稅法

前言

　　我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，需要大量合格的經(jīng)濟(jì)管理人才，而對(duì)經(jīng)濟(jì)管理人才的需要又是分層次的。實(shí)踐證明，社會(huì)需要具有大學(xué)本科以上水平的經(jīng)濟(jì)管理人才，也需要具有高職高專水平的經(jīng)濟(jì)管理人才，還需要達(dá)到中專水平的經(jīng)濟(jì)管理人才。培養(yǎng)結(jié)構(gòu)合理的經(jīng)濟(jì)管理人才隊(duì)伍是社會(huì)的需要，也是教育工作的責(zé)任和追求。近幾年來(lái)我國(guó)高職高專教育發(fā)展很快，已占據(jù)了高等教育的半壁江山，它與本科教育相比，更突出其實(shí)踐性和應(yīng)用性，與實(shí)踐工作的聯(lián)系更加緊密，使得學(xué)生畢業(yè)后能更快地進(jìn)入角色。但目前我國(guó)高職高專的教材滯后，很多學(xué)校使用本科教材，或是本科教材的“壓縮餅干”，不適應(yīng)高職高專教育的特點(diǎn)，特別是高職教育將要從三年學(xué)制改為二年學(xué)制，教材的矛盾更加突出，這就需要廣大的教育工作者或其他有識(shí)之士完成這項(xiàng)工作。本規(guī)劃教材正是本著這樣的思想，為適應(yīng)我國(guó)高職高專教育的特點(diǎn)而編寫的。　　本規(guī)劃教材的特點(diǎn)在于：理論論述適中，注重實(shí)用和操作，與當(dāng)前的有關(guān)制度和企業(yè)情況密切聯(lián)系，目的在于讓使用本規(guī)劃教材的學(xué)生在熟悉一定的理論知識(shí)的基礎(chǔ)上，全面系統(tǒng)地掌握現(xiàn)行的一般業(yè)務(wù)處理技術(shù)與方法，成為既具有一定理論水平，又能操作的高級(jí)適用型經(jīng)濟(jì)管理人才。

內(nèi)容概要

　　《稅法（第4版）》立足于為學(xué)生提供稅法和稅收制度的基本概念和基本原理的知識(shí)，比較全面、系統(tǒng)、簡(jiǎn)明地介紹和解釋我國(guó)現(xiàn)行的稅收制度，用相對(duì)平實(shí)的語(yǔ)言對(duì)稅法進(jìn)行詮釋和講解。并在每個(gè)章節(jié)后面列有相關(guān)習(xí)題，以使學(xué)生通過(guò)做題目來(lái)加深理解所學(xué)內(nèi)容和加強(qiáng)稅務(wù)運(yùn)用能力，使稅法知識(shí)成為經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)知識(shí)的有機(jī)組成部分?！　　抖惙ǎǖ?版）》在內(nèi)容上深入淺出，理論與實(shí)務(wù)并重，具有通俗易懂、簡(jiǎn)明實(shí)用、可操作性強(qiáng)的特點(diǎn)，適合于各類大、中專院校教學(xué)，以及在職財(cái)會(huì)培訓(xùn)、自學(xué)、進(jìn)修等需要。

書籍目錄

第一章 稅法概論第一節(jié) 稅收的概念與特征第二節(jié) 稅收的職能與作用第三節(jié) 稅法概述第四節(jié) 我國(guó)現(xiàn)行稅法體系復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第二章 增值稅第一節(jié) 納稅義務(wù)人及其認(rèn)定與管理第二節(jié) 征稅范圍第三節(jié) 稅率和增值稅的減免第四節(jié) 一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算第五節(jié) 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算第六節(jié) 進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算第七節(jié) 出口貨物退(免)稅的核算第八節(jié) 增值稅的申報(bào)繳納第九節(jié) 增值稅專用發(fā)票的管理復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第三章 消費(fèi)稅第一節(jié) 納稅義務(wù)人和征稅范圍第二節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算第三節(jié) 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié) 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算第五節(jié) 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算第六節(jié) 出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退(免)稅第七節(jié) 消費(fèi)稅的申報(bào)繳納復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第四章 營(yíng)業(yè)稅第一節(jié) 納稅義務(wù)人第二節(jié) 征稅范圍及稅率第三節(jié) 稅收優(yōu)惠第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算第五節(jié) 營(yíng)業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分第六節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)繳納復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅第一節(jié) 納稅義務(wù)人第二節(jié) 稅率第三節(jié) 計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié) 稅收優(yōu)惠第五節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅的申報(bào)繳納第六節(jié) 教育費(fèi)附加的有關(guān)規(guī)定復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第六章 企業(yè)所得稅第一節(jié) 納稅義務(wù)人及征稅對(duì)象第二節(jié) 稅率及稅收優(yōu)惠第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算第四節(jié) 資產(chǎn)項(xiàng)目的稅務(wù)處理第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算第六節(jié) 企業(yè)所得稅的申報(bào)繳納復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第七章 個(gè)人所得稅第一節(jié) 納稅義務(wù)人及征稅對(duì)象第二節(jié) 稅率第三節(jié) 稅收優(yōu)惠第四節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算第六節(jié) 個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)與繳納復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第八章 關(guān)稅第一節(jié) 納稅義務(wù)人及征稅對(duì)象第二節(jié) 關(guān)稅的稅則、稅目及稅率第三節(jié) 關(guān)稅的減免政策第四節(jié) 關(guān)稅完稅價(jià)格第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算第六節(jié) 關(guān)稅的申報(bào)繳納復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第九章 其他稅種第一節(jié) 印花稅第二節(jié) 土地增值稅第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅第四節(jié) 房產(chǎn)稅第五節(jié) 資源稅第六節(jié) 契稅復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第十章 稅收管理第一節(jié) 稅收管理概述第二節(jié) 稅收征收管理制度第三節(jié) 稅收法律責(zé)任第四節(jié) 稅務(wù)行政法制復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題練習(xí)題答案模擬試題模擬試題參考答案

章節(jié)摘錄

　　2.混合銷售行為　　混合銷售行為是指那些既涉及增值稅應(yīng)稅勞務(wù)又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售行為。非應(yīng)稅勞務(wù)是指屬于營(yíng)業(yè)稅范圍的交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。確定混合銷售行為必須具備以下兩個(gè)條件：一是該銷售行為既屬于增值稅的征稅范圍又屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍；二是非應(yīng)稅勞務(wù)是為了銷售應(yīng)稅貨物而提供的。兩者之間是從屬的關(guān)系。稅法規(guī)定：①對(duì)于從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅納稅人，發(fā)生混合銷售行為，視同銷售貨物，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。需要注意的是，非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，應(yīng)視為含稅收入，需換算為不含稅收入再并人銷售額，且涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，符合規(guī)定的，準(zhǔn)予抵扣。②對(duì)于其他單位和個(gè)人（即非增值稅納稅人）的混合銷售行為，視為提供非應(yīng)稅勞務(wù)，不征收增值稅，而征營(yíng)業(yè)稅。例如，塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品，并為客戶加工與安裝就屬于增值稅混合銷售行為（既涉及銷售貨物，又涉及提供非應(yīng)稅勞務(wù)），應(yīng)將取得貨款及安裝費(fèi)一并作為貨物銷售額，征收增值稅?！　?.兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)　　兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)是指納稅人在銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的同時(shí)，還從事非應(yīng)稅勞務(wù)，且兩者之間無(wú)直接的從屬關(guān)系。例如，汽車制造廠既生產(chǎn)銷售汽車，又提供汽車修理服務(wù)；建材商店既有銷售建材，又從事裝飾、裝修業(yè)務(wù)。稅法規(guī)定，納稅人兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，不分別核算或不能準(zhǔn)確核算的，要一并征收增值稅，且非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額應(yīng)視為含稅收入，需換算為不含稅收入（由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定）。

編輯推薦

　　本書配有豐富案例、練習(xí)，配有PPT課件，配有模擬試題，配有期中、期末試卷。

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