2010 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范

出版時(shí)間：2010-4 出版社：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社一作者：中華人民共和國(guó)財(cái)政部　等制定頁(yè)數(shù)：205 字?jǐn)?shù)：293000
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內(nèi)容概要

為了促進(jìn)企業(yè)建立、實(shí)施和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制審計(jì)行為，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財(cái)會(huì)[2008]7號(hào))，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第l號(hào)——組織架構(gòu)》等18項(xiàng)應(yīng)用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》(以下簡(jiǎn)稱企業(yè)內(nèi)部控制配套指引)，現(xiàn)予印發(fā)，自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。請(qǐng)各上市公司及相關(guān)非上市大中型企業(yè)切實(shí)做好執(zhí)行前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。    執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，同時(shí)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。上市公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格；非上市大中型企業(yè)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事．務(wù)所也可以是不具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

書籍目錄

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引  企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號(hào)——發(fā)展戰(zhàn)略    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號(hào)——人力資源    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號(hào)——社會(huì)責(zé)任    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號(hào)——企業(yè)文化    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)——采購(gòu)業(yè)務(wù)    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)——銷售業(yè)務(wù)    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第10號(hào)——研究與開發(fā)    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)——工程項(xiàng)目    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號(hào)——擔(dān)保業(yè)務(wù)    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號(hào)——業(yè)務(wù)外包    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號(hào)——全面預(yù)算    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)——合同管理    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號(hào)——內(nèi)部信息傳遞    企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號(hào)——信息系統(tǒng)  企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引  企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引附錄：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范Implementation Guidelines for Enterprise Internal Control  Application Guidelines for Enterprise Internal Control     Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 1--        Organisation Structure     Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 2--        Development Strategy     Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 3--        Human Resources     Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 4--        Social Responsibilities      Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 5--        Corporate Culture      Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 6--        Fund - Related Activities     Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 7--        Procurement Activities     Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 8--        Asset Management     Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 9--        Sales Activities     Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 10-        Research and Development     Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 11-        Construction Projects     Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 12-        Guarantee Business     Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 13--        Outsourcing     Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 14-        Financial Reports     Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 15-        Comprehensive Budgeting      Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 16-         Contract Management      Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 17--         Communication of Internal Information      Application Guidelines for Enterprise Internal Control No. 18--         Information System   Guidelines for Assessment of Enterprise Internal Control   Guidelines for Audit of Enterprise Internal ControlAppendix: Basic Standard for Enterprise Internal Control

章節(jié)摘錄

第二章 籌資第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)籌資目標(biāo)和規(guī)劃，結(jié)合年度全面預(yù)算，擬訂籌資方案，明確籌資用途、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和方式等相關(guān)內(nèi)容，對(duì)籌資成本和潛在風(fēng)險(xiǎn)作出充分估計(jì)。境外籌資還應(yīng)考慮所在地的政治、經(jīng)濟(jì)、法律、市場(chǎng)等因素。第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)籌資方案進(jìn)行科學(xué)論證，不得依據(jù)未經(jīng)論證的方案開展籌資活動(dòng)。重大籌資方案應(yīng)當(dāng)形成可行性研究報(bào)告，全面反映風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要，聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究。第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)籌資方案進(jìn)行嚴(yán)格審批，重點(diǎn)關(guān)注籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力。重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度?；I資方案需經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的報(bào)批程序。籌資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行可行性研究并履行相應(yīng)審批程序。第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的籌資方案，嚴(yán)格按照規(guī)定權(quán)限和程序籌集資金。銀行借款或發(fā)行債券，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注利率風(fēng)險(xiǎn)、籌資成本、償還能力以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等；發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)以及公司控制權(quán)風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)通過(guò)銀行借款方式籌資的，應(yīng)當(dāng)與有關(guān)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行洽談，明確借款規(guī)模、利率、期限、擔(dān)保、還款安排、相關(guān)的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任等內(nèi)容。雙方達(dá)成一致意見后簽署借款合同，據(jù)此辦理相關(guān)借款業(yè)務(wù)。企業(yè)通過(guò)發(fā)行債券方式籌資的，應(yīng)當(dāng)合理選擇債券種類，對(duì)還本付息方案作出系統(tǒng)安排，確保按期、足額償還到期本金和利息。企業(yè)通過(guò)發(fā)行股票方式籌資的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)證券法》等有關(guān)法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門的規(guī)定，優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)，進(jìn)行業(yè)務(wù)整合，并選擇具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助企業(yè)做好相關(guān)工作，確保符合股票發(fā)行條件和要求。

編輯推薦

《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范2010》是由中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社出版的。

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用戶評(píng)論 (總計(jì)93條)

為了促進(jìn)企業(yè)建立、實(shí)施和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制審計(jì)行為，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財(cái)會(huì)[2008]7號(hào))，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第l號(hào)——組織架構(gòu)》等18項(xiàng)應(yīng)用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》(以下簡(jiǎn)稱企業(yè)內(nèi)部控制配套指引)，現(xiàn)予印發(fā)，自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。請(qǐng)各上市公司及相關(guān)非上市大中型企業(yè)切實(shí)做好執(zhí)行前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，同時(shí)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。上市公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格；非上市大中型企業(yè)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事*務(wù)所也可以是不具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所。為了促進(jìn)企業(yè)建立、實(shí)施和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制審計(jì)行為，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財(cái)會(huì)[2008]7號(hào))，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第l號(hào)——組織架構(gòu)》等18項(xiàng)應(yīng)用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》(以下簡(jiǎn)稱企業(yè)內(nèi)部控制配套指引)，現(xiàn)予印發(fā)，自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。請(qǐng)各上市公司及相關(guān)非上市大中型企業(yè)切實(shí)做好執(zhí)行前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，同時(shí)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。上市公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格；非上市大中型企業(yè)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事*務(wù)所也可以是不具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
中華人民共和國(guó)財(cái)政部等部委定制用書，能夠促進(jìn)讀者企業(yè)建立、實(shí)施和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制審計(jì)行為，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的理解。
很少接觸內(nèi)部控制，但是要繼續(xù)教育就只好買來(lái)學(xué)習(xí)。不過(guò)雖然是較少內(nèi)容，但是可以知道一個(gè)企業(yè)應(yīng)該要有哪些組織、結(jié)構(gòu)、程序等，所以也讓我接觸不少，較有益處。如果能夠再詳細(xì)一些就好了。
內(nèi)部控制是一門比較實(shí)用的管理科學(xué)，推薦必讀
很實(shí)用，對(duì)企業(yè)健全規(guī)章制度，規(guī)范流程起到很好的指引作用。
書很好，公司要上市了，看看
仔細(xì)研讀過(guò)，非常好的書，規(guī)范性企業(yè)的必備之書。
書名起的好，指引。是的，需要內(nèi)控方面的制度做指引，用制度管人，按程序做事。
不斷學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，不斷提升自我專業(yè)素養(yǎng)！
大綱，加深對(duì)內(nèi)控的了解。
因?yàn)檫@幾本書是著急用的，當(dāng)時(shí)本地沒(méi)有，需要從北京轉(zhuǎn)倉(cāng)，在與售后結(jié)合后及時(shí)將我的問(wèn)題處理了，比預(yù)計(jì)提前3天收到，感謝當(dāng)當(dāng)?shù)氖酆蠛涂爝f。
該書質(zhì)量?jī)?yōu)良，內(nèi)容精準(zhǔn)，還有英文翻譯，非常棒，財(cái)務(wù)人員必不可少的案頭書。
財(cái)務(wù)人員必備用書
挺好的，給單位買的，中層一手一本進(jìn)行學(xué)習(xí)
正版。新書+干凈。工作用。這個(gè)沒(méi)什么好說(shuō)的吧，怎么也應(yīng)該備一本好好學(xué)習(xí)。
多的不說(shuō)，對(duì)于內(nèi)行，這個(gè)是必備案頭書！
專業(yè)備用的質(zhì)量可以
不錯(cuò)，價(jià)格真得很錯(cuò)算，而且快遞的服務(wù)真得很好，而且還可以貨到付款！非常方便，非?？旖?！
還好，講得挺全面的，值得一看
good！很好！實(shí)用~
新書，內(nèi)容齊全完整，有中英文對(duì)照。
這本書很好，里面的內(nèi)容很充實(shí)。
雖然網(wǎng)上可以查找到相應(yīng)內(nèi)容，但是如此編輯成冊(cè)，還配有英文，是非常實(shí)用的。
正好單位用得上~
中英文對(duì)照版的，非常實(shí)用
中英文雙版，還不錯(cuò)
作為參考書還是可以的。
這本書可以仔細(xì)看看
職業(yè)必備，不可缺少
這幾天在研究?jī)?nèi)控，這本書快被翻爛了
書很好正版質(zhì)量不錯(cuò) 要好好學(xué)習(xí)啊
價(jià)格比市面優(yōu)惠，包裝完好，贊
中英語(yǔ)雙語(yǔ)，非常好
中英文版本
書很好女朋友合用
關(guān)鍵是內(nèi)容很不錯(cuò)，指導(dǎo)意義很大。
專業(yè)使用
一直想看看了，果然買對(duì)了！
很好，即時(shí)了解，掌握政策
當(dāng)當(dāng)很專業(yè)?。。?/li>
貨已到很好
剛買完就發(fā)現(xiàn)有更好的，暈。純粹條文沒(méi)有會(huì)計(jì)司的解釋。
訂單受理后3天就到了，第一次在當(dāng)當(dāng)購(gòu)書，感覺很快捷方便。
無(wú)感想，照抄的內(nèi)容而已。
對(duì)書挺滿意的，速度也快，唯一不足的是沒(méi)開發(fā)票
內(nèi)容不錯(cuò)，印刷包裝也還可以~
好書，正好用得上，贊一個(gè)&;hellip;&;hellip;
做內(nèi)控少不了的一本書，值得擁有
放在書柜里不知道看過(guò)沒(méi)有
學(xué)習(xí)要不斷更新知識(shí)，才不落伍！
質(zhì)量不錯(cuò)，內(nèi)容全
企業(yè)管理者的必備工具書
內(nèi)控指引教科書，不錯(cuò)！
幫公司買的大家都覺得不錯(cuò)，上午買的下午就到了
制度規(guī)范類用書，么啥好說(shuō)的，用到的人可以看看。
規(guī)范一清二楚，適合長(zhǎng)期翻看
財(cái)務(wù)保員必備工具書，封面有點(diǎn)臟。
挺實(shí)用的工具書，對(duì)工作上有幫助
紙質(zhì)非常好，應(yīng)該是正品
整體不錯(cuò)、中英對(duì)照，紙質(zhì)印刷都可以..
書寫得過(guò)于簡(jiǎn)單化了，要是再加上些案例分析會(huì)更好
中英對(duì)照！可以參考的實(shí)用書！
學(xué)習(xí)用的參考書,偶爾一翻,感覺還不錯(cuò)
教學(xué)輔導(dǎo)用書
課題似乎比較復(fù)雜
這種書是必備的沒(méi)什么好不好的
印刷質(zhì)量還不錯(cuò)，中英文版的
有些太條文了
送貨的速度挺快的
東西不錯(cuò)，質(zhì)量可靠
書剛收到,還沒(méi)看
本想買的是那本標(biāo)價(jià)60元的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范講解,誤買成這本了,這個(gè)書也就是一條一條的制度,沒(méi)法看,太枯燥了,那本講解就不一樣了,有案例,有分析.
說(shuō)實(shí)話，沒(méi)有企業(yè)內(nèi)控指引好，帶了英文的翻譯，不過(guò)對(duì)于國(guó)內(nèi)多數(shù)企業(yè)貌似沒(méi)用
公司學(xué)習(xí)的書，一看就想睡覺
從事相關(guān)工作，需要充電給自己
感覺公文賣這個(gè)價(jià)，有點(diǎn)太貴。
不錯(cuò)，值得好好讀讀
這是一本文件的合集，看的價(jià)值不大，網(wǎng)絡(luò)上有電子版
就是制度規(guī)定，沒(méi)有什么解釋，只不過(guò)前面為中文，后面為英文而已。其實(shí)網(wǎng)上都可以搜索到的。
正版圖書，是企業(yè)內(nèi)部控制管理的指南。但出版者未在封面標(biāo)注“中英文對(duì)照”似乎欠妥。
挺好的為單位買的呵呵
物流給力，中英雙語(yǔ)，用起來(lái)方便。不用到處找英文版了。
印刷質(zhì)量不錯(cuò)，內(nèi)容很全面！
制度類的書籍，看似用處不大，在大方向的指導(dǎo)。
紙質(zhì)很好，中英雙譯。絕對(duì)正版。是在亞馬遜的外來(lái)商家處購(gòu)買的，服務(wù)很好，價(jià)格很實(shí)惠，會(huì)介紹朋友來(lái)買的。
當(dāng)工具書用，還沒(méi)開始用。
還可以，書是新的，快遞態(tài)度也不錯(cuò)。
這個(gè)下個(gè)電子檔吧，整個(gè)都是文件，沒(méi)有其他說(shuō)明沒(méi)有必要買書
其實(shí)電子版的有,但實(shí)物書更方便翻閱.
網(wǎng)頁(yè)操作有待進(jìn)一步完善
找了好久，喜歡！書是正版的！
很快不錯(cuò)，早上訂的下午四點(diǎn)就到了
對(duì)我沒(méi)有用處

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