稅法

前言

　　我們?cè)谥袊行∩虡I(yè)企業(yè)協(xié)會(huì)為全國中小企業(yè)長期服務(wù)的過程中，以切身體驗(yàn)解讀了“企業(yè)乃國計(jì)民生之本”這句話的深刻內(nèi)涵。　　中國每年以五位數(shù)持續(xù)增加的數(shù)十萬家中小企業(yè)以及數(shù)以億計(jì)的從業(yè)人員構(gòu)成了龐大的產(chǎn)業(yè)大軍，每年為社會(huì)新增就業(yè)崗位以千萬計(jì)。企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展與國家的富強(qiáng)以至每個(gè)人生活息息相關(guān)，為中小企業(yè)排憂解難，幫助和促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展是我們中國中小商業(yè)企業(yè)協(xié)會(huì)的職能和責(zé)任?！　≈袊行∑髽I(yè)幾十年來的快速崛起，為國家綜合實(shí)力的增強(qiáng)和人民福祉的提升做出了巨大貢獻(xiàn)，也為世界市場提供了一定的需求與支撐。在當(dāng)今全球化的大背景下，中國中小企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)和機(jī)遇巨大。處于中國經(jīng)濟(jì)乃至世界經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)鏈條各個(gè)環(huán)節(jié)的中國中小企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)日益全球化的今天，其命運(yùn)與世界經(jīng)濟(jì)已經(jīng)是密不可分?！　≈袊行∑髽I(yè)要持續(xù)發(fā)展，做大做強(qiáng)，就要與世界接軌，獲得國際資質(zhì)的認(rèn)證，參與、融入乃至駕馭世界經(jīng)濟(jì)體系，掌握自身發(fā)展的主動(dòng)權(quán)。在科學(xué)發(fā)展理念的指引下，中小企業(yè)與大企業(yè)一樣面臨著增長方式的轉(zhuǎn)變。清潔生產(chǎn)，節(jié)能環(huán)保，生態(tài)城市建設(shè)，正在成為中國經(jīng)濟(jì)未來發(fā)展的定位和目標(biāo)。目前，中國中小企業(yè)管理水平、產(chǎn)業(yè)構(gòu)成、技術(shù)層級(jí)、產(chǎn)品質(zhì)量、市場運(yùn)作能力，等等，還有待提高。從這個(gè)意義上講，中國中小企業(yè)的經(jīng)營品位和發(fā)展質(zhì)量對(duì)于中國品牌在全球經(jīng)濟(jì)中的地位和影響起著決定性的作用?！　≈袊行∑髽I(yè)正處在提升經(jīng)營品位和發(fā)展質(zhì)量的轉(zhuǎn)折期，中國政府為解決中小企業(yè)融資難的問題，在政策和資金等方面給予了大力支持和幫助。企業(yè)發(fā)展的重新定位和“走出國門”，融入世界的發(fā)展戰(zhàn)略，讓我們中國中小商業(yè)企業(yè)協(xié)會(huì)在工作中找到了新的坐標(biāo)。在參與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略研討、企業(yè)融資、資產(chǎn)重組、品牌建設(shè)、國際合作、市場研發(fā)等一系列組織協(xié)調(diào)工作中，我們接觸了大量的企業(yè)經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)，對(duì)中小企業(yè)的經(jīng)營管理現(xiàn)狀感觸頗深。中國中小企業(yè)要提升品位，增強(qiáng)核心競爭力還有待時(shí)日。苦練內(nèi)功，強(qiáng)化素質(zhì)，對(duì)于中國中小企業(yè)來說，勢在必行。

內(nèi)容概要

為了落實(shí)《中小企業(yè)成長計(jì)劃》，我們組織編寫了實(shí)施計(jì)劃所需的培訓(xùn)和考試教材。在出版社的積極協(xié)助和建議下，我們特別聘請(qǐng)了有關(guān)專家學(xué)者，將企業(yè)培訓(xùn)教材、注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試試題、企業(yè)應(yīng)用實(shí)例、標(biāo)準(zhǔn)答案等企業(yè)經(jīng)營必備的專業(yè)知識(shí)有機(jī)結(jié)合，對(duì)知識(shí)體系框架、關(guān)鍵的知識(shí)點(diǎn)解析等提純精度、挖掘深度，集成了系列叢書《全國注冊(cè)會(huì)計(jì)師培訓(xùn)考試一本通》（共5冊(cè)，財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅法、經(jīng)濟(jì)法），以幫助學(xué)習(xí)者達(dá)到企業(yè)管理的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)兼顧“全國注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試”應(yīng)試需求，順利通過全國注冊(cè)會(huì)計(jì)師統(tǒng)一考試，收到務(wù)實(shí)多贏的效果。

書籍目錄

第一章　稅法概論　第一節(jié)　稅法概念　　第二節(jié)　稅法構(gòu)成要素　　第三節(jié)　稅法的地位及與其他法律的關(guān)系　　第四節(jié)　我國稅收的立法原則　　第五節(jié)　我國稅收立法、稅法調(diào)整實(shí)施（年新增）　　第六節(jié)　我國現(xiàn)行稅法體系　　第七節(jié)　我國稅收管理體制　第二章　增值稅法　　第一節(jié)　征稅范圍及納稅義務(wù)人　　第二節(jié)　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理　　第三節(jié)　稅率與征收率的規(guī)定　　第四節(jié)　一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算　　第五節(jié)　小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算　　第六節(jié)　幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理　　第七節(jié)　進(jìn)口貨物征稅　　第八節(jié)　出口貨物退（免）稅　　第九節(jié)　征稅管理　　第十節(jié)　增值稅專用發(fā)票的使用及管理　第三章　消費(fèi)稅法　　第一節(jié)　納稅義務(wù)人　　第二節(jié)　征稅范圍　　第三節(jié)　稅目與稅率　　第四節(jié)　計(jì)稅依據(jù)　　第五節(jié)　應(yīng)納稅額計(jì)算　　第六節(jié)　出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅　　第七節(jié)　征收管理　第四章　營業(yè)稅法　　第一節(jié)　納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人　　第二節(jié)　稅目與稅率　　第三節(jié)　計(jì)稅依據(jù)　　第四節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算　　第五節(jié)　幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理　　第六節(jié)　稅收優(yōu)惠　　第七節(jié)　征收管理　第五章　城市維護(hù)建設(shè)稅法（含教育費(fèi)附加）　　第一節(jié)　納稅義務(wù)人　　第二節(jié)　稅率　　第三節(jié)　計(jì)稅依據(jù)　　第四節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算　　第五節(jié)　稅收優(yōu)惠　　第六節(jié)　征收管理與納稅申報(bào)　第六章　關(guān)稅法　　第一節(jié)　征稅對(duì)象與納稅義務(wù)人　　第二節(jié)　進(jìn)出口稅則　　第三節(jié)　原產(chǎn)地規(guī)定　　第四節(jié)　關(guān)稅完稅價(jià)格　　第五節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算　　第六節(jié)　稅收優(yōu)惠　　第七節(jié)　行李和郵遞物品進(jìn)口稅　　第八節(jié)　征收管理　第七章　資源稅法　　第一節(jié)　納稅義務(wù)人　　第二節(jié)　稅目、單位稅額　　第三節(jié)　課稅數(shù)量　　第四節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算　　第五節(jié)　稅收優(yōu)惠　　第六節(jié)　征收管理與納稅申報(bào)　第八章　土地增值稅法　　第一節(jié)　納稅義務(wù)人　　第二節(jié)　征稅范圍　　第三節(jié)　稅率　　第四節(jié)　應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目　　第五節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算　　第六節(jié)　稅收優(yōu)惠　　第七節(jié)　征收管理第九章　房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法（年新增耕地占用稅法）第十章　車輛購置稅和車船稅法　第十一章　印花稅和契稅法第十二章　企業(yè)所得稅法第十三章　個(gè)人所得稅法　第十四章　國際稅收協(xié)定（年新增）　第十五章　稅收征收管理法　第十六章　稅務(wù)行政法制第十七章　稅務(wù)代理（年新增）　第十八章　稅務(wù)咨詢和稅務(wù)籌劃（年新增）

章節(jié)摘錄

　?。ㄈ﹩挝粚⒉粍?dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天?！　。ㄋ模?huì)員費(fèi)、席位費(fèi)和資格保證金納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為會(huì)員組織收訖會(huì)員費(fèi)、席位費(fèi)、資格保證金和其他類似費(fèi)用款項(xiàng)或者取得索取這些款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天?！　。ㄎ澹┛劾U稅款義務(wù)發(fā)生時(shí)間為扣繳義務(wù)人代納稅人收訖營業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天?！　。┘{稅人自建建筑物，其建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售自建建筑物并收訖營業(yè)收入款項(xiàng)或取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。納稅人將自建建筑物對(duì)外贈(zèng)與，其建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為該建筑物產(chǎn)生轉(zhuǎn)移的當(dāng)天?！　。ㄆ撸┵J款業(yè)務(wù)。自2003年1月1日起，金融企業(yè)發(fā)放的貸款逾期（含展期）90天（含90天）尚未收回的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得利息收入權(quán)利的當(dāng)天。原有的應(yīng)收未收貸款利息逾期90天以上的，該筆貸款新發(fā)生的應(yīng)收未收利息，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為實(shí)際收到利息的當(dāng)天?！　。ò耍┤谫Y租賃業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得租金收入或取得索取租金收人價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天?！　。ň牛┙鹑谏唐忿D(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移之日?！　。ㄊ┙鹑诮?jīng)紀(jì)業(yè)和其他金融業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得營業(yè)收人或取得索取營業(yè)收入價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天?！　。ㄊ唬┍ｋU(xiǎn)業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得保費(fèi)收入或取得索取保費(fèi)收入價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天?！　。ㄊ┙鹑谄髽I(yè)承辦委托貸款業(yè)務(wù)營業(yè)稅的扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)代委托人收訖貸款利息的當(dāng)天。　?。ㄊ╇娦挪块T銷售有價(jià)電話卡的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為售出電話卡并取得售卡收入或取得索取售卡收入憑據(jù)的當(dāng)天。　?。ㄊ模﹩挝缓蛡€(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)和商譽(yù)時(shí)，向?qū)Ψ绞杖〉念A(yù)收性質(zhì)的價(jià)款（包括預(yù)收款、預(yù)付款、預(yù)存費(fèi)用、預(yù)收定金等），其營業(yè)稅納稅業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間，以按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，該項(xiàng)預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款被確認(rèn)為收入的時(shí)間為準(zhǔn)。

編輯推薦

　　針對(duì)企業(yè)管理　　量身專門設(shè)計(jì)　　培訓(xùn)自學(xué)考試　　五本通攬全局　　遵循新版大綱　　架構(gòu)知識(shí)體系　　提煉要點(diǎn)難點(diǎn)　　結(jié)合應(yīng)用實(shí)例　　精選歷年真題　　剖析解題依據(jù)　　參考標(biāo)準(zhǔn)答案　　仿真模擬考題

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