稅法

前言

　　財會專業(yè)是一門始終有廣泛社會需求的專業(yè)，無論是企事業(yè)單位還是行政機(jī)關(guān)，無論是國有、集體還是民營單位，哪行哪業(yè)都離不開會計，我們編輯出版的高職高專財會專業(yè)系列規(guī)劃教材，以教育部制定的《高職高專教育基礎(chǔ)課程教學(xué)基本要求》為指導(dǎo)，以傳統(tǒng)的會計理論為基礎(chǔ)，同時貫徹國家最新的政策、法規(guī)和要求，與際慣例趨同，融匯經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、法學(xué)、數(shù)學(xué)、寫作和英語等多學(xué)科知識，結(jié)合現(xiàn)代計算機(jī)技術(shù)及網(wǎng)絡(luò)的實際應(yīng)用，使學(xué)生系統(tǒng)地學(xué)習(xí)和掌握基本理論、基本技能和實用技術(shù)，達(dá)到具有從事會計業(yè)務(wù)、財務(wù)管理所必備的專業(yè)知識和分析問題、解決問題的能力?！　”咎紫盗幸?guī)劃教材的培養(yǎng)目標(biāo)是：適應(yīng)社會主義現(xiàn)代化建設(shè)需要，具有較強(qiáng)的會計職業(yè)能力，又具備管理、經(jīng)濟(jì)、法律和會計學(xué)方面的知識，德、智、體、美獲得全面發(fā)展的，從事會計業(yè)務(wù)、財務(wù)管理等實際工作的應(yīng)用型專門人才?！　”咎紫盗幸?guī)劃教材教學(xué)的基本要求是：使學(xué)生系統(tǒng)地掌握會計學(xué)、管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)和相關(guān)的國內(nèi)外法律法規(guī)的基本理論和基本方法；掌握會計學(xué)的定性、定量分析方法和電算化方法，具有分析和解決財會問題的基本能力；熟悉國內(nèi)外與會計工作相關(guān)的方針、政策、法規(guī)和國際慣例，增強(qiáng)法制觀念，培養(yǎng)職業(yè)道德；能閱讀本專業(yè)的英文資料，并具有一定的英語聽說能力，英語應(yīng)用能力達(dá)到適應(yīng)會計工作崗位的要求；能夠通過計算機(jī)等級考試和職業(yè)資格統(tǒng)一鑒定考試并獲得相關(guān)證書。

內(nèi)容概要

《稅法》一書是根據(jù)教育部《高職高專教育基礎(chǔ)課程教學(xué)基本要求》和《高職高專教育專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)及規(guī)格》編寫的。全書共分16章，內(nèi)容包括：概論、增值稅法、消費(fèi)稅法、營業(yè)稅法、城市維護(hù)建設(shè)稅法和教育費(fèi)附加、關(guān)稅法、資源稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、房產(chǎn)稅法、車船使用稅法、印花稅法、契稅法、土地增值稅法、企業(yè)所得稅法、個人所得稅法、稅收征收管理法與稅收行政法制。    本書重點(diǎn)突出，系統(tǒng)條理，深入淺出，通俗易懂，并且注重理論與實踐相結(jié)合。突出高職高專教學(xué)注重能力培養(yǎng)這條主線，有機(jī)地融合知識、技術(shù)、能力、素質(zhì)等要素，以方便學(xué)生學(xué)以致用，學(xué)有所成，具有一定的前瞻性和可操作性。    本書是高職高專財會專業(yè)系列規(guī)劃教材之一，既可作為高等院校有關(guān)專業(yè)本、?？平虒W(xué)的參考書，同時也是從事稅務(wù)、審計、會計、金融、財政、財務(wù)管理工作者理想的自學(xué)讀物。

書籍目錄

第1章　概論  引導(dǎo)案例  本章學(xué)習(xí)目標(biāo)  1.1　稅法、稅收的概念  1.2　我國稅法體系  1.3　我國稅收管理體制  引導(dǎo)案例分析  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第2章　增值稅法  引導(dǎo)案例  本章學(xué)習(xí)目標(biāo)  2.1　征稅范圍  2.2　納稅義務(wù)人  2.3　稅率與征收率  2.4　應(yīng)納稅額的計算  2.5　進(jìn)口貨物征稅  2.6　出口貨物退（免）稅  2.7　增值稅的征收管理與納稅申報  2.8　增值稅專用發(fā)票的使用及管理  引導(dǎo)案例分析  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第3章　消費(fèi)稅法  引導(dǎo)案例  本章學(xué)習(xí)目標(biāo)  3.1　納稅義務(wù)人、稅目與稅率  3.2　應(yīng)納稅額計算  3.3　進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額和出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅的計算  3.4　消費(fèi)稅的征收管理與納稅申報  引導(dǎo)案例分析  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第4章　營業(yè)稅法  引導(dǎo)案例  本章學(xué)習(xí)目標(biāo)  4.1　納稅義務(wù)人、稅目與稅率  4.2　計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計算  4.3　稅收優(yōu)惠  4.4　營業(yè)稅的征收管理與納稅申報  引導(dǎo)案例分析  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)思考題第5章　城市維護(hù)建設(shè)稅法和教育費(fèi)附加第6章　關(guān)稅法第7章　資源稅法第8章　城鎮(zhèn)土地使用稅法第9章　房產(chǎn)稅法第10章　車船使用稅法第11章　印花稅法第12章　契稅法第13章　土地增值稅法第14章　企業(yè)所得稅法第15章　個人所得稅法第16章　稅收征收管理法與稅收行政法制參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第1章　概論　　1.1　稅法、稅收的概念　　1.1.4　稅法的分類　　稅法體系中按各稅法的基本內(nèi)容和效力、征稅對象、權(quán)限劃分、適用范圍、職能作用的不同，可分為不同類型的稅法。　　1．以稅法的基本內(nèi)容和效力為標(biāo)準(zhǔn)分類　　按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法。　　1）稅收基本法是稅法體系的主體和核心，在稅法體系中起著稅收母法的作用。其基本內(nèi)容一般包括：稅收制度的性質(zhì)、稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)、稅收立法與管理權(quán)限、納稅人的基本權(quán)利與義務(wù)、稅收征收范圍（稅種）等。我國目前還沒有制定統(tǒng)一的稅收基本法，隨著我國稅收法制建設(shè)的發(fā)展和完善，將研究制定稅收基本法?！　?）稅收普通法是根據(jù)稅收基本法的原則，對稅收基本法規(guī)定的事項分別立法并實施的法律，如個人所得稅法、稅收征收管理法等?！　?．以稅法的職能作用為標(biāo)準(zhǔn)分類　　按照稅法的職能作用不同，可分為稅收實體法和稅收程序法。　　1）稅收實體法主要是根據(jù)確定稅種立法，具體規(guī)定各稅種的征收對象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點(diǎn)等。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法》就屬于稅收實體法?！　?）稅收程序法是指稅務(wù)管理方面的法律，主要包括稅收管理法、納稅程序法、發(fā)票管理法、稅務(wù)機(jī)關(guān)組織法、稅務(wù)爭議處理法等。《中華人民共和國稅收征收管理法》就屬于稅收程序法?！　?．以稅法的征收對象為標(biāo)準(zhǔn)的分類　　按照稅法征收對象的不同，可分為對流轉(zhuǎn)額課稅的稅法，對所得額課稅的稅法，對財產(chǎn)、行為課稅的稅法，對自然資源課稅的稅法?！　?）對流轉(zhuǎn)額課稅的稅法。主要包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等稅法。這類稅法的特點(diǎn)是與商品生產(chǎn)、流通、消費(fèi)有密切聯(lián)系。對什么商品征稅，稅率多高，對商品經(jīng)濟(jì)活動都有直接的影響，易于發(fā)揮對經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控作用?！　?）對所得額課稅的稅法。主要包括企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅法。其特點(diǎn)是可以直接調(diào)節(jié)納稅人收入，發(fā)揮其公平稅負(fù)、調(diào)整分配關(guān)系的作用?！　?）對財產(chǎn)、行為課稅的稅法。主要是對財產(chǎn)的價值或某種行為課稅，包括房產(chǎn)稅、印花稅等稅法?！　?）對自然資源課稅的稅法。主要是為保護(hù)和合理使用國家自然資源而計征的稅。我國現(xiàn)行的資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等稅種均屬于資源課稅?！　　?/pre>




編輯推薦
　　《零距離上崗·高職高專財會專業(yè)系列規(guī)劃教材：稅法》依據(jù)最新頒布的稅收法律法規(guī)，從納稅人角度出發(fā)，主要介紹了作為納稅人應(yīng)該掌握的稅法知識?！读憔嚯x上崗·高職高專財會專業(yè)系列規(guī)劃教材：稅法》詳細(xì)介紹了我國目前稅收實體法體系中的主要稅種，每一個稅種都按稅法的構(gòu)成要素進(jìn)行編寫，并同步介紹了對應(yīng)納稅額等相關(guān)內(nèi)容的計算，同時結(jié)合適當(dāng)?shù)睦}進(jìn)行重點(diǎn)說明，每一章節(jié)的內(nèi)容都比較清晰。是高職高專院校相關(guān)專業(yè)學(xué)生的理想教材，也是社會工作者很好的參考讀物?！　”咎捉滩亩ㄎ挥诟呗毟邔Ｘ敃I(yè)教學(xué)，其特點(diǎn)表現(xiàn)在：　　貫徹國家財政部最新的企業(yè)會計準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南?！　≡趦?nèi)容和體系上切合高職高專教學(xué)實際，符合培養(yǎng)目標(biāo)與會計工作崗位的需求?！　∵x用有實際應(yīng)用價值的實例、案例，促進(jìn)對概念、方法的理解。　　基礎(chǔ)理論課程和模擬實訓(xùn)教程一一對應(yīng)，便于學(xué)生理解，掌握所學(xué)知識。





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