中國稅制

前言

為了促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)管理類學(xué)科建設(shè)，提高教學(xué)質(zhì)量，規(guī)范教學(xué)內(nèi)容，編寫出一套高水平、高質(zhì)量、上臺階，融理論與實務(wù)、知識性與啟發(fā)性于一體，適合我國經(jīng)濟(jì)管理類各專業(yè)教學(xué)需要的真正的“21世紀(jì)課程教材”，在教育部高教司的直接領(lǐng)導(dǎo)下，我們組織國家稅務(wù)總局、中國社會科學(xué)院、中國人民大學(xué)、中央財經(jīng)大學(xué)、中南財經(jīng)政法大學(xué)、東北財經(jīng)大學(xué)、廈門大學(xué)、會計師事務(wù)所等“政產(chǎn)學(xué)”界的專家教授積極開展調(diào)查研究，征求各方意見，討論教材編寫大綱和知識點。教材初稿完成后，分別審查了各門教材的初稿，并進(jìn)行了認(rèn)真修改和完善，最后定稿。這套教材是教育部重點項目“財稅課程主要教學(xué)內(nèi)容改革研究與實踐”重要成果之一。它傾注了專家教授的智慧，是集體智慧的結(jié)晶。這套教材與同類教材、出版物相比，具有很高的權(quán)威性、準(zhǔn)確性、實用性和針對性。我們希望全國各高等院校經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)的廣大教師繼續(xù)關(guān)心和支持這項工作，同時將使用這套教材中遇到的問題和改進(jìn)意見向各位主編反映，以供修訂參考。

內(nèi)容概要

　　本教材共分12章。大體分兩個部分。第一部分導(dǎo)論，介紹了稅收制度的基本概念和基本理論問題，主要包括稅收制度的概念、稅制構(gòu)成要素、稅制的分類以及稅法等。從第2章到第12章為第二部分。以我國現(xiàn)行的稅收政策法規(guī)為依托，詳細(xì)介紹了我國現(xiàn)行稅收體系中各種稅種的主要內(nèi)容以及稅款的計算和繳納等各項具體規(guī)定。

作者簡介

　　馬海濤，中央財經(jīng)大學(xué)財政與公共管理學(xué)院院長、教授、經(jīng)濟(jì)學(xué)博士、中國財政學(xué)會理事、中國國有資產(chǎn)管理學(xué)會理事、全國高校財政學(xué)教學(xué)研究會秘書長、常務(wù)理事等。

書籍目錄

第一篇  教學(xué)內(nèi)容  第1章  導(dǎo)論    1.1  稅收制度概述    1.2  稅收制度和稅法    1.3  稅收分類    1.4  稅制體系  第2章  增值稅    2.1  增值稅概述    2.2  增值稅的征收范圍和納稅人    2.3  增值稅的稅率、稅基及應(yīng)納稅額的計算    2.4  增值稅的減免稅和出口貨物退稅    2.5  增值稅的申報繳納及增值稅專用發(fā)票的管理  第3章  消費稅    3.1  消費稅概述    3.2  消費稅的納稅人、征收范圍及稅率    3.3  消費稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算    3.4  消費稅的減免稅和出口退稅    3.5  消費稅的申報繳納  第4章  營業(yè)稅    4.1  營業(yè)稅概述    4.2  營業(yè)稅的納稅人和征收范圍    4.3  營業(yè)稅的稅率和稅收優(yōu)惠    4.4  營業(yè)稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算    4.5  營業(yè)稅的申報繳納  第5章  資源稅    5.1  資源稅概述    5.2  資源稅的征稅對象和征收范圍    5.3  資源稅的納稅人、稅率和減免稅    5.4  資源稅的申報繳納  第6章  關(guān)稅    6.1  關(guān)稅概述    6.2  我國的關(guān)稅制度    6.3  關(guān)稅的完稅價格和應(yīng)納稅額的計算    6.4  關(guān)稅的申報繳納  第7章  企業(yè)所得稅    7.1  企業(yè)所得稅概述    7.2  企業(yè)所得稅的征稅對象和納稅人    7.3  企業(yè)所得稅的稅率    7.4  企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定    7.5  企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算方法    7.6  企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策    7.7  企業(yè)所得稅的申報繳納  第8章  個人所得稅    8.1  個人所得稅概述       8.2  個人所得稅的征稅對象    8.3  個人所得稅的納稅人    8.4  個人所得稅的稅率    8.5  個人所得稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算    8.6  個人所得稅的減免優(yōu)惠    8.7  個人所得稅的申報繳納  第9章  印花稅    9.1  印花稅概述    9.2  印花稅的征稅范圍和納稅人    9.3  印花稅的計稅依據(jù)、稅率和減免稅    9.4  印花稅的計算方法和征收管理  第10章 土地增值稅    10.1  土地增值稅概述    10.2  土地增值稅的征稅范圍、納稅人和稅率    10.3  轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定    10.4  土地增值稅應(yīng)納稅額的計算    10.5  土地增值稅的減免稅和申報繳納  第11章  房產(chǎn)稅、契稅和車船稅    11.1  房產(chǎn)稅    11.2  契稅    11.3  車船稅  第12章  其他各稅    12.1  城市維護(hù)建設(shè)稅    12.2  城鎮(zhèn)土地使用稅    12.3  耕地占用稅       12.4  車輛購置稅第二篇 練習(xí)題及參考答案  第1章  導(dǎo)論  第2章  增值稅  第3章  消費稅  第4章  營業(yè)稅  第5章  資源稅  第6章  關(guān)稅  第7章  企業(yè)所得稅  第8章  個人所得稅  第9章  印花稅  第10章  土地增值稅  第11章  房產(chǎn)稅、契稅和車船稅  第12章  其他各稅  參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：1.2.1 稅法概念和特點1.2.1.1 稅法的概念如前所述，稅法是稅收制度的法律體現(xiàn)形式，它是國家制定的用于調(diào)整稅收征納關(guān)系的法律規(guī)范總和。國家在社會產(chǎn)品或國民收入分配、取得財政收人的過程中，必然會發(fā)生社會財富在國家與納稅人之間所有權(quán)轉(zhuǎn)移的問題，發(fā)生稅收征納關(guān)系問題，稅法就是確立和調(diào)整這種稅收征納關(guān)系的法律規(guī)范。稅收的這種法律規(guī)范一旦制定和頒布之后，國家就可以根據(jù)稅法的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)向納稅人征收稅收，并作為征稅的行為準(zhǔn)則；納稅人也可以根據(jù)稅法的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)向國家繳納稅收，履行自己的納稅義務(wù)。任何法律都有一定的調(diào)整對象，法律的調(diào)整對象是該法律所以需要設(shè)置和所以發(fā)揮作用的前提，也是區(qū)別不同法律部門的主要標(biāo)志。在法律調(diào)整人們行為過程中形成各自的權(quán)利和義務(wù)，這就是通常所說的法律關(guān)系。稅法所調(diào)整的是人們在一定行為中發(fā)生的權(quán)利和義務(wù)的關(guān)系，不過這種權(quán)利和義務(wù)是發(fā)生在國家征稅和納稅人納稅的經(jīng)濟(jì)關(guān)系之中。所以稅法的調(diào)整對象就是稅收征納主體之間所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。通過調(diào)整，形成稅收征納主體之間各自的權(quán)利和義務(wù)，我們把這種稅法調(diào)整的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，稱為稅收征納關(guān)系。稅收征納關(guān)系，是一種稅收分配關(guān)系。這種分配關(guān)系，由于是在國家與納稅人之間進(jìn)行的，因而，它又不同于一般的分配關(guān)系，是一種特殊的經(jīng)濟(jì)分配關(guān)系。稅法，作為法律規(guī)范來說，它具有與國家法律體系中其他法律部門一樣的共性。但是，由于它所調(diào)整的法律關(guān)系對象的不同，它又是一個獨立的法律部門，因而具有與其他法律部門不同的特征。這些特征主要表現(xiàn)為以下幾點。

編輯推薦

《中國稅制(第4版)》是馬海濤編寫的，由中國人民大學(xué)出版社出版。

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