中國境外投資實務(wù)指南

內(nèi)容概要

　　《中國境外投資實務(wù)指南》對中國公司境外投資的相關(guān)法律和實踐進行了結(jié)構(gòu)性的、有實用價值的介紹?！吨袊惩馔顿Y實務(wù)指南》力求涵蓋中國境外投資領(lǐng)域的全部重要問題。第二章首先介紹了中國境外投資制度的各個方面，探討了中國境外投資監(jiān)管制度，特別是審批與登記制度、融資、勞工和合并控制等問題，此外，該章還闡釋了中國境外投資者應考慮的稅收和會計問題。隨后，第三章談到了具有更廣泛重要性的一些話題，討論了私募股權(quán)投資的各種構(gòu)建方案、信息技術(shù)和知識產(chǎn)權(quán)問題以及投資者與國家間的爭端解決。第四章分國別介紹了中國境外投資項目實際的或者潛在的投資目的國的法律、金融和稅收制度。

作者簡介

作者：（德國）鄔楓（Lutz—Christian Wolff）

書籍目錄

序言 前言 縮略語 第一章 緒 論 第一部分 中國境外投資：事實與發(fā)展 1—110概述 1—120投資額 1—130目標國家與地區(qū) 1—140目標行業(yè) 1—150國有企業(yè)是主力軍 1—160面臨的挑戰(zhàn) 附件1 附件2 第二章 中國境外投資制度 第一部分序言 2—100第二章簡介 第二部分審批與登記要求 2—210概述 2—220國家發(fā)展改革委審批 2—230商務(wù)部審批 2—240特殊行業(yè)的監(jiān)管問題 2—250在港澳臺的投資 2—260返程投資 附件1 附件2 第三部分與中國境外投資相關(guān)的勞工問題 2—310序言 2—320外派員工 2—321概述 2—322外派中國員工 2—323外派外國員工 2—324外派員工勞動合同的終止與中止 2—330當?shù)貑T工 附件 第四部分反壟斷法的影響 2—410序言 2—420《反壟斷法》的調(diào)整對象 2—430壟斷協(xié)議 2—440濫用支配地位 2—450經(jīng)營者集中 2—451概述 2—452申報門檻 2—453 申報方式和內(nèi)容 2—454審查流程 2—455實質(zhì)性審查標準 2—456評估《反壟斷法》項下對經(jīng)營者集中的處理 2—457面臨的挑戰(zhàn) 2—458與境外投資者相關(guān)的問題 2—460《反壟斷法》執(zhí)法機構(gòu) 2—470調(diào)查權(quán) 2—480法律責任 2—490行政復議與行政訴訟 2—495結(jié)語 附件 第五部分 中國境外投資的融資問題 2—510序言 2—520貸款 2—521銀行貸款 2—522資產(chǎn)擔保 2—523外匯管理 2—524中國進出口銀行 2—525 中國出口信用保險公司 2—530債券 2—531概述 2—532公司債券和企業(yè)債券 2—533可轉(zhuǎn)換公司債券 2—540公開上市 2—541境內(nèi)上市 2—542境外上市 2—550財政補貼 2—551概述 2—552貸款貼息 2—553一次性補助 附件 第六部分合格境內(nèi)機構(gòu)投資者 2—610序言 2—620 QDII基金管理公司與QDII證券公司 2—621法律監(jiān)管框架 2—622獲許可的投資類型 2—630 QDII商業(yè)銀行與QDII信托公司 2—631法律監(jiān)管框架 2—632獲許可的投資類型：QDII商業(yè)銀行 2—633獲許可的投資類型：QDII信托公司 2—640 QDII保險公司 2—641法律監(jiān)管框架 2—642獲許可的投資類型 附件 第七部分中國境外投資的稅收問題 2—710概述 2—720中國大陸的稅收制度 2—721序言 2—722所得稅 2—723流轉(zhuǎn)稅 2—724轉(zhuǎn)讓定價 2—730境外投資稅收制度：重要的具體問題 2—731 序言 2—732企業(yè)所得稅 2—733個人所得稅 2—734增值稅 2—735營業(yè)稅  附件 第八部分會計制度 2—810序言 2—820現(xiàn)行非上市公司會計準則 2—830 上市公司會計準則 2—831序言 2—832《企業(yè)會計準則》(2006)與《國際財務(wù)報告準則》  2—840企業(yè)合并會計 2—841序言 2—842企業(yè)合并會計的范圍與方法 2—843購買法 2—844權(quán)益結(jié)合法 2—845購買日或合并日 2—846對價計量 2—847《企業(yè)會計準則》(2006)與《國際財務(wù)報告準則》合并會計的區(qū)別 2—850境外投資和會計處理 2—851一般原則 2—852投資達被購買方股權(quán)利益的10％至20％ 2—853投資達被購買方股權(quán)利益的20％至49％ 2—854投資達被購買方股權(quán)利益的51％以上 2—860實務(wù)考量 附件1 附件2 第三章 中國境外投資：總論 第一部分序言 3—100第三章簡介 第二部分投資方式、投資工具和投資限制 3—210概述 3—220投資方式 3—221綠地項目 3—222合并與收購 3—223混合和替代方案 3—230投資工具 3—231序言 3—232分支機構(gòu) 3—233代表機構(gòu) 3—234獨資企業(yè) 3—235合伙企業(yè) 3—236子公司 3—237合營企業(yè) 3—238區(qū)域總部 3—239控股公司 3—240投資限制 附件 第三部分私募股權(quán) 3—310序言 3—320構(gòu)建私募股權(quán)基金 3—320概述 3—321法律靈活性和稅收透明度 3—322最常見的結(jié)構(gòu)：有限合伙制結(jié)構(gòu) 3—323替代方案：聯(lián)合所有制結(jié)構(gòu)·· 3—324企業(yè)私募股權(quán)基金結(jié)構(gòu) 3—330構(gòu)建私募股權(quán)交易 3—331概述 3—332收購結(jié)構(gòu)、交易主體與核心協(xié)議 3—333投資程序 交易建構(gòu) 3—334退出策略 3—335稅收問題 第四部分境外投資融資 3—410序言 3—420債務(wù)融資 3—421共同特征 3—422通過信貸市場進行債務(wù)融資 3—423通過公司債券進行債務(wù)融資 3—430夾層融資 3—431概述 3—432銀行夾層資本 3—433資本市場夾層資本 3—440股權(quán)融資 3—441概述 3—442首次公開募股 3—443股權(quán)收益與杠桿效應 第五部分知識產(chǎn)權(quán)制度 3—510序言 3—520知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓 3—521概述 3—522知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的定義與描述 3—523盡職調(diào)查 …… 第四章 國別(地區(qū))報告 第五章法規(guī)全文

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   （3）銀行出具的融資意向書； （4）如實物出資的，應提交具備相應資質(zhì)的評估機構(gòu)出具的評估報告，或其他可證明有關(guān)資產(chǎn)權(quán)益價值的第三方文件； （5）合資合作項目，中外方簽署的意向書或框架協(xié)議等文件； （6）境外競標或收購項目，應提交在競標或收購前國家發(fā)展改革委出具的有關(guān)確認函件。 第（6）項提到的國家發(fā)展改革委的確認函件是指《暫行辦法》第13條規(guī)定的確認函件。但是第13條的規(guī)定也不夠明確?！秶野l(fā)展和改革委員會關(guān)于完善境外投資項目管理有關(guān)問題的通知》（2009年6月8日生效）作出了更具體的規(guī)定。 原則上，國家發(fā)展改革委應當在受理項目申請報告之日起20個工作日內(nèi)完成對項目申請報告的核準（《暫行辦法》第11條）。上述核準期限不包括進行外部評估的時間（《暫行辦法》第10條①）。省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團等省級單位的發(fā)展改革部門負責以下投資項目的核準（《2011年通知》第1條）： 中方投資額3億美元以下的資源開發(fā)類、中方投資額1億美元以下的非資源開發(fā)類境外投資項目（由中央政府管理的除外）。 對于符合上述標準且中方投資額3000萬美元以上資源開發(fā)類、中方投資額1000萬美元以上非資源開發(fā)類境外投資項目，應在20個工作日內(nèi)將核準文件上報國家發(fā)展改革委。國家發(fā)展改革委將在收到核準文件的5個工作日內(nèi)出具《地方重大境外投資項目核準登記單》（《暫行辦法》第6條；《2011年通知》第4條）。該登記單是省級發(fā)展改革部門下發(fā)核準文件的先決條件（《2011年通知》第4條）。 中央管理企業(yè)實施的上述境外投資項目符合上述標準的，無須經(jīng)發(fā)展改革部門審批。上述企業(yè)可自主決策并報國家發(fā)展改革委備案（《2011年通知》第1條）。 中國企業(yè)從事以下投資的，不分限額，均須達到國家發(fā)展改革委的審批要求（《2011年通知》第2條）： 前往以下國家的投資： —未與中國建立外交關(guān)系的； —受國際制裁的； —發(fā)生戰(zhàn)爭、動亂的。 投資項目屬于以下行業(yè)的： —電信運營； —跨界水資源開發(fā)利用； —大規(guī)模土地開發(fā)； —干線電網(wǎng)。 中國境外投資者憑各級發(fā)展改革部門下發(fā)的核準文件，依法辦理外匯、海關(guān)、入境和稅收等相關(guān)手續(xù)（《暫行辦法》第19條和第20條）。投資主體就境外投資項目簽署任何具有最終法律約束力的相關(guān)文件前，須取得國家發(fā)展改革委出具的項目核準文件或備案證明（《暫行辦法》第20條）。事實上，核準文件的頒發(fā)是投資協(xié)議生效的前提條件。在策劃交易和制定相關(guān)合同文件時必須考慮到這一點。 實踐中，雖然《暫行辦法》和（2011年通知》規(guī)定了時限，但并未明確規(guī)定具體案件中發(fā)展改革委審批程序的完成期限。從以往的案件來看，很多案件都得到了及時審批。但是，審批程序可能會很長。 2—230商務(wù)部審批 商務(wù)部對中國境外投資的審批依據(jù)的是2009年5月1日起施行的《境外投資管理辦法》（以下簡稱為《管理辦法》）?！豆芾磙k法》替代了2004年10月9日起施行的《境外投資項目核準暫行管理辦法》以及2008年1月1日起施行的《商務(wù)部辦公廳關(guān)于調(diào)整境外投資核準有關(guān)事項的通知》。

編輯推薦

《中國境外投資實務(wù)指南》精準介紹中國境外投資項目的法律和實務(wù)；詳細討論23個國家和地區(qū)投資領(lǐng)域的重要問題；密切結(jié)合實踐，提供實用的投資策略建議；原著權(quán)威簡明，翻譯嚴謹專業(yè)。

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