出納入門五日通

內(nèi)容概要

　　本叢書根據(jù)財政部2006年頒布的《企業(yè)會計準則》及理論與實踐相結(jié)合的原則編寫，內(nèi)容上更注重實際操作性，旨在更完美、更實用?！冻黾{入門五日通》的作者都是具有深厚教學經(jīng)驗的專家、教授。本叢書結(jié)合財務管理工作的要求和標準，從會計、出納實際工作中所需要掌握的基礎財會知識入手，詳細介紹了工作中要了解的基礎財會知識，對會計憑證、會計賬簿、會計報表、貨幣資金、投資、負債、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨、收入、費用、所有者權益、利潤和財務報表等知識進行了全面系統(tǒng)的闡述。

書籍目錄

第一日 出納入門基本知識第一節(jié) 出納基礎知識什么是出納？出納的特點有哪些？出納的基本任務是什么？出納人員的基本條件和素質(zhì)有哪些？出納人員的職責和權限是什么？出納人員與會計人員有什么聯(lián)系？出納的方法有哪些？出納的基本要求是什么？出納賬務處理程序是怎樣的？第二節(jié) 會計基礎知識會計的基本要素有哪些？會計的基本前提是什么？會計核算的一般原則是什么？什么是會計的反映職能？什么是會計的監(jiān)督職能？什么是會計的參與經(jīng)營決策職能？什么是設置會計科目？會計科目的種類有哪些？設置會計科目的作用是什么？設置會計科目的原則是什么？建立會計科目時應注意的事項有哪些？會計科目編號的方法是怎樣的？怎樣設置一級科目代碼？怎樣設置明細科目代碼？什么是賬戶？賬戶的格式是怎樣的？賬戶的種類有哪些？什么是記賬？什么是單式記賬法？什么是復式記賬法？“借”、“貸”記賬符號的含義是什么？借貸記賬法的賬戶結(jié)構(gòu)是怎樣的？借貸記賬法的記賬規(guī)則是怎樣的？借貸記賬法賬戶的對應關系是怎樣的？會計分錄的編制方法是怎樣的？什么是試算平衡？什么是借貸記賬法下賬戶的平行登記？什么是收付記賬法？什么是會計電算化？會計電算化的基本要求是什么？實現(xiàn)會計電算化的單位應設置哪些崗位？會計電算化賬務處理有哪些特點？會計電算化的單位怎樣選擇計算機運行環(huán)境？會計電算化的單位怎樣選擇會計軟件？會計核算軟件的功能模塊有哪些？在會計軟件投入使用前，要做好哪些準備工作？企業(yè)要具備哪些條件，才能使用計算機做賬？實現(xiàn)會計電算化對試運行有什么規(guī)定？電算化單位叉寸會計軟件的操作權限有什么要求？電算化單位對使用會計軟件的操作日志有什么規(guī)定？電算化單位應建立哪些管理制度？第二日 出納入門登錄會計憑證與記賬知識第一節(jié) 登錄會計憑證什么是會計憑證？怎樣填寫會計憑證封面？什么是會計憑證的傳遞？會計憑證傳遞的作用是什么？怎樣對會計憑證進行保管？什么是會計憑證的裝訂？會計憑證裝訂前的準備工作有哪些？會計憑證裝訂時，某些重要的原始憑證怎樣處理？會計憑證裝訂時，數(shù)量較多的原始憑證怎樣處理？會計憑證的保管期限為多久？會計憑證銷毀時應辦理什么手續(xù)？什么是原始憑證？原始憑證的種類有哪些？怎樣設計原始憑證？什么是會計憑證設計的原則？原始憑證的基本要素包括哪些？填制原始憑證的要求有哪些？怎樣對原始憑證進行審核？什么是記賬憑證？記賬憑證的種類有哪些？記賬憑證須具備的內(nèi)容有哪些？記賬憑證中的會計科目怎樣書寫？記賬憑證的基本要素包括哪些？記賬憑證的填制要求是什么？怎樣對記賬憑證進行審核？第二節(jié) 記賬什么是賬簿？賬簿的種類有哪些？賬簿應具備哪些基本內(nèi)容？現(xiàn)金和銀行存款核算賬簿格式有哪幾種？計算機賬簿的輸出方式有哪幾種？出納主要設置哪些賬簿？出納怎樣啟用賬簿？現(xiàn)金日記賬怎樣登記？銀行存款日記賬怎樣登記？轉(zhuǎn)賬日記賬怎樣登記？三欄式明細賬怎樣登記？數(shù)量金額式明細賬怎樣登記？多欄式明細賬怎樣登記？總分類賬怎樣設置和登記？銀行存款日記賬怎樣登記？備查賬簿怎樣設置和登記？登記賬簿的基本要求是什么？登賬時發(fā)生隔頁、跳行如何處理？結(jié)賬時的劃線規(guī)則是什么？什么是總分類賬與明細分類賬的平行登記？怎樣填寫賬戶的期末余額？導致出納錯賬的原因有哪些？查找錯賬的方法有哪些？怎樣使用劃線更正法更正賬簿？怎樣使用紅字更正法更正賬簿？怎樣使用補充登記法更正賬簿？什么是對賬？對賬的方法有哪幾種？賬實不符怎樣處理？實現(xiàn)會計電算化后怎樣進行對賬？結(jié)賬前應做哪些準備工作？怎樣進行結(jié)賬？結(jié)賬的種類有哪些？上年余額怎樣結(jié)轉(zhuǎn)到本年年初的賬戶中？年度終了哪些賬可以不更換新賬？實現(xiàn)會計電算化后怎樣結(jié)賬？出納怎樣進行賬簿更換？舊賬歸檔前應做好哪幾項工作？出納怎樣進行賬簿保管？出納需要調(diào)用舊賬時應辦理什么手續(xù)？賬簿保管期滿應按什么程序銷毀？保存與管理會計電算化檔案有哪些方法？出納報告的基本格式是怎樣的？怎樣編制出納報告單？怎樣編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表？第三日 出納入門現(xiàn)金管理與核算知識第一節(jié) 現(xiàn)金管理什么是國家現(xiàn)金管理制度？國家現(xiàn)金管理制度的具體規(guī)定有哪些？單位內(nèi)部現(xiàn)金管理的原則有哪些？什么是錢賬分管制？什么是現(xiàn)金開支審批制？什么是日清月結(jié)制度？什么是現(xiàn)金清查制度？什么是現(xiàn)金保管制度？……第四日 出納入門常用結(jié)算知識第五日 出納入門外匯結(jié)算知識

章節(jié)摘錄

　　第一日 出納入門基本知識　　第一節(jié) 出納基礎知識　　什么是出納？　　出納，從廣義上來說，既包括各單位會計部門設置的出納人員，也包括各業(yè)務部門的各類收款員、工資發(fā)放員（專職或兼職）等。無論是專職的還是兼職的收款員、工資發(fā)放員，他們大都直接與現(xiàn)金、銀行結(jié)算票據(jù)打交道，也要填制和審核一些原始憑證，他們必須保證自己經(jīng)手的貨幣資金、票據(jù)的安全與完整，他們所從事的收款業(yè)務實際上是單位出納人員的工作延伸。從狹義上來說，出納人員僅指單位會計部門從事資金收付和核算工資的工作人員。　　出納的特點有哪些？　　任何工作都有自身的特點和工作規(guī)律。出納是會計工作的組成部分，具有一般會計工作的本質(zhì)屬性，但它又是一個專門的崗位、一項專門的技術。因此，具有自己專門的工作特點。具體包括以下幾點?！　?.社會性　　出納工作擔負著一個單位貨幣資金的收付、存取活動，而這些活動是置于整個社會經(jīng)濟活動的大環(huán)境之中的，是和整個社會的經(jīng)濟運轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。只要這個單位發(fā)生經(jīng)濟活動，就必然要求出納人員與之發(fā)生經(jīng)濟關系。如，出納人員要了解國家有關財會政策法規(guī)并參加這方面的學習和培訓，要經(jīng)常跑銀行等。因此，出納工作具有廣泛的社會性?！　?.專業(yè)性　　出納工作是會計工作的一個重要崗位，有著專門的操作技術和工作規(guī)則。怎樣填制憑證，怎樣標準書寫和登記出納賬，對破損人民幣的挑剔和假幣等的識別及處理，熟練操作電腦等，都是一個合格出納人員必須掌握的基本技能。因此，要做好出納工作，一方面要求經(jīng)過一定的職業(yè)教育，另一方面也需要在實踐中不斷積累經(jīng)驗，掌握其工作要領，熟練使用現(xiàn)代化辦公工具，做一個合格的出納人員?！　?.政策性　　出納工作是一項政策性很強的工作，其工作的每個環(huán)節(jié)都必須依照國家規(guī)定進行。如，辦理現(xiàn)金收付要按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進行，辦理銀行結(jié)算業(yè)務要根據(jù)國家銀行結(jié)算方法進行。《會計法》、《會計人員職權條例》、《會計基礎工作規(guī)范》等法規(guī)都是把出納工作并入會計工作中來，并對出納工作提出具體規(guī)定和要求的?！　〔徽莆者@些政策法規(guī)，就做不好出納工作；不按這些政策法規(guī)辦事，就違反了財經(jīng)紀律。　　4.時間性　　出納工作具有很強的時間性，何時發(fā)放職工工資，何時核對銀行對賬單等。都有嚴格的時間要求，一天都不能延誤?！　∫虼?，出納人員心里應有個時間表，及時辦理各項工作，保證出納工作質(zhì)量?！　〕黾{的基本任務是什么？　　（1）按照國家現(xiàn)金管理、銀行支付結(jié)算和財務管理有關規(guī)定，辦理各項貨幣資金和有價證券收支的結(jié)算。　?。?）負責對各項收支業(yè)務進行監(jiān)督，力求收入的足額與及時、支出的合理性與合法性?！　。?）按照《會計法》，填制和審核相關憑證，并登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬等，為加強經(jīng)濟管理與核算，提供及時、真實、準確的信息?！　。?）保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、貴重物品和結(jié)算所需使用的印章、空白收據(jù)、空白支票等?！　。?）負責保護本單位各種貨幣資金、有價證券等的安全與完整，嚴防差錯、丟失、被盜和毀損?！　。?）維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行財務會計制度，抵制不合法的收支和弄虛作假、巧立名目的收入與支出?！　。?）出納人員調(diào)離本崗位、離職或請假時間較長的，要將經(jīng)管的款項、有價證券、貴重物品、憑證、賬冊、報表、公章、收據(jù)、支票和未了事項，向接辦人移交清楚，辦妥交接手續(xù)。　　（8）出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算等三方面的內(nèi)容。　　出納人員的基本條件和素質(zhì)有哪些？　　出納人員要有較高的政策水平，隨時學習、了解、掌握財經(jīng)法規(guī)和制度，提高政策水平。作為專職出納人員，不但要具備處理一般會計事項的財會專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事項的出納專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力，不斷提高業(yè)務技能。出納人員要有嚴謹細致的工作作風；要增強自身的安全意識，把保護自身分管的公共財產(chǎn)物資的安全、完整作為自己的首要任務來完成。出納人員應具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，財政部《會計基礎工作規(guī)范》中規(guī)定，會計人員的職業(yè)道德主要包括：敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務、保守秘密六個方面?！　〕黾{人員的職責和權限是什么？　　1.出納人員的職責　　根據(jù)《會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法規(guī)，出納人員具有以下職責：　?。?）按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。出納人員應嚴格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行；現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查對；銀行存款賬單與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，立即通知銀行調(diào)整。　?。?）根據(jù)會計制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據(jù)以編制收、付款憑證，然后根據(jù)編制的收、付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?！　。?）按照國家外匯管理和對購匯制度的規(guī)定及有關批件，辦理外匯出納業(yè)務?！　。?）掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其他單位辦理結(jié)算。　?。?）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券（如國庫券、債券、股票等），保護其安全與完整。　?。?）保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票?！　?.出納人員的權限　　（1）維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為?！　。?）參與貨幣資金計劃定額管理的權力?！　。?）管好貨幣資金的權力。　　出納人員與會計人員有什么聯(lián)系？　　會計與出納之間是分工與協(xié)作的關系，主要表現(xiàn)為：作為記賬憑據(jù)的會計憑證必須在出納、明細賬會計、總賬會計之間按照一定的順序傳遞。他們相互利用對方的核算資料，共同完成會計核算任務，缺一不可。同時，他們之間又互相牽制。　　出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬會計的現(xiàn)金和銀行存款總分類賬，總分類賬與其所屬的明細分類賬，明細分類賬中的有價證券賬與出納賬中相應的有價證券賬，均為金額上的等量關系?！　∵@樣，出納、明細賬會計、總賬會計之問必須相互核對賬目，保持一致。會計工作必須實行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管，不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作?！　〕黾{的方法有哪些？　　出納的方法是用來反映和監(jiān)督會計對象、完成出納任務的手段。出納方法主要包括以下幾點。　　1.設置賬戶　　設置賬戶是指對出納對象的具體內(nèi)容進行分類反映和監(jiān)督的一項專門方法。　　出納對象的具體內(nèi)容是復雜多樣的，要對出納對象所包含的經(jīng)濟內(nèi)容進行系統(tǒng)的反映和監(jiān)督，對它們就要進行科學的分類，以便取得各種不同性質(zhì)的核算指標?！　∫虼?，對各項貨幣資金和有價證券的增加和減少，都要按規(guī)定設置賬戶，進行歸類記賬，以便取得經(jīng)營管理所需要的各種不同性質(zhì)的核算指標?！　〕黾{常設的賬戶有：“現(xiàn)金日記賬——人民幣戶”、“現(xiàn)金日記賬——××外幣戶”、“銀行存款日記賬——結(jié)算戶存款”、“銀行存款日記賬——××專用戶存款”等?！　?.復式記賬　　復式記賬是記錄經(jīng)濟業(yè)務的一種方法?！　∵@種方法的特點是：對每一項經(jīng)濟業(yè)務都要以相等的金額，同時記入兩個或兩個以上的有關賬戶。　　采用復式記賬法，既可以通過賬戶的對應關系了解有關經(jīng)濟業(yè)務的全貌，又可以通過賬戶的平衡關系檢查有關經(jīng)濟業(yè)務的記錄是否正確。因此，此法是一種比較完善、科學的記賬方法，為世界各國所普遍采用?！　?.填制和審核憑證　　出納憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務、明確經(jīng)濟責任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。對于已經(jīng)發(fā)生或已經(jīng)完成的經(jīng)濟業(yè)務，都要由經(jīng)辦人員或有關單位填制憑證，并簽名蓋章?！　〕黾{憑證的審核，主要是對各種原始憑證的審核和記賬憑證的審核，只有通過審核無誤的憑證，才可以作為出納記賬的依據(jù)。填制和審核出納憑證是實行出納監(jiān)督的一個非常重要的方面?！　?.登記賬簿　　賬簿是用來全面、連續(xù)、系統(tǒng)、綜合地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務的簿籍，也是保存會計數(shù)據(jù)資料的重要工具。　　登記賬簿就是把所有的經(jīng)濟業(yè)務按其發(fā)生的順序，分門別類地記人有關賬簿，以便為經(jīng)營管理提供完整的、系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資料，登記賬簿必須以經(jīng)過審核的憑證為依據(jù)；同時按照規(guī)定，把所有的經(jīng)濟業(yè)務分別記入有關賬戶，并定期進行結(jié)賬，計算和累計各項核算指標；還要定期核對賬目，使賬實保持一致。出納賬簿提供的各種數(shù)據(jù)資料，是編制出納報表的主要依據(jù)?！　?.財產(chǎn)清查　　財產(chǎn)清查就是盤點實物、核對賬目，查明各項財產(chǎn)物資和資金的實有數(shù)額及占用情況。在實際工作中，由于種種原因，賬面資料有時同實際情況，不相一致，為了做到賬實相符，挖掘財產(chǎn)、物資的潛力，加強對財產(chǎn)、物資的管理，就必須進行財產(chǎn)清查?！　≡谇宀橹?，如果發(fā)現(xiàn)某些財產(chǎn)、物資和資金的實有數(shù)額同賬面結(jié)存數(shù)額不一致，則應查明賬實不符的原因，作出相應的處理，并調(diào)整賬簿記錄，使賬存數(shù)額同實存數(shù)額保持一致。　　通過財產(chǎn)清查，還可查明各項財產(chǎn)物資的保管和使用情況以及往來款項的結(jié)算情況，以便對積壓或殘損的物資和逾期未收的款項，及時采取措施進行清理和加強財產(chǎn)管理，以挖掘物資潛力和加速資金周轉(zhuǎn)?！　〕黾{的基本要求是什么？　　做好出納工作并不是一件容易的事，它要求出納人員具有全面精通的政策水平、熟練高超的業(yè)務技能和嚴謹細致的工作作風。

圖書封面

評論、評分、閱讀與下載

---

    出納入門五日通 PDF格式下載

---