企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

本教材打破傳統(tǒng)的教材體系模式，設(shè)立三個(gè)模塊，側(cè)重審計(jì)的實(shí)務(wù)、更好的掌握審計(jì)的方法與技巧。
全書共分3個(gè)模塊15個(gè)項(xiàng)目，主要講述了審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)、審計(jì)的程序與方法，各崗位崗位審計(jì)實(shí)務(wù)（包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、存貨核算、固定資產(chǎn)、資金管理等崗位），以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等綜合能力拓展部分。
本書適合作為高職高專財(cái)務(wù)管理專業(yè)的專業(yè)教材，也可供相關(guān)崗位從業(yè)人員參考使用。

書籍目錄

模塊一 審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)認(rèn)知
項(xiàng)目一 審計(jì)啟航
任務(wù)一 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵
任務(wù)二 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象、目標(biāo)、職能與作用
任務(wù)三 內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)與人員
任務(wù)四 審計(jì)證據(jù)
任務(wù)五 審計(jì)工作底稿
訓(xùn)練任務(wù)
項(xiàng)目二 審計(jì)程序與審計(jì)方法
任務(wù)一 內(nèi)部審計(jì)程序
任務(wù)二 審計(jì)實(shí)施階段
任務(wù)三 審計(jì)終結(jié)階段
任務(wù)四 后續(xù)審計(jì)
任務(wù)五 內(nèi)部審計(jì)方法
任務(wù)訓(xùn)練
技能訓(xùn)練
項(xiàng)目三 內(nèi)部控制的審查與評(píng)價(jià)
任務(wù)一 內(nèi)部控制概述
任務(wù)二 描述內(nèi)容控制的方法
.任務(wù)三 內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)
訓(xùn)練任務(wù)
技能訓(xùn)練
模塊二 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位審計(jì)
項(xiàng)目四 出納核算崗位審計(jì)
任務(wù)一 庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)
任務(wù)二 銀行存款審計(jì)
任務(wù)三 其他貨幣資金審計(jì)
任務(wù)訓(xùn)練
技能訓(xùn)練
項(xiàng)目五 存貨核算崗位審計(jì)
任務(wù)一 存貨審計(jì)
任務(wù)二 應(yīng)付賬款審計(jì)
任務(wù)三 預(yù)付賬款審計(jì)
任務(wù)四 應(yīng)付票據(jù)審計(jì)
任務(wù)訓(xùn)練
技能訓(xùn)練
項(xiàng)目六 固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)核算崗位審計(jì)
任務(wù)一 固定資產(chǎn)審計(jì)
任務(wù)二 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊審計(jì)
任務(wù)三 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計(jì)
任務(wù)四 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)審計(jì)
任務(wù)訓(xùn)練
技能訓(xùn)練
項(xiàng)目七 職工薪酬核算崗位審計(jì)
任務(wù)一 人力資源與工薪循環(huán)的內(nèi)部控制審計(jì)
任務(wù)二 職工薪酬等級(jí) 職工薪酬標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)
任務(wù)三 五險(xiǎn)一金的審計(jì)
任務(wù)四 應(yīng)付職工薪酬核算審計(jì)
任務(wù)訓(xùn)練
技能訓(xùn)練
項(xiàng)目八 成本費(fèi)用核算崗位審計(jì)
任務(wù)一 生產(chǎn)成本的審計(jì)
任務(wù)二 管理費(fèi)用審計(jì)
任務(wù)訓(xùn)練
技能訓(xùn)練
項(xiàng)目九 資金管理核算崗位審計(jì)
任務(wù)一 籌資與投資活動(dòng)的內(nèi)部控制審計(jì)
任務(wù)二 債務(wù)資金審計(jì)
任務(wù)三 股權(quán)資金審計(jì)
任務(wù)四 投資業(yè)務(wù)審計(jì)
任務(wù)訓(xùn)練
項(xiàng)目十 銷售核算崗位審計(jì)
任務(wù)一 營(yíng)業(yè)收入審計(jì)
任務(wù)二 營(yíng)業(yè)成本審計(jì)
任務(wù)三 應(yīng)收賬款與壞賬準(zhǔn)備審計(jì)
任務(wù)四 其他相關(guān)賬戶審計(jì)
任務(wù)訓(xùn)練
技能訓(xùn)練
項(xiàng)目十一 財(cái)務(wù)成果核算崗位審計(jì)
任務(wù)一 利潤(rùn)形成審計(jì)
任務(wù)二 利潤(rùn)分配審計(jì)
任務(wù)訓(xùn)練
技能訓(xùn)練
項(xiàng)目十二 會(huì)計(jì)主管總賬報(bào)表核算崗位審計(jì)
任務(wù)一 財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)部控制
任務(wù)二 資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)
任務(wù)三 利潤(rùn)表審計(jì)
任務(wù)四 現(xiàn)金流量表審計(jì)
任務(wù)訓(xùn)練
技能訓(xùn)練
項(xiàng)目十三 納稅申報(bào)核算崗位審計(jì)
任務(wù)一 應(yīng)交增值稅審計(jì)
任務(wù)二 應(yīng)交消費(fèi)稅審計(jì)
任務(wù)三 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅審計(jì)
任務(wù)四 應(yīng)交所得稅審計(jì)
任務(wù)五 其他應(yīng)交稅費(fèi)審計(jì)
任務(wù)訓(xùn)練
技能訓(xùn)練
模塊三 綜合能力拓展審計(jì)
項(xiàng)目十四 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)
任務(wù)一 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)概述
任務(wù)二 企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益綜合評(píng)價(jià)
任務(wù)三 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
任務(wù)四 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)程序
任務(wù)五 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)實(shí)例
任務(wù)訓(xùn)練
技能訓(xùn)練
項(xiàng)目十五 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
任務(wù)一 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概述
任務(wù)二 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容
任務(wù)三 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序
任務(wù)四 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)
任務(wù)五 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)例
任務(wù)訓(xùn)練
技能訓(xùn)練

章節(jié)摘錄

　　（1）保證單位經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)。合理合法的經(jīng)營(yíng)是單位健康發(fā)展的基石，內(nèi)部控制要求單位必須在國(guó)家法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在守法的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展?！　。?）保證企業(yè)資產(chǎn)安全完整。資產(chǎn)安全完整是單位可持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，也是投資人、債權(quán)人等利益相關(guān)者普遍關(guān)注的重大問題。良好的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)為保護(hù)單位資產(chǎn)的安全完整提供強(qiáng)有力的制度保障。　?。?）保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)可靠。會(huì)計(jì)信息要有用，必須以真實(shí)可靠為基礎(chǔ)，如果財(cái)務(wù)報(bào)告所提供的會(huì)計(jì)信息是不可靠的，就會(huì)給信息使用者的決策帶來(lái)誤導(dǎo)甚至失敗。　?。?）提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。單位要結(jié)合自身所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，通過健全有效的內(nèi)部控制，不斷提高管理效率和盈利能力?！　。?）促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。它要求單位將近期利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益相結(jié)合，在單位經(jīng)營(yíng)管理中努力做出符合戰(zhàn)略要求、有利于提升可持續(xù)發(fā)展能力和創(chuàng)造長(zhǎng)久價(jià)值的策略選擇，以促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，這是內(nèi)部控制的終極目標(biāo)?！　。ǘ﹥?nèi)部控制要素　　《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中指出：企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素。　　1.內(nèi)部環(huán)境　　內(nèi)部環(huán)境是指對(duì)企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大影響的因素的統(tǒng)稱。任何企業(yè)的控制都存在于一定的環(huán)境中，內(nèi)部環(huán)境規(guī)定企業(yè)的紀(jì)律與架構(gòu)，影響經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的制定，塑造企業(yè)文化氛圍并影響員工的控制意識(shí)；決定著其他控制要素能否發(fā)揮作用，直接影響內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，也是企業(yè)內(nèi)部控制的核心。它通常包括以下幾個(gè)方面?！　。?）治理結(jié)構(gòu)。企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)是指企業(yè)計(jì)劃、協(xié)調(diào)和控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的整體框架。它明確界定了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和管理層的分工制衡及其在內(nèi)部控制中的職責(zé)權(quán)限。例如股東大會(huì)享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)；董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)；監(jiān)事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)；經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東大會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作；審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。合理的組織結(jié)構(gòu)有助于建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境?！　。?）內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及其責(zé)權(quán)分配。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位。企業(yè)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及其責(zé)權(quán)分配盡管沒有統(tǒng)一的模式，但所采用的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)有助于建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，有利于提升管理效能并保證信息暢通。　　……

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