稅收基礎與實務

前言

　　隨著國家法制化建設的不斷深入，依法治稅已經成為稅收征收機關工作的指導思想，同時，廣大的納稅人也越來越認識到稅法在企業(yè)實踐中的重要性。依法納稅是企業(yè)的義務，合理避稅是企業(yè)的權利，由此，無論從履行納稅義務的角度，還是出于合理避稅的考慮，在企業(yè)的會計實踐中，稅法知識的普及，稅收政策及時、正確的執(zhí)行已經越來越受到重視?！　「呗毟邔Ｗ鳛橐浴芭囵B(yǎng)服務于生產一線的高級應用型人才”為目標的學校教育，在財經人才，特別是會計人才的培養(yǎng)中，稅法知識的教學無疑成為非常重要的內容，在會計學及相關專業(yè)的教學內容設計中，稅法都將成為非常重要的一個組成部分。　　近幾年，我國的一些稅收政策變化很大，從個人所得稅法、企業(yè)所得稅法的頒布實施，再到增值稅轉型、新的消費稅暫行條例及其實施細則的頒布、營業(yè)稅暫行條例及其實施細則的頒布等，對學校的稅法教學都帶來一定程度的影響。學校教學質量的提高，很大程度決定于是否有高水平的、與業(yè)務實踐密切聯(lián)系的教材，本書的編寫就是在這樣的背景下進行的?！　≡诒緯帉戇^程中，編寫組的老師們深入研究最新的稅收政策，研究稅收實務對高職高專學生的要求，精心安排教材的體系，合理組織教學內容，力求保證稅法教學達到對高職高專學生培養(yǎng)目標的要求，突出了“緊跟最新政策、密切稅收實務、合理內容設計、力求學以致用”的特點。

內容概要

　　在《稅收基礎與實務》編寫過程中，編寫組的老師們深入研究最新的稅收政策，研究稅收實務對高職高專學生的要求，精心安排教材的體系，合理組織教學內容，力求保證稅法教學達到對高職高專學生培養(yǎng)目標的要求，突出了“緊跟最新政策、密切稅收實務、合理內容設計、力求學以致用”的特點?！　　抖愂栈A與實務》是各位編者共同合作的結晶，在編寫過程中，我們查閱了大量的參考資料，研究了高職高專的教學特色，為教材的編寫付出了許多努力。由于各種原因，書中不足之處在所難免，懇請讀者批評指正。

書籍目錄

第一章 稅收基本原理第一節(jié) 公民與納稅第二節(jié) 稅收的概念第三節(jié) 財政與稅收的關系第四節(jié) 稅收制度第五節(jié) 稅收原則第六節(jié) 稅收分類本章小結課后練習題第二章 增值稅第一節(jié) 增值稅的基本原理第二節(jié) 增值稅的稅制要素第三節(jié) 增值稅的計算第四節(jié) 增值稅的征納管理第五節(jié) 出口貨物退免稅第六節(jié) 增值稅案例分析本章小結課后練習題第三章 消費稅的核算第一節(jié) 消費稅概述.第二節(jié) 消費稅納稅義務人和征稅范圍第三節(jié) 稅率第四節(jié) 計稅依據(jù)第五節(jié) 自產自用應稅消費品應納稅額的計算第六節(jié) 委托加工應稅消費品應納稅額的計算第七節(jié) 進口應稅消費品應納稅額的計算第八節(jié) 關于金銀首飾征收消費稅的若干規(guī)定第九節(jié) 消費稅的申報與繳納本章小結課后練習題第四章 營業(yè)稅第一節(jié) 營業(yè)稅的基本原理第二節(jié) 營業(yè)稅的稅制要素第三節(jié) 營業(yè)稅的計算第四節(jié) 營業(yè)稅的征納管理第五節(jié) 營業(yè)稅案例分析本章小結課后練習題第五章 關稅第一節(jié) 關稅的基本原理第二節(jié) 關稅的稅制要素第三節(jié) 關稅的計算第四節(jié) 關稅的征收管理第五節(jié) 關稅的案例分析本章小結課后練習題第六章 個人所得稅第一節(jié) 個人所得稅概述第二節(jié) 個人所得稅的稅制要素第三節(jié) 個人所得稅應納稅額的計算第四節(jié) 個人所得稅的稅收優(yōu)惠與征納管理第五節(jié) 個人所得稅案例分析第六節(jié) 現(xiàn)行個人所得稅的主要問題本章小結課后練習題第七章 企業(yè)所得稅第一節(jié) 企業(yè)所得稅的稅制要素第二節(jié) 企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算第三節(jié) 企業(yè)所得稅應納稅額的計算第四節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠第五節(jié) 企業(yè)資產的稅務處理第六節(jié) 企業(yè)所得稅的征納管理第七節(jié) 企業(yè)所得稅案例分析本章小結課后練習題第八章 其他稅種第一節(jié) 城市維護建設稅第二節(jié) 教育費附加第三節(jié) 資源稅第四節(jié) 車輛購置稅第五節(jié) 土地增值稅第六節(jié) 印花稅第七節(jié) 房產稅第八節(jié) 車船稅第九節(jié) 契稅第十節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅本章小結課后練習題第九章 稅收征收管理法律制度第一節(jié) 稅務管理第二節(jié) 稅款征收第三節(jié) 稅務檢查第四節(jié) 法律責任本章小結課后練習題參考文獻

章節(jié)摘錄

　　納稅人在書立、領受、使用應稅憑證時，應當自行計算應納稅額，自行購買稅票，自行以此貼足印花稅票應加以注銷或劃銷。這種一般適用于應稅憑證較少或同種憑證繳納稅款次數(shù)較少的納稅人?！　?.匯貼或匯繳　　“匯貼”辦法是指一份憑證應納稅額超過500元的，應當向當?shù)囟悇諜C關申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務機關在憑證上加蓋完稅標記代替貼花?！　　皡R繳”辦法是指同一種類應稅憑證，需要頻繁貼花的，應當向當?shù)囟悇諜C關申請按期匯總繳納印花稅。獲準匯總繳納印花稅的納稅人，應持有稅務機關發(fā)給的匯繳許可證。匯總繳納的期限限額由當?shù)囟悇諜C關確定，但最長期限不得超過1個月?！　R貼或匯繳辦法一般適用于應納稅額較大或者貼花次數(shù)頻繁的納稅人?！　?.委托代征辦法　　委托代征辦法是指通過稅務機關的委托，由發(fā)放或者辦理應納稅憑證的單位代為征收印花稅稅款。稅務機關與代征單位簽訂代征委托書，并按代售金額5％的比例支付代征手續(xù)費?！　。ㄈ┘{稅環(huán)節(jié)和納稅地點　　1.納稅環(huán)節(jié)　　印花稅應當在書立或領受時貼花。具體是指，在合同簽訂時、賬簿啟用時和證照領受時貼花。如果合同是在國外簽訂，并且不便在國外貼花的，應在將合同帶人境時辦理貼花納稅手續(xù)?！　?.納稅地點　　印花稅一般實行就地納稅。對于全國性商品物資訂貨會上簽訂合同應納的印花稅，由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)。

編輯推薦

　　以能力培養(yǎng)為目標，專業(yè)性與實用性統(tǒng)一，系統(tǒng)性與全面性兼具，能力點和知識點相結合，注重培養(yǎng)應用型、技能型人才?！　∪蝿镇寗咏虒W，“教”“學”“做”一體化。打破傳統(tǒng)的教學模式，學練結合，注重職業(yè)能力培養(yǎng)?！　⌒问叫路f，可讀性強。從實際需要出發(fā)，刪繁就簡，案例、知識鏈接、實訓等板塊有機集合，增強可讀性，提高學習樂趣。　　提供教學配套PPT課件及習題參考答案。

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