企業(yè)所得稅匯算清繳手冊

內(nèi)容概要

《企業(yè)所得稅匯算清繳手冊》內(nèi)容包括匯算清繳前期準(zhǔn)備、納稅調(diào)整、實用工具、報表填報和爭議處理五大知識模塊，共二十七章。本書稿件均由國內(nèi)涉稅實務(wù)專家及培訓(xùn)領(lǐng)域名師負責(zé)編寫，其中：第一章～第三章、第六章～第二十四章由翟繼光老師編寫，第四章由關(guān)巖老師編寫，第五章由蔡少優(yōu)老師編寫，第六章由胡俊坤老師編寫，第二十五章由高建華老師編寫；本書整體架構(gòu)科學(xué)、完整，內(nèi)容權(quán)威、專業(yè)，案例實戰(zhàn)、新穎，方法前衛(wèi)?實用，是匯算清繳工作不可多得的實務(wù)工具書與參考書!
我們相信，通過本書的學(xué)習(xí)，會讓您基本了解匯算清繳工作，了解企業(yè)所面臨的法律風(fēng)險，了解納稅調(diào)整的基本方法和籌劃點選擇，了解各個報表的填報技巧和方法，了解稅企爭議協(xié)調(diào)和自我保護的途徑；本書能讓您基本達到企業(yè)匯算清繳的工作要求，并能幫助企業(yè)從匯算清繳工作中切實受益!

書籍目錄

第一部分 匯算清繳前期準(zhǔn)備
　第一章　企業(yè)所得稅匯算清繳基本流程
 　第一節(jié) 企業(yè)所得稅匯算清繳的基本程序
 　一、匯算清繳的基本概念
 　二、匯算清繳的企業(yè)范圍
 　三、匯算清繳的時間期限
 　四、匯算清繳中納稅人的主要義務(wù)
 　五、匯算清繳企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的資料
 　六、匯算清繳的補稅和退稅計算
 　七、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人提供的服務(wù)
 　第二節(jié)　企業(yè)所得稅匯算清繳備案與審批事項
 　一、企業(yè)所得稅減免稅管理的基本制度
 　二、需要審批的減免稅優(yōu)惠政策
 　三、需要備案的減免稅優(yōu)惠政策
 　四、企業(yè)所得稅稅前扣除管理政策
　第二章 匯算清繳法律風(fēng)險及其防范與控制
 　第一節(jié)　匯算清繳法律風(fēng)險的含義與種類
 　一、匯算清繳法律風(fēng)險的含義
 　二、匯算清繳法律風(fēng)險的種類
 　第二節(jié)　匯算清繳法律風(fēng)險的產(chǎn)生原因
 　一、匯算清繳法律風(fēng)險產(chǎn)生的主觀原因
 　二、匯算清繳法律風(fēng)險產(chǎn)生的客觀原因
 　第三節(jié)　匯算清繳法律風(fēng)險的防范與控制方法
 　一、提高對匯算清繳工作的重視程度
 　二、加強匯算清繳政策的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)
 　三、多向主管稅務(wù)機關(guān)或者專家咨詢
第二部分 匯算清繳納稅調(diào)整
　第三章　企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)法規(guī)及政策解讀
 　第一節(jié) 收入確認類法規(guī)
　……
第三部分　匯算清繳實用工具
第四部分　匯算清激實務(wù)演練
第五部分　匯算清繳稅企爭議協(xié)調(diào)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：5.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)，這也是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的例外，接近于收付實現(xiàn)制原則。納稅人需要注意合同約定對于分期收款方式收入確認的重要性，合同中的付款日期就是納稅義務(wù)的發(fā)生日期，考慮稅收因素，簽訂一份合理的分期收款合同至關(guān)重要。如企業(yè)根據(jù)自身情況，簽訂一份首付10％，一年后再付90％的分期付款合同與一份首付90％，一年后再付10％的分期付款合同就會有不同的納稅結(jié)果。6.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)，而不論企業(yè)是否實際收到股息、紅利等收益款項。稅法關(guān)于權(quán)益性投資收益的確認已偏離了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，接近于收付實現(xiàn)制，但又不是純粹的收付實現(xiàn)制，是一種限定條件下的收付實現(xiàn)制。也就是說，稅法不確認會計上按權(quán)益法核算的投資收益。有權(quán)益性投資項目的企業(yè)應(yīng)該高度關(guān)注被投資方利潤分配的有關(guān)規(guī)定，利潤分配日也就是投資方權(quán)益性投資收益的確認日。另外，應(yīng)同時關(guān)注稅收與會計處理的差異，雖然在會計上已確認為收益，但被投資方未進行利潤分配，納稅申報時應(yīng)做調(diào)整。（五）第6行“5.按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認收益”：填報納稅人采取權(quán)益法核算，初始投資成本小于取得投資時應(yīng)享有被投資單位可辯認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額計入取得投資當(dāng)期的營業(yè)外收入。本行“調(diào)減金額”數(shù)據(jù)根據(jù)附表十一《長期股權(quán)投資所得（損失）明細表》第5列“合計”填報。（六）第7行“6.按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資損益”：第3列“調(diào)增金額”填報納稅人應(yīng)分擔(dān)被投資單位發(fā)生的凈虧損、確認為投資損失的金額；第4列“調(diào)減金額”填報納稅人應(yīng)分享被投資單位發(fā)生的凈利潤、確認為投資收益的金額。本行根據(jù)附表十一《長期股權(quán)投資所得（損失）明細表》分析填列。（七）第8行“7.特殊重組”：填報納稅人按照稅收規(guī)定作為特殊重組處理，導(dǎo)致財務(wù)會計處理與稅收規(guī)定不一致進行納稅調(diào)整的金額。第l列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度確認的賬面金額；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定確認的應(yīng)稅收入金額；第3列“調(diào)增金額”填報納稅人進行納稅調(diào)整增加的金額；第4列“調(diào)減金額”填報納稅人進行納稅調(diào)整減少的金額。（八）第9行“8.一般重組”：填報納稅人按照稅收規(guī)定作為一般重組處理，導(dǎo)致財務(wù)會計處理與稅收規(guī)定不一致進行納稅調(diào)整的金額。第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度確認的賬面金額；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定確認的應(yīng)稅收入金額；第3列“調(diào)增金額”填報納稅人進行納稅調(diào)整增加的金額；第4列“調(diào)減金額”填報納稅人進行納稅調(diào)整減少的金額。

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《企業(yè)所得稅匯算清繳手冊(2011版)》教你理順匯算清繳，做好風(fēng)險管理，學(xué)會納稅籌劃、處理稅企爭議、創(chuàng)造經(jīng)濟價值！

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