涉稅業(yè)務(wù)核算

內(nèi)容概要

本書是在工學(xué)結(jié)合的高職教育教學(xué)理念指導(dǎo)下構(gòu)建的工作過程系統(tǒng)化教材，它打破以知識(shí)傳授為主要特征的傳統(tǒng)學(xué)科教材模式，轉(zhuǎn)變?yōu)橐怨ぷ魅蝿?wù)為中心組織教材內(nèi)容。木書共設(shè)計(jì)了10個(gè)教學(xué)情境，將常用稅種的稅法規(guī)則、核算申報(bào)方法融入其中。這10個(gè)教學(xué)情境分別足：辦理納稅基礎(chǔ)事務(wù)、增值稅核算與申報(bào)、消費(fèi)稅核算與申報(bào)、營(yíng)業(yè)稅核算與申報(bào)、關(guān)稅核算與申報(bào)、資源稅核算與申報(bào)、土地增值稅核算與申報(bào)、財(cái)產(chǎn)行為稅核算與申報(bào)、個(gè)人所得稅核算與申報(bào)、企業(yè)所得稅核算申報(bào)。每個(gè)教學(xué)情境包括3個(gè)部分：任務(wù)，介紹工作背景和任務(wù)要求；知識(shí)，介紹完成任務(wù)所需的稅法規(guī)則和會(huì)計(jì)核算知識(shí)；操作指南，介紹完成任務(wù)的程序、操作規(guī)范和注意事項(xiàng)等。    本書可作為高職高專院校會(huì)計(jì)專業(yè)、財(cái)務(wù)管理專業(yè)以及經(jīng)濟(jì)管理等專業(yè)的教材，也可作為在職人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)的參考用書。

書籍目錄

項(xiàng)目一 辦理納稅基礎(chǔ)事務(wù)   1.1 辦理納稅基礎(chǔ)事務(wù)·工作任務(wù)   1.2 辦理納稅基礎(chǔ)事務(wù)·相關(guān)知識(shí)   1.3 辦理納稅基礎(chǔ)事務(wù)·操作指南 項(xiàng)目二 增值稅核算與申報(bào)   2.1 增值稅核算與申報(bào)·工作任務(wù)   2.2 增值稅核算與申報(bào)·相關(guān)知識(shí)   2.3 增值稅核算與申報(bào)·操作指南   附錄1 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加   附錄1.1 緘市維護(hù)建設(shè)稅   附錄1.2 教育費(fèi)附加 項(xiàng)目三 消費(fèi)稅核算與申報(bào)   3.1 消費(fèi)稅核算與申報(bào)·工作任務(wù)   3.2 消費(fèi)稅核算與申報(bào)·相關(guān)知識(shí)   3.3 消費(fèi)稅核算與申報(bào)·操作指南 項(xiàng)目四 營(yíng)業(yè)稅核算與申報(bào)   4.1 營(yíng)業(yè)稅核算與申報(bào)·工作任務(wù)   4.2 營(yíng)業(yè)稅核算與申報(bào)·相關(guān)知識(shí)   4.3 營(yíng)業(yè)稅核算與申報(bào)·操作指南 項(xiàng)目五 關(guān)稅核算與申報(bào)   5.1 關(guān)稅核算與申報(bào)·工作任務(wù)   5.2 關(guān)稅核算與申報(bào)·相關(guān)知識(shí)   5.3 關(guān)稅核算與申報(bào)·操作指南 項(xiàng)目六 資源稅核算與申報(bào)   6.1 資源稅核算與申報(bào)·工作任務(wù)   6.2 資源稅核算與申報(bào)·相關(guān)知識(shí)   6.3 資源稅核算與申報(bào)·操作指南   附錄2 耕地占用稅 項(xiàng)目七 土地增值稅核算與申報(bào)   7.1 土地增值稅核算與申報(bào)·工作任務(wù)   7.2 土地增值稅核算與申報(bào)·相關(guān)知識(shí)   7.3 土地增值稅核算與申報(bào)·操作指南 項(xiàng)目八 財(cái)產(chǎn)行為稅核算與申報(bào)   8.1 財(cái)產(chǎn)行為稅核算與申報(bào)·工作任務(wù)   8.2 財(cái)產(chǎn)行為稅核算與申報(bào)·相關(guān)知識(shí)   8.3 財(cái)產(chǎn)行為稅核算與申報(bào)·操作指南 項(xiàng)目九 個(gè)人所得稅核算與申報(bào)   9.1 個(gè)人所得稅核算與申報(bào)·工作任務(wù)   9.2 個(gè)人所得稅核算與申報(bào)·相關(guān)知識(shí)   9.3 個(gè)人所得稅核算與申報(bào)·操作指南 項(xiàng)目十 企業(yè)所得稅核算與申報(bào)   10.1 企業(yè)所得稅核算與申報(bào)·工作任務(wù)   10.2 企業(yè)所得稅核算與申報(bào)·相關(guān)知識(shí)   10.3 企業(yè)所得稅核算與申報(bào)·操作指南 參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額。1.銷售額的一般構(gòu)成銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用是指價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金（延期付款利息）、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。但下列項(xiàng)目不包括在內(nèi)：（1）向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額。（2）受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅。（3）同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用：①承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購(gòu)買方的；②納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的。（4）同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)：①由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)；②收取時(shí)開具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)；③所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。（5）銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)。凡價(jià)外費(fèi)用，無論其會(huì)計(jì)制度如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定，各種價(jià)外費(fèi)用均應(yīng)視為含稅收入，在征稅時(shí)換算為不含稅收入再并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。2.特殊情況下的銷售額（1）納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅。但對(duì)因逾期未收回包裝物不再退還，或者超過1年（含1年）以上仍不退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅。對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。（2）納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。（3）納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。（4）納稅人采取還本銷售方式銷售貨物，以貨物的銷售價(jià)格作為銷售額，不得從銷售額中減除還本支出。

編輯推薦

《涉稅業(yè)務(wù)核算》：能力本位。以學(xué)生為主體，讓學(xué)生看了就能會(huì)，學(xué)了就能用；以教師為主導(dǎo)，授人以漁；以項(xiàng)目為載體，將技能與知識(shí)充分結(jié)合。內(nèi)容創(chuàng)新。內(nèi)容選取機(jī)動(dòng)、靈活，適當(dāng)融入新技術(shù)、新規(guī)范、新理念；既體現(xiàn)自我教改成果，又吸收他人先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)；保持一定前瞻性，又避免盲目超前。精編案例。案例短小精悍，能佐證知識(shí)內(nèi)容；案例內(nèi)容新穎，表達(dá)當(dāng)前信息；案例以國(guó)內(nèi)中小企業(yè)典型事實(shí)為主，適合高職學(xué)生閱讀。巧設(shè)實(shí)訓(xùn)。實(shí)訓(xùn)環(huán)節(jié)真實(shí)可行，實(shí)訓(xùn)任務(wù)明確，實(shí)訓(xùn)目標(biāo)清晰，實(shí)訓(xùn)內(nèi)容詳細(xì)，實(shí)訓(xùn)考核全面，切實(shí)提高能力。注重立體化。既強(qiáng)調(diào)教材內(nèi)在的立體化，從方便學(xué)生學(xué)習(xí)的角度考慮，搭建易學(xué)易教的優(yōu)質(zhì)的紙質(zhì)平臺(tái)，又強(qiáng)調(diào)教材外在的立體化，以立體化精品教材為構(gòu)建目標(biāo)，網(wǎng)上提供完備的教學(xué)資料。

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