美國(guó)稅法典

前言

如果將當(dāng)今世界各國(guó)的法律放在一起進(jìn)行比較的話，世界上最龐大、最復(fù)雜、最難懂的法律恐怕首推《美國(guó)稅法典》。《美國(guó)稅法典》是《美國(guó)國(guó)內(nèi)收入法典》（Internal Revenue Code）的簡(jiǎn)稱，整部法典有24兆字節(jié)（megabytes），包括340多萬(wàn)個(gè)英語(yǔ)單詞（Words），如果每頁(yè)紙打印60行，把整部法典打印下來(lái)需要超過(guò)7500頁(yè)信紙（1etter-size pages）。至于將其譯成中文以后的字?jǐn)?shù)，尚無(wú)人統(tǒng)計(jì)，據(jù)估計(jì)至少在300萬(wàn)字以上?！睹绹?guó)稅法典》不僅在數(shù)量和規(guī)模上堪稱世界之最，在復(fù)雜性和難懂性上也堪稱世界之最。美國(guó)著名法官Learned Hand就曾在《自由的精神》（The Spirit of Liberty）中這樣描述《美國(guó)稅法典》：“在我看來(lái)，所得稅一類的法案語(yǔ)言，不過(guò)是排著沒(méi)有意義的隊(duì)伍在我眼前跳動(dòng)著的符號(hào)；相互參照又相互參照，例外之上又有例外——只是一些抽象的術(shù)語(yǔ)，沒(méi)有線索可以把握——腦海中只對(duì)一些極其重要但又成功隱藏起來(lái)的觀點(diǎn)有一個(gè)模糊的印象。我的責(zé)任是盡我所能去概括它們，當(dāng)然只有在經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的努力之后才能做到。”很多試圖去閱讀和研習(xí)《美國(guó)稅法典》的人在接觸到《美國(guó)稅法典》的目錄或者第一個(gè)條款時(shí)就驚呆了，僅目錄就將近80頁(yè)打印紙，2000多個(gè)節(jié)（sections），譯成中文有近4萬(wàn)字，而中國(guó)絕大部分法律整個(gè)文本的字?jǐn)?shù)都不超過(guò)4萬(wàn)字，條款和字?jǐn)?shù)最多的《刑法》也不過(guò)450多個(gè)條款，5.6萬(wàn)字。  《美國(guó)稅法典》第1節(jié)（section）有上萬(wàn)個(gè)單詞（words），譯成中文有近9000字，第1節(jié)就如此，何時(shí)才能看完21300多個(gè)節(jié)？

內(nèi)容概要

如果將當(dāng)今世界各國(guó)的法律放在一起進(jìn)行比較的話，世界上最龐大、最復(fù)雜、最難懂的法律恐怕首推《美國(guó)稅法典》。《美國(guó)稅法典》是《美國(guó)國(guó)內(nèi)收入法典》的簡(jiǎn)稱，整部法典有24兆字節(jié)，包括340多萬(wàn)個(gè)英語(yǔ)單詞?！睹绹?guó)稅法典》不僅在數(shù)量和規(guī)模上堪稱世界之最，在復(fù)雜性和難懂性上也堪稱世界之首。全書主要內(nèi)容包括：所得稅、遺產(chǎn)稅與贈(zèng)與稅、雇傭稅、征收程序與行政管理、總統(tǒng)競(jìng)選運(yùn)動(dòng)的資金籌集等。     為了便于讀者學(xué)習(xí)和研究《美國(guó)稅法典》，本書后包括以下附錄：《美國(guó)法典》一級(jí)目錄（中英文）、《美國(guó)稅法典》一級(jí)目錄（中英文）、《美國(guó)稅法典》二級(jí)目錄以及《美國(guó)稅法典》詳細(xì)目錄（中英文），同時(shí)，為了便于核對(duì)原文，本書后還附錄了主要術(shù)語(yǔ)中英文對(duì)照表以及主要法律法規(guī)中英文對(duì)照表。

作者簡(jiǎn)介

翟繼光，所得稅、納稅籌劃專家，北京大學(xué)哲學(xué)學(xué)士、法學(xué)博士，現(xiàn)任教于中國(guó)政法大學(xué)。兼任北京大學(xué)財(cái)經(jīng)法研究中心民營(yíng)企業(yè)稅法研究室主任。擔(dān)任中國(guó)金融教育發(fā)展基金會(huì)金融理財(cái)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)高級(jí)講師、中財(cái)訊財(cái)稅籌劃技術(shù)研究院高級(jí)講師、點(diǎn)睛政法網(wǎng)絡(luò)學(xué)堂高級(jí)講師，在全國(guó)各地講授稅法100余場(chǎng)。在《中國(guó)稅務(wù)》、《稅務(wù)研究》、《涉外稅務(wù)》、《法制日?qǐng)?bào)》、《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》、《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》、《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》、《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》和《上海財(cái)稅》等報(bào)刊雜志上發(fā)表論文90余篇。主要著作：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法釋義》、《企業(yè)納稅籌劃》、《企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)指南》、《新企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例實(shí)務(wù)操作與籌劃指南》、《美國(guó)聯(lián)邦最高法院經(jīng)典稅法案例評(píng)析》。

書籍目錄

第A分標(biāo)題：所得稅  第1章：標(biāo)準(zhǔn)稅與附加稅    第A分章：納稅義務(wù)的確定　　第B分章：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算　　第C分章：公司分配與調(diào)整　　第D分章：遞延補(bǔ)償與其他　　第E分章：會(huì)計(jì)年度與會(huì)計(jì)方法　　第F分章：免稅團(tuán)體　　第G分章：用于避免股東所得稅的公司　　第I分章：自然資源　　第J分章：遺產(chǎn)、信托、受益人與死者　　第K分章：合伙與合伙企業(yè)　　第N分章：對(duì)來(lái)源于美國(guó)內(nèi)外的所得所征的稅　　第O分章：財(cái)產(chǎn)處分收益與損失　　第P分章：資本收益與損失　　第Q分章：跨年度稅收調(diào)整與特別限額　　第S分章：S公司及其股東的稅收待遇　　第V分章：標(biāo)題11情形　第2章：自由職業(yè)者所得稅（略）　第3章：外國(guó)非居民納稅人以及外國(guó)公司的預(yù)提所得稅（略）　[第4章被廢除]　[第5章被廢除]　第6章：聯(lián)合納稅申報(bào)　　第A分章：納稅申報(bào)與稅款的繳納　　第B分章：相關(guān)規(guī)則第B分標(biāo)題：遺產(chǎn)稅與贈(zèng)與稅　第11章：遺產(chǎn)稅　　第A分章：公民或者居民的遺產(chǎn)　　第C分章：雜項(xiàng)規(guī)定　第12章：贈(zèng)與稅　　第A分章：納稅義務(wù)的確定　　第B分章：轉(zhuǎn)讓　　第C分章：扣除　第13章：隔代轉(zhuǎn)移稅　　第A分章：稅款的征收　　第B分章：隔代轉(zhuǎn)移　　第C分章：應(yīng)稅數(shù)額　　第D分章：隔代轉(zhuǎn)移的免稅　　第E分章：可適用稅率和包含比率　　第F分章：其他定義與特殊規(guī)定　　第G分章：行政管理　第14章：特殊估價(jià)規(guī)則第C分標(biāo)題：雇傭稅　第21章：聯(lián)邦保險(xiǎn)費(fèi)法（略）　第22章：鐵路退休稅法（略）　第23章：聯(lián)邦失業(yè)稅法（略）　第23A章：鐵路失業(yè)返還稅（略）　第24章：所得稅的工資源泉征收　第25章：雇傭稅的一般規(guī)定（略）第D分標(biāo)題：雜項(xiàng)消費(fèi)稅　第31章：零售消費(fèi)稅（略）　第32章：制造業(yè)消費(fèi)稅（略）　第33章：設(shè)備與服務(wù)（略）　第34章：印花稅（略）　第35章：賭博稅（略）　第36章：其他特定消費(fèi)稅（略）　[第37章被廢除]　[第38章被廢除]　第38章：環(huán)境稅（略）　第39章：稅務(wù)登記義務(wù)（略）　第40章：開(kāi)業(yè)許可稅的一般規(guī)定（略）　第41章：公共慈善團(tuán)體（略）　第42章：私人基金會(huì)以及其他免稅團(tuán)體（略）　第43章：合格養(yǎng)老金等計(jì)劃　第44章：不動(dòng)產(chǎn)投資信托公司（略）　[第45章被廢除]　第46章：金色降落傘支付（略）　第47章：某些團(tuán)體健康計(jì)劃（略）第E分標(biāo)題：酒、煙以及其他特定消費(fèi)稅　第51章：精餾酒精、葡萄酒與啤酒（略）　第52章：煙草制品、卷煙紙與卷煙管（略）　第53章：機(jī)關(guān)槍與其他輕武器（略）　第54章：綠函交易（略）　第55章：折價(jià)交易的組織結(jié)算（略）第F分標(biāo)題：征收程序與行政管理　第61章：資料與納稅申報(bào)　　第A分章：納稅申報(bào)與記錄　　第B分章：雜項(xiàng)規(guī)定  第62章：納稅時(shí)間與地點(diǎn)　　第B分章：稅款繳納期限的延長(zhǎng)　第63章：核定　　第B分章：所得稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅以及某些消費(fèi)稅的欠稅程序　　第C分章：合伙企業(yè)項(xiàng)目的稅收待遇　第64章：稅款征收　　第C分章：納稅留置　　第D分章：為征收稅款而扣押財(cái)產(chǎn)　第65章：稅款的免除、抵免與返還（略）　第66章：限制　　第A分章：價(jià)格核定與征收稅款的限制　　第B分章：稅收抵扣或者退還的限制　　第D分章：司法程序的時(shí)間限制　第67章：利息　　第A分章：未全額繳納稅款的利息　　第B分章：超額納稅的利息　　第C分章：利率的確定；復(fù)利計(jì)算　第68章：附加稅、附加額與可征收的罰款　　第A分章：附加稅與附加額　　第B分章：可核定的罰款　　第C分章：程序要件　第69章：關(guān)于印花稅的一般規(guī)定（略）　第70章：危險(xiǎn)、破產(chǎn)管理等（略）　第71章：受讓人與受托人　第72章：許可與登記（略）　第73章：保單（略）　第74章：終結(jié)契約與協(xié)商（略）　第75章：犯罪、其他違法行為與沒(méi)收　　第A分章：犯罪　第76章：司法程序　　第B分章：由納稅人和第三人提起的程序　　第C分章：稅務(wù)法庭　　第D分章：對(duì)稅務(wù)法庭判決的法院復(fù)審　　第E分章：舉證責(zé)任　第77章：雜項(xiàng)規(guī)定　第78章：責(zé)任的認(rèn)定與權(quán)利的執(zhí)行（略）　第79章：定義　第80章：一般規(guī)定　　第A分章：國(guó)內(nèi)收入法的適用第G分標(biāo)題：稅收聯(lián)合委員會(huì)　第91章：聯(lián)合委員會(huì)的組織機(jī)構(gòu)與成員資格（略）　第92章：聯(lián)合委員會(huì)的職權(quán)與職責(zé)（略）第H分標(biāo)題：總統(tǒng)競(jìng)選運(yùn)動(dòng)的資金籌集　第95章：總統(tǒng)競(jìng)選運(yùn)動(dòng)基金（略）　第96章：總統(tǒng)初步匹配支付賬目（略）第I分標(biāo)題：信托基金法典　第98章：信托基金法典（略）第J分標(biāo)題：煤炭行業(yè)健康利益　第99章：煤炭行業(yè)健康利益（略）第K分標(biāo)題：團(tuán)體健康計(jì)劃要求　第100章：團(tuán)體健康計(jì)劃要求（略）附錄　附錄一：《美國(guó)法典》一級(jí)目錄（中英文）　附錄二：《美國(guó)稅法典》一級(jí)目錄（中英文）　附錄三：《美國(guó)稅法典》詳細(xì)目錄（中英文）　附錄四：主要術(shù)語(yǔ)中英文對(duì)照表　附錄五：主要法律法規(guī)中英文對(duì)照表

章節(jié)摘錄

插圖：（I）任何抵押貸款證書項(xiàng)目的抵扣數(shù)額，（II）該項(xiàng)目如果滿足了第（d）分節(jié)中的第（2）段的要求本來(lái)應(yīng)當(dāng)具有的抵扣數(shù)額。（ii）抵扣數(shù)額為第（i）條款規(guī)定之目的，“抵扣數(shù)額”是指依據(jù)第（d）分節(jié)（2）（A）中的第（i）和（ii）條款所確定的乘積之和。（3）對(duì)于具有憲法上地方自治城市的州的特殊規(guī)定對(duì)于具有一個(gè)或者以上憲法上地方自治城市（在第146節(jié)（d）（3）（C）所規(guī)定意義的范圍內(nèi)）的州而言，由于第（1）段所導(dǎo)致的州最高限額的減少應(yīng)當(dāng)分配到該憲法上地方自治城市，或者是該州不屬于該城市的部分，取決于誰(shuí)導(dǎo)致了該減少。（4）證明項(xiàng)目的例外對(duì)于存在所有被設(shè)計(jì)用來(lái)確保本節(jié)所規(guī)定的條件得以實(shí)現(xiàn)的證明項(xiàng)目或者符合部長(zhǎng)通過(guò)規(guī)章所規(guī)定的條件的證明項(xiàng)目的情況而言，本分節(jié)的規(guī)定都不能予以適用。（5）棄權(quán)證書部長(zhǎng)可以在任何情況下放棄第（1）段的適用，只要他決定該措施具有合理的理由。（g）報(bào)告要求任何一個(gè)進(jìn)行了貸款的人，該貸款是在任何抵押貸款證書下的被鑒定的債務(wù)數(shù)額，都應(yīng)當(dāng)向部長(zhǎng)提交一份包括下列內(nèi)容的報(bào)告：（1）向其發(fā)行該證書的個(gè)人的姓名、住址和社會(huì)保障賬號(hào)，（2）證書的發(fā)行者，發(fā)行日期，被鑒定的債務(wù)數(shù)額，以及證書貸款利率，（3）部長(zhǎng)通過(guò)規(guī)章所要求的其他信息。任何發(fā)行抵押貸款證書的人都應(yīng)當(dāng)提交一份報(bào)告表明部長(zhǎng)通過(guò)規(guī)章所規(guī)定的上述信息。任何該報(bào)告都應(yīng)當(dāng)按照部長(zhǎng)通過(guò)規(guī)章所規(guī)定的時(shí)間和方式來(lái)提交。（h）規(guī)章；合同（1）規(guī)章部長(zhǎng)可以制定為執(zhí)行本節(jié)規(guī)定所必要的規(guī)章，包括要求抵押貸款證書的獲得者支付合理的程序費(fèi)以補(bǔ)償對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行行政管理所發(fā)生的費(fèi)用。（2）合同部長(zhǎng)有權(quán)與任何人簽訂合同，以提供與本節(jié)所規(guī)定的行政管理相關(guān)的服務(wù)。（i）使用抵押貸款證書所獲得的聯(lián)邦補(bǔ)助的部分取回關(guān)于增加本節(jié)所征收的稅款以取回使用抵押貸款征稅所獲得的聯(lián)邦補(bǔ)助的部分金額的相關(guān)規(guī)定，參照第143節(jié)（m）。

編輯推薦

《美國(guó)稅法典(精選本)》由經(jīng)濟(jì)管理出版社出版。

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