企業(yè)納稅實(shí)務(wù)項(xiàng)目化教程

內(nèi)容概要

《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)項(xiàng)目化教程》依據(jù)國(guó)家最新稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，按照納稅工作內(nèi)容設(shè)計(jì)十大項(xiàng)目。選取中小企業(yè)業(yè)務(wù)典例，以任務(wù)為驅(qū)動(dòng)，針對(duì)現(xiàn)行常用的11個(gè)稅種安排教學(xué)內(nèi)容。該書(shū)從納稅人角度著筆，以認(rèn)識(shí)納稅工作為始，依次對(duì)稅款計(jì)算、會(huì)計(jì)處理和納稅申報(bào)，乃至涉稅文書(shū)寫(xiě)作和重要稅種納稅籌劃進(jìn)行全過(guò)程闡述。為方便教學(xué)和自學(xué)，同時(shí)配有《企業(yè)納稅基本技能與全真實(shí)訓(xùn)》一書(shū)，是目前國(guó)內(nèi)較早按“教服務(wù)于用”
、“在做中學(xué)”進(jìn)行教學(xué)安排的教材。
《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)項(xiàng)目化教程》著力體現(xiàn)實(shí)用性和可操作性，思路獨(dú)特，結(jié)構(gòu)新穎。既可作為高職高專(zhuān)院校會(huì)計(jì)、稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)等專(zhuān)業(yè)的教材，也可以作為從事相關(guān)工作人員的參考書(shū)。本書(shū)由胡愛(ài)萍擔(dān)任主編。

書(shū)籍目錄

項(xiàng)目1  企業(yè)納稅工作認(rèn)知
  任務(wù)1.1  掌握稅收基本知識(shí)
    一、稅收制度
    二、稅收與稅法
    三、稅制構(gòu)成的基本要素
    四、我國(guó)現(xiàn)行稅法體系
    五、納稅人的權(quán)利與義務(wù)
  任務(wù)1.2  掌握會(huì)計(jì)核算知識(shí)
    一、會(huì)計(jì)的定義
    二、會(huì)計(jì)核算的基本前提
    三、會(huì)計(jì)要素
    四、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的一般原則
    五、會(huì)計(jì)核算的基本流程
    六、會(huì)計(jì)核算的方法
  任務(wù)1.3  認(rèn)知企業(yè)納稅會(huì)計(jì)工作
    一、納稅會(huì)計(jì)的對(duì)象
    二、納稅會(huì)計(jì)的任務(wù)
    三、納稅會(huì)計(jì)的核算方法
    四、納稅會(huì)計(jì)核算科目
    五、涉稅業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的依據(jù)
    六、企業(yè)納稅會(huì)計(jì)的具體工作內(nèi)容
項(xiàng)目2   企業(yè)納稅流程與操作
  任務(wù)2.1  稅務(wù)登記
    稅務(wù)登記流程
  任務(wù)2.2  增值稅一般納稅人認(rèn)定登記
    一、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定及管理
    二、一般納稅人認(rèn)定申請(qǐng)程序
  任務(wù)2.3  發(fā)票管理與申報(bào)繳稅
    一、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管與繳銷(xiāo)
    二、納稅申報(bào)與稅款繳納
項(xiàng)目3  企業(yè)增值稅實(shí)務(wù)
  任務(wù)3.1  一般納稅人增值稅實(shí)務(wù)
    3.1.1  一般納稅人的應(yīng)納稅額計(jì)算
    一、增值稅的基本要素
    二、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算
    三、增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算
    四、一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
    五、增值稅的稅收優(yōu)惠
    3.1.2  一般納稅人的增值稅業(yè)務(wù)賬務(wù)處理
    一、增值稅的會(huì)計(jì)核算
    二、增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
    3.1.3  一般納稅人的增值稅納稅申報(bào)
    一、增值稅的征收管理
    二、一般納稅人增值稅的納稅申報(bào)
  任務(wù)3.2  小規(guī)模納稅人增值稅實(shí)務(wù)
    3.2.1  小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額計(jì)算
    一、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
    二、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品的處理
    三、小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣特殊規(guī)定
    3.2.2  小規(guī)模納稅人的增值稅業(yè)務(wù)賬務(wù)處理
    一、小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
    二、小規(guī)模納稅人增值稅的會(huì)計(jì)核算
    3.2.3  小規(guī)模納稅人的增值稅納稅申報(bào)
    小規(guī)模納稅人增值稅的納稅申報(bào)
  任務(wù)3.3  進(jìn)口貨物的增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算
    一、關(guān)稅稅款的計(jì)算
    二、關(guān)稅的完稅價(jià)格
    三、一般進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的確定
    四、進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額的計(jì)算
項(xiàng)目4  企業(yè)消費(fèi)稅實(shí)務(wù)
  任務(wù)4.1  企業(yè)的應(yīng)納消費(fèi)稅額計(jì)算
    一、消費(fèi)稅的概念與特點(diǎn)
    二、消費(fèi)稅的征稅范圍
    三、消費(fèi)稅的稅目
    四、消費(fèi)稅的稅率
    五、直接對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
    六、應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額的扣除
    七、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
    八、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
    九、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
  任務(wù)4.2  企業(yè)的消費(fèi)稅業(yè)務(wù)賬務(wù)處理
    一、消費(fèi)稅會(huì)計(jì)賬戶(hù)的設(shè)置
    二、消費(fèi)稅的賬務(wù)處理
    三、消費(fèi)稅賬簿格式的設(shè)置
  任務(wù)4.3  企業(yè)的消費(fèi)稅納稅申報(bào)
    一、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
    二、消費(fèi)稅的納稅期限
    三、消費(fèi)稅的納稅申報(bào)
    四、消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)
項(xiàng)目5  企業(yè)營(yíng)業(yè)稅實(shí)務(wù)
  任務(wù)5.1  企業(yè)的應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額計(jì)算
    一、營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍
    二、營(yíng)業(yè)稅的稅目稅率
    三、營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠
    四、營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
    五、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
  任務(wù)5.2  企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)賬務(wù)處理
    一、營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)賬戶(hù)的設(shè)置
    二、營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理
    三、營(yíng)業(yè)稅賬簿格式的設(shè)置
  任務(wù)5.3  企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)
    一、營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)表
    二、營(yíng)業(yè)稅的納稅期限
    三、營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)
項(xiàng)目6  企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)
  任務(wù)6.1  查賬征收企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)
    6.1.1  查賬征收企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)
    一、企業(yè)所得稅概述
    二、平時(shí)預(yù)繳所得稅額的計(jì)算
    6.1.2  查賬征收企業(yè)應(yīng)納所得稅額年終匯算
    一、企業(yè)所得稅的征收方式
    二、企業(yè)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算
    三、境外所得抵扣稅額的計(jì)算
    6.1.3  查賬征收企業(yè)所得稅賬務(wù)處理
    一、應(yīng)付稅款法
    二、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法
    6.1.4  查賬征收企業(yè)年度所得稅納稅申報(bào)
    一、企業(yè)所得稅的征收管理
    二、企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)
  任務(wù)6.2  核定征收企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)
    6.2.1  核定征收企業(yè)的所得稅計(jì)算
    一、核定征收企業(yè)所得稅的范圍
    二、核定征收方法
    6.2.2  核定征收企業(yè)所得稅納稅申報(bào)
    一、核定征收企業(yè)納稅申報(bào)
    二、非居民企業(yè)所得稅核定征收管理
項(xiàng)目7  個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)
  任務(wù)7.1  扣繳義務(wù)人個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)
    7.1.1  個(gè)人所得稅稅款計(jì)算
    7.1.2  個(gè)人所得稅稅款會(huì)計(jì)核算
    一、個(gè)人所得稅的概念與納稅義務(wù)人
    二、個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象
    三、個(gè)人所得稅稅率
    四、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
    五、個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠
    六、個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算
    7.1.3  個(gè)人所得稅稅款申報(bào)
    一、個(gè)人所得稅的扣繳申報(bào)
    二、個(gè)人所得稅的自行納稅申報(bào)(年所得12萬(wàn)元以上)
  任務(wù)7.2  個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)
    7.2.1  個(gè)體工商戶(hù)的個(gè)人所得稅稅款計(jì)算及會(huì)計(jì)核算
    一、個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅稅款的計(jì)算
    二、個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算
    7.2.2  個(gè)體工商戶(hù)的個(gè)人所得稅稅款申報(bào)
    個(gè)體工商戶(hù)所得稅的納稅申報(bào)
項(xiàng)目8  企業(yè)其他稅實(shí)務(wù)
  任務(wù)8.1  企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)務(wù)
    一、城市維護(hù)建設(shè)稅概述
    二、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算
    三、城市維護(hù)建設(shè)稅優(yōu)惠政策
    四、城市維護(hù)建設(shè)稅的會(huì)計(jì)核算
    五、城市維護(hù)建設(shè)稅的繳納
    六、教育費(fèi)附加相關(guān)知識(shí)
  任務(wù)8.2  企業(yè)房產(chǎn)稅實(shí)務(wù)
    一、房產(chǎn)稅的概念
    二、房產(chǎn)稅的計(jì)算
    三、房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)核算
    四、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策
    五、房產(chǎn)稅的繳納
  任務(wù)8.3  企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)務(wù)
    一、城鎮(zhèn)土地使用稅的概念
    二、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算
    三、城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策
    四、城鎮(zhèn)土地使用稅的繳納
    五、城鎮(zhèn)土地使用稅的核算
  任務(wù)8.4  企業(yè)土地增值稅實(shí)務(wù)
    一、土地增值稅的概念
    二、土地增值稅征稅范圍和稅率
    三、土地增值稅計(jì)稅依據(jù)
    四、土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
    五、土地增值稅的會(huì)計(jì)核算
    六、土地增值稅的減免稅優(yōu)惠政策規(guī)定
    七、土地增值稅的申報(bào)與繳納
  任務(wù)8.5  企業(yè)車(chē)船稅實(shí)務(wù)
    一、車(chē)船稅的概念
    二、車(chē)船稅的計(jì)算
    三、車(chē)船稅的會(huì)計(jì)核算
    四、車(chē)船稅優(yōu)惠政策
    五、車(chē)船稅的征收管理
  任務(wù)8.6  企業(yè)印花稅實(shí)務(wù)
    一、印花稅的概念
    二、印花稅的計(jì)算
    三、印花稅的會(huì)計(jì)核算
    四、印花稅的稅收優(yōu)惠
    五、印花稅的繳納
項(xiàng)目9  企業(yè)涉稅文書(shū)寫(xiě)作
  任務(wù)9.1  企業(yè)延期申報(bào)申請(qǐng)
    一、延期納稅申報(bào)
    二、零申報(bào)
  任務(wù)9.2  企業(yè)減免稅申請(qǐng)
    一、減免稅定義
    二、減免稅種類(lèi)
    三、減免稅辦理程序
    四、法律責(zé)任
    五、稅務(wù)機(jī)關(guān)減免稅管理權(quán)限
  任務(wù)9.3  企業(yè)稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)
    一、稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證
    二、稅務(wù)行政復(fù)議
  任務(wù)9.4  企業(yè)稅務(wù)行政賠償申請(qǐng)
    稅務(wù)行政賠償
項(xiàng)目10  企業(yè)納稅籌劃
  任務(wù)10.1  企業(yè)增值稅納稅籌劃
    一、納稅籌劃的概述
    二、企業(yè)增值稅納稅籌劃常采用的具體籌劃方法
  任務(wù)10.2  企業(yè)消費(fèi)稅納稅籌劃
    一、運(yùn)用轉(zhuǎn)讓定價(jià)降低計(jì)稅依據(jù)
    二、兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅籌劃
    三、包裝物押金的籌劃
    四、非貨幣性交易規(guī)避高稅負(fù)納稅籌劃
    五、選擇合理的加工方式進(jìn)行納稅籌劃
  任務(wù)10.3  企業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅籌劃
    一、營(yíng)業(yè)稅納稅人的納稅籌劃
    二、營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃
    三、利用減免稅政策進(jìn)行納稅籌劃
  任務(wù)10.4  企業(yè)所得稅納稅籌劃
    一、投資方向的納稅籌劃
    二、選擇合理籌資方式的納稅籌劃
    三、計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃
    四、企業(yè)虧損的納稅籌劃
    五、利用所得稅稅率的納稅籌劃
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：四、納稅會(huì)計(jì)核算科目納稅會(huì)計(jì)核算的主要會(huì)計(jì)科目設(shè)置，是按會(huì)計(jì)核算中使用的會(huì)計(jì)科目分類(lèi)?？颇?jī)?nèi)容可分為銷(xiāo)售稅金、費(fèi)用性稅金、資本性稅金、所得稅及增值稅若干種。銷(xiāo)售稅金是指在銷(xiāo)售過(guò)程中實(shí)現(xiàn)，按銷(xiāo)售收入或數(shù)量計(jì)稅并作為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的減項(xiàng)，在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目中核算：費(fèi)用性稅金是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生，記入“管理費(fèi)用”科目中；資本性稅金是指在投資活動(dòng)中發(fā)生，應(yīng)記入資本價(jià)值的稅金，如契稅、耕地占用稅等；對(duì)凈利潤(rùn)來(lái)說(shuō)，所得稅是費(fèi)用性稅金，通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目核算；而增值稅是價(jià)外稅，其會(huì)計(jì)核算具有特殊性。在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，企業(yè)應(yīng)主要設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)”、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目進(jìn)行涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算。此外，企業(yè)還應(yīng)根據(jù)所交稅費(fèi)的具體業(yè)務(wù)，設(shè)置“管理費(fèi)用”、“所得稅費(fèi)用”等科目進(jìn)行相應(yīng)涉稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算。1.“應(yīng)交稅費(fèi)”科目“應(yīng)交稅費(fèi)”屬于負(fù)債類(lèi)科目。該科目核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，可按應(yīng)繳納的稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等記在本科目貸方；企業(yè)實(shí)際繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)，記在本科目借方。本科目期末若為貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)繳而尚未繳納的稅費(fèi)；期末若為借方余額，反映企業(yè)多繳或尚未抵扣的稅費(fèi)。值得注意的是，企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅等，也通過(guò)本科目核算。此外，應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等專(zhuān)欄。2.“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目本科目屬于損益類(lèi)科目，用來(lái)核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。而房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅在“管理費(fèi)用”科目?jī)?nèi)核算。企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的稅費(fèi)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。五、涉稅業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的依據(jù)企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)稅費(fèi)會(huì)計(jì)核算的依據(jù)至少有以下兩種：（1）應(yīng)納稅憑證。應(yīng)納稅憑證“納稅申報(bào)表”，是確定本期應(yīng)納、已納和未納稅費(fèi)，以及是否正確計(jì)算應(yīng)納稅費(fèi)的記賬依據(jù)，如“消費(fèi)稅納稅申報(bào)表”是貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的原始依據(jù)。（2）完稅憑證。納稅人直接繳稅的，其完稅憑證是稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的“稅收通用繳款書(shū)”（見(jiàn)表1-1）。企業(yè)繳納稅金后，以加蓋收款專(zhuān)用章的“收據(jù)聯(lián)”上所載金額作為其完成納稅義務(wù)和賬務(wù)處理的依據(jù)。納稅人采用電子繳稅方式的，以開(kāi)戶(hù)銀行領(lǐng)取的“電子繳稅付款憑證”（見(jiàn)表1-2）作為完稅單據(jù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)繳納關(guān)稅的，以海關(guān)填發(fā)的“海關(guān)進(jìn)（出）口關(guān)稅專(zhuān)用繳款書(shū)（收據(jù)聯(lián)）”（見(jiàn)表1.3 ）作為進(jìn)出口的完稅憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

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