中小企業(yè)涉稅實務(wù)

內(nèi)容概要

　　本書是教育部和財政部“中等職業(yè)學(xué)校教師素質(zhì)提高計劃” 中“財政事務(wù)專業(yè)師資培訓(xùn)包開發(fā)項目
(LBZD056)”的成果之一，系以財政事務(wù)專業(yè)教師專業(yè)能力標(biāo)準(zhǔn)中的第二項能力要求模塊(稅務(wù)代理與管理)
為具體依據(jù)而編寫的。本書以解決中職教師有關(guān)企業(yè)涉稅實踐操作能力不足為目的，通過對教材的學(xué)習(xí)，能夠掌握稅務(wù)代理與管理相應(yīng)的基本理論及具體實踐要求，并能夠從事企業(yè)會計員、辦稅員和稅務(wù)籌劃三項涉稅崗位的實務(wù)操作，從而達(dá)到中職教師應(yīng)具備的專業(yè)實踐能力的要求。
　　本書可作為中等職業(yè)學(xué)校財政事務(wù)專業(yè)教師上崗層級、提高層級和骨干層級的培訓(xùn)指導(dǎo)用書。

書籍目錄

模塊一　辦理企業(yè)稅務(wù)登記與核算企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)
　單元一　辦理稅務(wù)登記與領(lǐng)購發(fā)票
　　任務(wù)1　辦理開業(yè)稅務(wù)登記
　　任務(wù)2　辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定登記
　　任務(wù)3　領(lǐng)購發(fā)票
　單元二　企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)會計核算實務(wù)
　　任務(wù)1　核算流轉(zhuǎn)稅
　　任務(wù)2　核算其他稅種
　　任務(wù)3　核算企業(yè)所得稅
模塊二　企業(yè)納稅申報實務(wù)
　單元三　企業(yè)納稅申報(手工報稅)
　　任務(wù)1　把握企業(yè)納稅申報一般程序
　　任務(wù)2　辦理企業(yè)流轉(zhuǎn)稅納稅申報
　　任務(wù)3　辦理企業(yè)所得稅納稅申報
　單元四　應(yīng)用金稅工程(電子報稅)
　　任務(wù)1　操作防偽稅控開票子系統(tǒng)
　　任務(wù)2　辦理防偽稅控網(wǎng)上增值稅申報
模塊三　企業(yè)納稅自查實務(wù)
　單元五　企業(yè)納稅自查
　　任務(wù)1　把握企業(yè)納稅自查基本常識
　　任務(wù)2　自查企業(yè)基本納稅狀況
　　任務(wù)3　自查企業(yè)營業(yè)稅納稅
　　任務(wù)4　自查企業(yè)增值稅(一般納稅人)納稅
　　任務(wù)5　自查其他稅種納稅
　　任務(wù)6　自查企業(yè)所得稅納稅
　　任務(wù)7　納稅申訴
　單元六　納稅籌劃實務(wù)
　　任務(wù)1　納稅籌劃的準(zhǔn)備
　　任務(wù)2　籌劃增值稅納稅
　　任務(wù)3　籌劃營業(yè)稅納稅
　　任務(wù)4　籌劃消費稅納稅
　　任務(wù)5　籌劃企業(yè)所得稅納稅
　　任務(wù)6　籌劃個人所得稅納稅
　　任務(wù)7　籌劃土地增值稅納稅
　　任務(wù)8　籌劃印花稅納稅
主要參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：3）根據(jù)消費稅納稅申報的四種情況，嚴(yán)格劃分應(yīng)稅消費品自產(chǎn)、委托加工、進口的界限，嚴(yán)格劃分應(yīng)稅消費品內(nèi)銷與出口的的界限，嚴(yán)格劃分應(yīng)稅消費品是用于銷售還是自用的界限，以核實應(yīng)稅消費品應(yīng)稅數(shù)量或應(yīng)稅銷售額。4）根據(jù)已核實的應(yīng)稅消費品應(yīng)稅數(shù)量或應(yīng)稅銷售額，依照規(guī)定的稅目、稅率（稅額），計算應(yīng)納消費稅額。5）根據(jù)審核無誤的納稅資料，編制并向稅務(wù)機關(guān)報送《消費稅納稅申報表》等報表與資料。（2）消費稅計稅的基本方法。消費稅是對在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口稅法規(guī)定的5大類14個項目消費品的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。為了調(diào)節(jié)不同的應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)和消費行為，我國在計征消費稅時實行差別稅率，對不同的應(yīng)稅消費品采用不同的稅率，同時，為防范納稅人對納稅義務(wù)的規(guī)避，對不同的應(yīng)稅消費品還采用不同的計稅方法：1）從價定率計稅，是指根據(jù)消費稅納稅人所發(fā)生應(yīng)稅消費品的銷售額，而計算應(yīng)征消費稅稅額的一種方法。納稅人應(yīng)納消費稅稅額=應(yīng)稅消費品銷售額×消費稅稅率2）從量定額計稅，是指根據(jù)消費稅納稅人所發(fā)生應(yīng)稅消費品的實物量，而計算應(yīng)征消費稅稅額的一種方法。納稅人應(yīng)納消費稅稅額=應(yīng)稅消費品銷售的實物量×單位稅額3）從價定率與從量定額復(fù)合計稅，是指既根據(jù)消費稅納稅人所發(fā)生的應(yīng)稅消費品銷售額計稅，又要再按消費稅納稅人所發(fā)生的應(yīng)稅消費品實物量計稅的一種方法。納稅人應(yīng)納消費稅稅額=應(yīng)稅銷售額×適用稅率+銷售實物量×適用單位稅額（3）消費稅納稅申報的注意事項。由于消費稅納稅申報有消費稅納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費品納稅的申報、委托加工應(yīng)稅消費品的納稅申報、進口應(yīng)稅消費品的納稅申報和辦理出口應(yīng)稅消費品的消費稅退免稅申報四種類型，因此，在進行消費稅納稅申報時，各有不同的重點注意事項。

編輯推薦

《中小企業(yè)涉稅實務(wù)》是教育部、財政部中等職業(yè)學(xué)校教師素質(zhì)提高計劃成果?財政事務(wù)專業(yè)師資培訓(xùn)包開發(fā)項目(LBZD056)之一。

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