中國電子支付發(fā)展研究

前言

　　隨著各種銀行卡、非銀行卡、網(wǎng)絡(luò)支付、手機支付等多種形式的電子支付出現(xiàn)在人們?nèi)粘＝?jīng)濟生活中，一個新的產(chǎn)業(yè)——電子支付產(chǎn)業(yè)誕生了。電子支付的爆炸式發(fā)展成為現(xiàn)代生活中令人炫目的現(xiàn)象?！　】墒桥c諸多產(chǎn)業(yè)培育初期一樣，電子支付產(chǎn)業(yè)同樣面臨著各種意想不到的問題和障礙。首先，產(chǎn)業(yè)中各個不同的參與主體之間建立合理的利益結(jié)構(gòu)，形成相互依存，相互制約，互利共贏的格局是產(chǎn)業(yè)發(fā)展環(huán)境的基本因素。其次，產(chǎn)業(yè)發(fā)展中多個問題的法律屬性、多種法律關(guān)系如何界定，如何平衡多種法律關(guān)系，也是需要加以特別關(guān)注和研究的。再次，產(chǎn)業(yè)發(fā)展中的稅務(wù)問題則成為影響的關(guān)鍵因素之一。與文化差異相比，稅收問題更加直接和敏感。最后，使用現(xiàn)金支付的習(xí)慣更是電子支付的主要競爭者。這些問題一方面需要在發(fā)展中逐步探索，另一方面則要進行前瞻性研究，以避免偏差，指導(dǎo)實踐活動。嚴格而言，電子支付尚不能稱之為獨立的產(chǎn)業(yè)，畢竟它只是金融活動中的支付結(jié)算服務(wù)，是各種交易活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。然而，美國的PAYPAL及各種電子商務(wù)企業(yè)等的出現(xiàn)以及在資本市場的優(yōu)異表現(xiàn)吸引了眾多IT行業(yè)的從業(yè)者、金融業(yè)的技術(shù)服務(wù)者、專業(yè)投資者等的眼球。網(wǎng)絡(luò)泡沫之后，大家期待著新的奇跡的出現(xiàn)。電子支付這個基于各類電子信息交換網(wǎng)絡(luò)的金融服務(wù)形式則成為最為合適且具有相當實際經(jīng)濟活動基礎(chǔ)的創(chuàng)新型商務(wù)模式。

內(nèi)容概要

曹紅輝
等所著的《中國電子支付發(fā)展研究(第2版)》從電子支付發(fā)展中面臨的產(chǎn)業(yè)環(huán)境、法制環(huán)境及稅收三方面問題進行了系統(tǒng)、深入的研究，《中國電子支付發(fā)展研究(第2版)》重點對當前電子支付產(chǎn)業(yè)中的利益結(jié)構(gòu)、定價機制、信息共享機制、信息安全、反欺詐和盜竊行為、虛擬貨幣的界定與監(jiān)管以及相關(guān)的稅收問題等加以分析，并提出了一系列的改進建議。

書籍目錄

第一部分  電子支付發(fā)展的產(chǎn)業(yè)環(huán)境
  第一章  國內(nèi)外電子支付發(fā)展的比較
    第一節(jié)  全球電子支付發(fā)展狀況
      一、全球電子支付發(fā)展現(xiàn)狀
      二、全球電子支付產(chǎn)業(yè)的特點
      三、全球電子支付產(chǎn)業(yè)的發(fā)展趨勢
    第二節(jié)  部分經(jīng)濟體電子支付的發(fā)展狀況
      一、美國
      二、日本
      三、韓國
    第三節(jié)  中國電子支付產(chǎn)業(yè)的發(fā)展狀況
      一、中國電子支付產(chǎn)業(yè)的現(xiàn)狀分析
      二、中國電子支付產(chǎn)業(yè)的特點
      三、中國電子支付產(chǎn)業(yè)的發(fā)展趨勢
  第二章  中國各類電子支付工具的發(fā)展情況及其規(guī)模估算
    第一節(jié)  卡基支付
      一、銀行卡支付
      二、非銀行卡支付
    第二節(jié)  網(wǎng)絡(luò)支付
      一、網(wǎng)絡(luò)支付的定義及基本流程
      二、網(wǎng)絡(luò)支付的類型及其特征
      三、網(wǎng)絡(luò)支付在中國的發(fā)展狀況及規(guī)模估算
      四、網(wǎng)絡(luò)支付的中外比較
    第三節(jié)  移動支付
      一、移動支付的定義及基本流程
      二、移動支付的類型及其特征
      三、移動支付在中國的發(fā)展狀況及規(guī)模估算
      四、移動支付中外比較分析
  第三章  利益結(jié)構(gòu)、定價機制、信息共享與中國電子支付產(chǎn)業(yè)的發(fā)展
    第一節(jié)  中國主要電子支付工具與傳統(tǒng)支付方式的競爭分析
      一、支付工具之間的特點
      二、消費者偏好
      三、電子支付的環(huán)境
    第二節(jié)  利益結(jié)構(gòu)對中國電子支付產(chǎn)業(yè)發(fā)展的影響
      一、發(fā)卡機構(gòu)、消費者、商家、監(jiān)管者與相關(guān)利益者
      二、電子支付中的合作博弈關(guān)系
    第三節(jié)  定價機制對中國電子支付產(chǎn)業(yè)發(fā)展的影響
      一、定價機制對銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展的影響
      二、典型案例分析：中國ATM查詢交易定價機制的研究
    第四節(jié)  信息共享機制對中國電子支付產(chǎn)業(yè)發(fā)展的影響
      一、相關(guān)利益者的權(quán)利與義務(wù)
      二、商戶的義務(wù)
      三、合理避稅與非法逃稅
      四、典型案例分析：一人多卡，透支消費
  第四章  初步結(jié)論
    第一節(jié)  研究的基本判斷
      一、中國電子支付產(chǎn)業(yè)環(huán)境的基本情況
      二、中國電子支付產(chǎn)業(yè)環(huán)境的利弊分析
    第二節(jié)  政策建議
    參考文獻
第二部分  電子支付發(fā)展的法律環(huán)境
  第一章  電子支付的法律環(huán)境
    第一節(jié)  電子支付的法律問題與基本法律關(guān)系
      一、電子支付的基本法律問題
      二、電子支付中的基本法律關(guān)系
      三、電子支付主體的合法性、界定和程序
      四、電子支付中法律責(zé)任的劃分
      五、電子支付中的歸責(zé)原則
      六、電子支付中有關(guān)法律責(zé)任的主要問題
    第二節(jié)  部分經(jīng)濟體關(guān)于電子支付的法律規(guī)定
      一、美國的有關(guān)法律規(guī)定
      二、歐盟的有關(guān)法律規(guī)定
      三、英國金融服務(wù)局《關(guān)于金融服務(wù)投訴的指引》
      四、OEcD《有關(guān)金融消費者教育問題的若干建議》
      五、巴塞爾委員會《金融服務(wù)外包指引》
      六、韓國的有關(guān)法律規(guī)定
      七、日本的有關(guān)法律規(guī)定
      八、中國臺灣的有關(guān)法律規(guī)定
      九、部分經(jīng)濟體電子支付法律規(guī)定的啟示
    第三節(jié)  中國關(guān)于電子支付的法律規(guī)定
      一、關(guān)于銀行卡的法律規(guī)定
      二、有關(guān)賬戶、交易信息記錄和查詢的法律規(guī)定
      三、有關(guān)預(yù)防利用電子支付犯罪的法律規(guī)定
      四、有關(guān)網(wǎng)上銀行的法律規(guī)定
      五、中國電子支付的監(jiān)管體系
  第二章  電子支付中的若干法律問題
    第一節(jié)  電子貨幣與虛擬貨幣的法律問題
      一、貨幣的再定義
      二、電子貨幣的定義
      三、關(guān)于虛擬貨幣的界定
      四、關(guān)于Q幣等虛擬貨幣的探討
    第二節(jié)  電子簽名在網(wǎng)上支付中的應(yīng)用
      一、電子簽名與電子認證
      二、電子支付實踐中的問題
      三、電子簽名在網(wǎng)上支付工具中的應(yīng)用
      四、電子認證在支付工具中的應(yīng)用
      五、《電子簽名法》實施中的主要問題
    第三節(jié)  第三方網(wǎng)上支付平臺的法律問題
      一、第三方網(wǎng)上支付平臺的發(fā)展概況
      二、第三方網(wǎng)上支付平臺界定
      三、第三方支付服務(wù)模式的主要風(fēng)險
      四、第三方網(wǎng)上支付平臺的法律性質(zhì)
      五、第三方網(wǎng)上支付平臺中的法律問題
      六、境外對第三方支付平臺的監(jiān)管
      七、PayPal模式的法律分析
    第四節(jié)  電子支付中的網(wǎng)絡(luò)欺詐
      一、網(wǎng)絡(luò)欺詐概述
      二、電子支付中的欺詐與盜取
      三、電子支付中的交易確認
      四、中國對電子支付確認的立法
      五、電子支付安全的典型案例
      六、電子支付安全風(fēng)險的成因
      七、中國工商銀行網(wǎng)銀安全事件分析
      八、電子支付安全風(fēng)險中的舉證困境
      九、防范電子支付安全風(fēng)險的建議
    第五節(jié)  電子支付中的隱私權(quán)保護
      一、網(wǎng)絡(luò)中的隱私權(quán)
      二、網(wǎng)絡(luò)個人數(shù)據(jù)概述
      三、中國網(wǎng)絡(luò)支付中的隱私權(quán)問題
    第六節(jié)  信用卡的若干法律問題
      一、信用卡使用中的欺詐問題
      二、信用卡等電子支付中的套現(xiàn)與洗錢活動
      三、境外相關(guān)信用卡風(fēng)險事件
      四、圍繞中國銀行卡的爭議
    第七節(jié)  改善中國電子支付法制的建議
      一、電子支付法制建設(shè)的難點
      二、中國電子支付法制的主要問題
      三、完善中國電子支付法制的建議
  結(jié)論
  參考文獻
第三部分  電子支付中的稅收問題
  導(dǎo)言  電子支付的概念、分類及稅收原則的適用
      一、電子支付的概念和分類
      二、電子支付稅收原則的適用
  第一章  電子支付稅收的基本原則
    第一節(jié)  稅收的基本原則
    第二節(jié)  國外電子商務(wù)稅收原則
      一、OECD的電子商務(wù)稅收原則
      二、歐盟的電子商務(wù)稅收原則
      三、電子商務(wù)稅收研究委員會(ECTSG)的電子商務(wù)稅收原則
      四、美國電子商務(wù)的稅收原則
      五、加拿大的電子商務(wù)稅收原則
    第三節(jié)  中國電子支付稅收原則
      一、財政收入原則
      二、公平與效率原則
      三、稅收的穩(wěn)定性原則
      四、稅收中性原則
      五、維護國家稅收權(quán)益原則
      六、前瞻性與靈活性原則
  第二章  電子支付的稅收政策框架
    第一節(jié)  電子支付的增值稅政策問題
      一、非在線數(shù)字產(chǎn)品的銷售和服務(wù)中使用電子支付涉及的增值稅
      ‘二、在線數(shù)字產(chǎn)品銷售和服務(wù)中使用電子支付涉及的增值稅
    第二節(jié)  電子支付的營業(yè)稅政策問題
      一、電子支付引發(fā)的遠程服務(wù)營業(yè)稅稅收管轄權(quán)問題
      二、電子支付引發(fā)的遠程服務(wù)營業(yè)稅征收方法問題
    第三節(jié)  電子支付對所得稅的影響
      一、電子商務(wù)交易所得性質(zhì)的界定
      二、電子商務(wù)交易所得來源地的界定
      三、常設(shè)機構(gòu)概念是否適用于電子商務(wù)環(huán)境下的電子郵件地址和服務(wù)器地址
    第四節(jié)  電子支付產(chǎn)業(yè)的稅收政策
      一、電子支付產(chǎn)業(yè)的發(fā)展
      二、電子支付的主體定位
    第五節(jié)  流轉(zhuǎn)稅與支付清算組織
      一、支持電子支付組織的稅收中性原則
      二、支持電子支付的營業(yè)稅政策
  第三章  電子支付稅收的國際經(jīng)驗及其啟示
    第一節(jié)  歐盟的經(jīng)驗
    第二節(jié)  經(jīng)濟合作與發(fā)展組織(OECD)的經(jīng)驗
    第三節(jié)  世界貿(mào)易組織(WTO)的規(guī)定
    第四節(jié)  電子商務(wù)稅收研究委員會((ECTSG)的規(guī)定
    第五節(jié)  美國的經(jīng)驗
    第六節(jié)  加拿大的經(jīng)驗
    第七節(jié)  澳大利亞的經(jīng)驗
    第八節(jié)  發(fā)展中國家對電子商務(wù)征稅的探索
    第九節(jié)  發(fā)達國家與發(fā)展中國家對電子商務(wù)稅收政策的差異
  第四章  完善電子支付稅收的政策建議
    第一節(jié)  完善電子支付稅收政策的出發(fā)點
      一、對現(xiàn)行電子支付稅收政策的基本評估
      二、對電子支付稅收政策的取向
    第二節(jié)  完善電子支付稅收的途徑
      一、加強稅源監(jiān)控的原則
      二、修改稅法
      三、完善政策框架
    第三節(jié)  完善電子支付稅收政策的構(gòu)想
      一、完善間接稅的對策
      二、完善直接稅的對策
      三、完善其他稅的政策
    第四節(jié)  完善電子支付稅收征收管理的相關(guān)措施
      一、逐步建立專門的電子支付稅務(wù)登記制度
      二、建立示范性電子賬簿，要求納稅人對交易的會計記錄進行保存
      三、大力推行電子申報制度
      四、加大稅務(wù)稽查力度
  參考文獻
后記

章節(jié)摘錄

　　三、移動支付在中國的發(fā)展狀況及規(guī)模估算　　（一）移動支付在中國的發(fā)展歷程中國移動支付的發(fā)展最早可以追溯到移動運營商和銀行合作開展的手機銀行業(yè)務(wù)。2000年，中國移動通信公司開始與各家銀行展開合作，通過給用戶提供新的STK卡而增加了金融信息等服務(wù)。至2000年5月中國移動和中國銀行合作共同推出手機銀行后，各大商業(yè)銀行的相關(guān)業(yè)務(wù)都快速發(fā)展。此時每個銀行的業(yè)務(wù)比較單一，都是僅提供簡單的賬戶查詢和賬戶變更通知信息，并沒有形成明確的亮點業(yè)務(wù)。此外，必須把原有的SIM卡更換成STK卡所帶來的不便，也是用戶對此業(yè)務(wù)不廣泛接受的重要原因?！　?001年初，中國移動通信公司取消點對點短信月租，無需申請就能嘗試使用。這給移動支付產(chǎn)業(yè)的發(fā)展注入了一針強心劑，通過短信收費來進行小額支付成為可能，如交納電子信箱使用費、即時通信工具會員費、下載各種鈴聲和圖片等。但嚴格說來上述這些都不是嚴格意義上的移動支付業(yè)務(wù)，同時這個階段由于各商家服務(wù)質(zhì)量良莠不齊，移動支付發(fā)展速度變緩?！　?002年5月，中國移動通信公司開始在浙江、上海、廣東、福建等地進行小額支付試點帶動了相關(guān)興趣方，尤其是以中國銀聯(lián)為主的金融機構(gòu)對該業(yè)務(wù)的極大關(guān)注，使得業(yè)界認為2003年甚至未來幾年內(nèi)移動支付能夠為移動運營商以及相關(guān)行業(yè)帶來規(guī)模效益的增值業(yè)務(wù)。2003年，各地移動通信公司紛紛推出相應(yīng)的移動支付業(yè)務(wù)，2月份湖南移動通信公司與中國銀聯(lián)長沙分公司推出銀行賬號捆綁的手機支付業(yè)務(wù)，9月份北京移動通信公司推出名為“手機錢包”的手機支付業(yè)務(wù)，12月份上海的出租車上裝備移動POS機，實現(xiàn)打的也可以刷卡?！　　?/pre>








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