稅收理論與實務

前言

俗話說：民以食為天，國以稅為本。稅收之于國家，猶如血液之于人體。一個人血液充足，血脈暢通，富有活力；一個國家稅源滾滾，則國脈暢通，民富國強。稅收無論對國家，還是對個人而言都非常重要。經(jīng)濟類各專業(yè)學生需要深入理解稅收的相關知識，掌握我國現(xiàn)行稅制的主要內(nèi)容，為今后從事實務工作打下良好的基礎。也正是基于此目的，我們組織了一批教學經(jīng)驗豐富的教師編寫了這本教材。本教材既可作為經(jīng)濟類本、?？聘鲗I(yè)學生的教學用書，也可供稅務執(zhí)法人員、稅務知識學習者、會計實務工作者以及參加注冊會計師、注冊稅務師考試的人員做參考用書。我國近幾年來稅制改革的力度較大，而且在未來相當長的時間內(nèi)稅制改革還將會進一步深化。我們編寫的教材以2010年8月前公布的相關法律法規(guī)為基礎，以現(xiàn)行的稅收相關法規(guī)為依據(jù)，重點突出了增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種，對于較小的稅種則簡要介紹。本教材內(nèi)容包括稅收基本理論、現(xiàn)行的主要稅種和稅收征收管理三部分，共11章，第一章是稅收基本理論，第二章至第十章是各稅種基本內(nèi)容，第十一章是稅收征收管理。

內(nèi)容概要

本書遵循“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”的新一輪稅制改革基本原則編寫而成，全書共十一章，大體上分為三部分：第一部分即第一章，介紹了稅收的基本理論問題，第二部分包括第二章到第十章，以我國現(xiàn)行的稅收法律法規(guī)以及政策為依托，詳細介紹了各稅種的主要內(nèi)容以及稅款的計算和繳納等具體規(guī)定，第三部分即第十一章，主要介紹了稅款征收管理的程序性知識。

作者簡介

張瑩，云南廣播電視大學副教授、中國注冊會計師，發(fā)表論文十余篇。主持并完成課題兩項，并參與多項課題研究，主要研究方向是稅務會計、稅收實務和稅收理論等。

書籍目錄

第一章 稅收總論  第一節(jié) 稅收概念和特征  第二節(jié) 稅收分類  第三節(jié) 稅收要素第二章 增值稅  第一節(jié) 增值稅概述  第二節(jié) 增值稅納稅人、征稅范圍以及稅率  第三節(jié) 增值稅應納稅額的計算  第四節(jié) 增值稅的出口退(免)稅  第五節(jié) 增值稅的征收管理第三章 消費稅  第一節(jié) 消費稅納稅人、征稅范圍及稅率  第二節(jié) 消費稅應納稅額的計算  第三節(jié) 出口應稅消費品退(免)稅  第四節(jié) 消費稅的征收管理第四童營業(yè)稅  第一節(jié) 營業(yè)稅納稅人、征稅范圍及稅率  第二節(jié) 營業(yè)稅應納稅額的計算  第三節(jié) 特殊經(jīng)營行為的稅務處理  第四節(jié) 營業(yè)稅的征收管理第五章 關稅  第一節(jié) 關稅概述  第二節(jié) 關稅納稅人、征稅范圍及稅率  第三節(jié) 關稅應納稅額的計算  第四節(jié) 關稅的征收管理第六章 企業(yè)所得稅  第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述  第二節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圍及稅率  第三節(jié) 企業(yè)所得稅應納稅額的確定  第四節(jié) 資產(chǎn)的稅務處理  第五節(jié) 特別納稅調(diào)整  第六節(jié) 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠  第七節(jié) 企業(yè)所得稅計算運用舉例  第八節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理第七章 個人所得稅  第一節(jié) 個人所得稅的納稅人、征稅范圍及稅率  第二節(jié) 個人所得稅應納稅額的計算  第三節(jié) 個人所得稅計算的特殊規(guī)定及稅收優(yōu)惠  第四節(jié) 個人所得稅的申報與繳納第八章 資源類稅  第一節(jié) 資源稅  第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅  第三節(jié) 耕地占用稅  第四節(jié) 煙葉稅第九章 財產(chǎn)類稅  第一節(jié) 房產(chǎn)稅  第二節(jié) 車船稅第十章 行為類稅  第一節(jié) 印花稅  第二節(jié) 契稅  第三節(jié) 土地增值稅  第四節(jié) 車輛購置稅  第五節(jié) 城市維護建設稅第十一章 稅收征收管理  第一節(jié) 稅務管理  第二節(jié) 稅款征收  第三節(jié) 稅務檢查  第四節(jié) 法律責任參考文獻

章節(jié)摘錄

插圖：（二）征稅對象、計稅依據(jù)（稅基）和稅目1.征稅對象征稅對象，又稱為“課稅對象”，在實際工作中也籠統(tǒng)稱之為征稅范圍，它是指稅收法律關系中權利義務所指向的對象，即對什么征稅。譬如我國增值稅的課稅對象是貨物和應稅勞務在生產(chǎn)、流通過程中的增值額。征稅對象是區(qū)分稅種的主要標志。2.計稅依據(jù)計稅依據(jù)，又稱“稅基”，是指稅法中規(guī)定的據(jù)以計算各種應征稅款的依據(jù)或標準。正確掌握計稅依據(jù)，是稅務機關貫徹執(zhí)行稅收政策、法令，保證國家財政收入的重要方面，也是納稅人正確履行納稅義務，合理負擔稅收的重要標志。不同稅種的計稅依據(jù)是不同的。譬如，我國增值稅、營業(yè)稅的計稅依據(jù)一般都是貨物和應稅勞務的增值額和營業(yè)收入金額；所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)和個人的利潤、工資或薪金所得額等。課稅對象與計稅依據(jù)的關系是：課稅對象是指征稅的目的物，計稅依據(jù)則是在目的物已經(jīng)確定的前提下，對目的物據(jù)以計算稅款的依據(jù)或標準；課稅對象是從質(zhì)的方面對征稅所作的規(guī)定，而計稅依據(jù)則是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)。3.稅目稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。一般來說，在只有通過劃分稅目才能夠明確本稅種內(nèi)部哪些項目征稅、哪些項目不征稅，并且只有通過劃分稅目，才能對課稅對象進行歸類并按不同類別和項目設計高低不同的稅率，平衡納稅人負擔的情況。在實際工作中，確定稅目同確定稅率是同步考慮的，并以“稅目稅率表”的形式將稅目和稅率統(tǒng)一表示出來。例如：消費稅稅目稅率表、營業(yè)稅稅目稅率表、資源稅稅目稅額表等。（三）稅率稅率是指應納稅額與計稅金額（或數(shù)量單位）之間的比例，它是計算稅額的尺度。稅率的高低直接體現(xiàn)國家的政策要求，直接關系到國家財政收入的多少和納稅人的負擔程度。

編輯推薦

《稅收理論與實務》：21世紀高等開放教育系列教材

圖書封面

評論、評分、閱讀與下載

---

    稅收理論與實務 PDF格式下載

---