大學(xué)的曾平編寫，第三章由河南理工大學(xué)的謝丹編寫。

內(nèi)容概要

　　《財(cái)務(wù)管理》根據(jù)新修訂的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》編寫，全書共分為13章，主要內(nèi)容包括財(cái)務(wù)管理總論、資金的時(shí)間價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)分析、企業(yè)籌資方式、資金成本和資本結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目投資、證券投資、營(yíng)運(yùn)資金管理、收益分配、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析、企業(yè)價(jià)值評(píng)估。為滿足應(yīng)用型本科教育的要求，《財(cái)務(wù)管理》每章都結(jié)合相關(guān)案例對(duì)重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行講解及分析，可培養(yǎng)學(xué)生的分析能力和創(chuàng)新能力。　　《財(cái)務(wù)管理》可作為高等院校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)的教材，也可以作為其他財(cái)經(jīng)類專業(yè)的教材，還可以作為工商企業(yè)管理人員在職培訓(xùn)的教材或參考書。

書籍目錄

第一章　財(cái)務(wù)管理總論第一節(jié)　財(cái)務(wù)管理概述一、財(cái)務(wù)管理的概念與特點(diǎn)二、財(cái)務(wù)管理的發(fā)展三、公司財(cái)務(wù)活動(dòng)四、公司財(cái)務(wù)關(guān)系第二節(jié)　財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)一、企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)二、財(cái)務(wù)管理的一般目標(biāo)第三節(jié)　財(cái)務(wù)管理的環(huán)境一、經(jīng)濟(jì)環(huán)境二、法律環(huán)境三、金融環(huán)境第四節(jié)　財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)二、財(cái)務(wù)決策三、財(cái)務(wù)計(jì)劃四、財(cái)務(wù)控制五、財(cái)務(wù)分析小結(jié)案例分析思考與練習(xí)題第二章　資金的時(shí)間價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)分析第一節(jié)　資金的時(shí)間價(jià)值一、資金時(shí)間價(jià)值的意義二、單利終值與現(xiàn)值的計(jì)算三、復(fù)利終值與現(xiàn)值的計(jì)算四、年金終值和現(xiàn)值的計(jì)算五、貨幣時(shí)間價(jià)值的其他問題第二節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬一、	風(fēng)險(xiǎn)的概念與分類二、單項(xiàng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬三、投資組合的風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬四、資本資產(chǎn)定價(jià)模型小結(jié)案例分析思考與練習(xí)題第三章　企業(yè)籌資方式第一節(jié)　企業(yè)籌資概述一、籌資的基本概念二、籌資的動(dòng)機(jī)三、籌資的要求四、籌資的渠道五、籌資的方式第二節(jié)　權(quán)益資金的籌集一、吸收直接投資二、發(fā)行普通股三、發(fā)行優(yōu)先股四、利用留存收益第三節(jié)　負(fù)債資金的籌集一、銀行借款二、發(fā)行債券三、融資租賃四、利用商業(yè)信用小結(jié)案例分析思考與練習(xí)題第四章　資本成本和資本結(jié)構(gòu)第一節(jié)　資本成本一、資本成本的概念和意義二、個(gè)別資本成本三、綜合資本成本四、邊際資本成本第二節(jié)　杠桿原理一、杠桿原理基礎(chǔ)二、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)杠桿三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)杠桿四、復(fù)合杠桿與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)第三節(jié)　資本結(jié)構(gòu)一、資本結(jié)構(gòu)的原理二、最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)的確定小結(jié)案例分析思考與練習(xí)題第五章　項(xiàng)目決策第一節(jié)　項(xiàng)目投資概述一、項(xiàng)目投資及其特點(diǎn)二、項(xiàng)目計(jì)算期和資金的構(gòu)成三、項(xiàng)目投資資金的投入方式第二節(jié)　現(xiàn)金流量及其計(jì)算一、現(xiàn)金流量與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的比較二、現(xiàn)金流量的構(gòu)成三、現(xiàn)金流量的計(jì)算第三節(jié)　項(xiàng)目投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)及其計(jì)算一、投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)及其類型二、非折現(xiàn)評(píng)價(jià)指標(biāo)三、折現(xiàn)評(píng)價(jià)指標(biāo)第四節(jié)　項(xiàng)目投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)的運(yùn)用一、獨(dú)立方案財(cái)務(wù)可行性評(píng)價(jià)及投資決策二、多個(gè)互斥方案的比較與優(yōu)選三、多個(gè)投資方案組合的決策小結(jié)案例分析思考與練習(xí)題第六章　證券投資第一節(jié)　證券投資概述一、證券投資的特點(diǎn)與目的二、證券投資的對(duì)象與種類三、證券投資的基本程序第二節(jié)　債券投資一、	債券投資的特點(diǎn)二、債券的估價(jià)方法三、債券的收益率四、債券投資的風(fēng)險(xiǎn)分析第三節(jié)　股票投資一、股票投資的特點(diǎn)二、股票的估價(jià)方法三、股票的預(yù)期報(bào)酬率四、股票投資市盈率分析五、股票投資的風(fēng)險(xiǎn)分析第四節(jié)　基金投資一、基金投資的概念與發(fā)展二、基金投資的特點(diǎn)三、基金投資的種類第五節(jié)　衍生金融資產(chǎn)投資一、衍生金融資產(chǎn)投資的概念與發(fā)展二、衍生金融資產(chǎn)投資的特點(diǎn)三、衍生金融資產(chǎn)投資的種類小結(jié)案例分析思考與練習(xí)題：第七章　營(yíng)運(yùn)資金管理第一節(jié)　營(yíng)運(yùn)資金管理概論一、營(yíng)運(yùn)資金的概念二、營(yíng)運(yùn)資金政策第二節(jié)　現(xiàn)金管理一、現(xiàn)金的持有動(dòng)機(jī)與成本二、現(xiàn)金管理的目標(biāo)與決策三、現(xiàn)金收支管理第三節(jié)　應(yīng)收賬款管理一、應(yīng)收賬款的功能與成本二、應(yīng)收賬款投資決策三、賒銷政策變化的決策分析四、收賬政策五、壞賬的防范第四節(jié)　存貨管理一、存貨的內(nèi)容、目的及成本第八章　收益分配第九章　財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)第十章　財(cái)務(wù)預(yù)算第十一章　財(cái)務(wù)控制第十二章　財(cái)務(wù)分析第十三章　企業(yè)價(jià)值評(píng)估附錄：常用表格參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　1、以投資項(xiàng)目的資金成本作為折現(xiàn)率?！　?、以投資的機(jī)會(huì)成本作為折現(xiàn)率?！　?、根據(jù)不同階段采用不同的折現(xiàn)率。在計(jì)算項(xiàng)目建設(shè)期凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值時(shí)，以貸款的實(shí)際利率作為折現(xiàn)率；在計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期凈現(xiàn)金流量時(shí)，以全社會(huì)資金平均收益率作為折現(xiàn)率?！　?、以行業(yè)平均資金收益率作為項(xiàng)目折現(xiàn)率。　?。?）凈現(xiàn)值的決策標(biāo)準(zhǔn)　　凈現(xiàn)值是折現(xiàn)的絕對(duì)值正指標(biāo)，采用凈現(xiàn)值法的決策標(biāo)準(zhǔn)是：如果投資方案的凈現(xiàn)值大于或等于零，該方案為可行方案；如果投資方案的凈現(xiàn)值小于零，該方案為不可行方案；如果幾個(gè)方案的投資額相同，且凈現(xiàn)值均大于零，那么凈現(xiàn)值最大的方案為最優(yōu)方案?！　。?）凈現(xiàn)值法的優(yōu)缺點(diǎn)凈現(xiàn)值法的優(yōu)點(diǎn)有：考慮了資金時(shí)間價(jià)值，增強(qiáng)了投資經(jīng)濟(jì)性的評(píng)價(jià)；考慮了項(xiàng)目計(jì)算期的全部?jī)衄F(xiàn)金流量，體現(xiàn)了流動(dòng)性與收益性的統(tǒng)一；考慮了投資風(fēng)險(xiǎn)性，因?yàn)檎郜F(xiàn)率的大小與風(fēng)險(xiǎn)大小有關(guān)，風(fēng)險(xiǎn)越大，折現(xiàn)率就越高。凈現(xiàn)值法的缺點(diǎn)為：不能從動(dòng)態(tài)的角度直接反映投資項(xiàng)目的實(shí)際收益率水平，當(dāng)各項(xiàng)目投資額不等時(shí)，僅用凈現(xiàn)值無法確定投資方案的優(yōu)劣；凈現(xiàn)金流量的測(cè)量和折現(xiàn)率的確定比較困難，而它們的正確性對(duì)計(jì)算凈現(xiàn)值有著重要影響；凈現(xiàn)值法計(jì)算麻煩，且較難理解和掌握。

編輯推薦

　　《普通高等教育經(jīng)濟(jì)管理類“十一五”規(guī)劃教材：財(cái)務(wù)管理》根據(jù)2006年財(cái)政部發(fā)布的新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系以及財(cái)務(wù)管理的最新成果編寫。《普通高等教育經(jīng)濟(jì)管理類“十一五”規(guī)劃教材：財(cái)務(wù)管理》立足于我國(guó)理財(cái)實(shí)踐，適當(dāng)吸收西方成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的理財(cái)理論與方法，以企業(yè)的籌資、投資、營(yíng)運(yùn)資金管理、股利分配等理財(cái)循環(huán)為主線，全面、系統(tǒng)、綜合地介紹了財(cái)務(wù)管理的基本理論和方法，為學(xué)生將來從事財(cái)務(wù)管理的實(shí)際工作或科學(xué)研究奠定良好的理論基礎(chǔ)；力圖體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的教學(xué)規(guī)律，體現(xiàn)學(xué)生的認(rèn)知規(guī)律，使本課程易教、易學(xué)。為幫助讀者理解書中內(nèi)容，每章后配有小結(jié)、案例分析、思考與練習(xí)題。在編寫過程中，作者兼顧了非財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生掌握財(cái)務(wù)知識(shí)以及學(xué)時(shí)安排的特點(diǎn)。

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