企業(yè)納稅實務

內容概要

本書依據(jù)最新的增值稅、消費稅等法律法規(guī)和最新的企業(yè)所得稅納稅申報表編寫，貫徹了“教、學、做一體化”的高職教學理念，從創(chuàng)作思想、體例設計、結構和內容等方面體現(xiàn)了高職教育以能力為本位、以夠用為度、以實用為目的的教材特色，結構清晰，思路獨特，內容豐富，易學易懂，便于操作，實用性強。
本書共分八個項目，分別是企業(yè)納稅基本程序、增值稅、消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅及教育費附加、企業(yè)所得稅、其他稅種和企業(yè)納稅實驗。
本書可作為高職高專院校會計、財政、稅務、審計等專業(yè)的教材，也是報考注冊稅務師或注冊會計師人士的理想用書。

書籍目錄

項目一　企業(yè)納稅基本程序
 知識目標
 能力目標
 任務一　稅務登記
 一 辦理開業(yè)稅務登記
 二 辦理變更稅務登記
 三 辦理注銷稅務登記
任務二　發(fā)票領購
任務三　納稅申報程序
 一 自行申報
 二　數(shù)據(jù)電文申報
 項目小結
 關鍵概念
 課堂討論
 復習思考題
項目二　增值稅
 知識目標
 能力目標
 任務一　認識增值稅
 一　認識增值稅的征稅范圍
 二 辦理一般納稅人認定
 三　認識增值稅稅率
　任務二　增值稅的基本計算
 一 一般納稅人增值稅的基本計算
 二 小規(guī)模納稅人增值稅的計算
 三 固定資產增值稅的計算
　任務三　增值稅的擴展計算
 一　代墊運費的增值稅計算
 二　視同銷售的增值稅計算
 三　特殊銷售的增值稅計算
 四 混合銷售和兼營業(yè)務的增值稅計算
 五　不得抵扣的進項稅額
　　……
項目三　消費稅
項目四　營業(yè)稅
項目五　城市維護建設稅、教育費附加
項目六　企業(yè)所得稅
項目七　其他稅種
項目八　企業(yè)納稅實驗
參考文獻

章節(jié)摘錄

版權頁：插圖：（31）第31行“11.罰金、罰款和被沒收財物的損失”：第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實際發(fā)生的罰金、罰款和被沒收財物損失的金額，不包括納稅人按照經濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費。第3列“調增金額”等于第1列。第2列“稅收金額”和第4列“調減金額”不填。（32）第32行“12.稅收滯納金”：第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實際發(fā)生的稅收滯納金的金額。第3列“調增金額”等于第1列。第2列“稅收金額”和第4列“調減金額”不填。（33）第33行“13.贊助支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實際發(fā)生且不符合稅收規(guī)定的公益性捐贈的贊助支出的金額。第3列“調增金額”等于第1列。第2列“稅收金額”和第4列“調減金額”不填。廣告性的贊助支出按廣告費和業(yè)務宣傳費的規(guī)定處理，在第27行“廣告費與業(yè)務宣傳費支出”中填報。（34）第34行“14.各類基本社會保障性繳款”：第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實際發(fā)生的各類基本社會保障性繳款的金額，包括基本醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的各類基本社會保障性繳款的金額。如本行第1列大于等于第2列，第1列減去第2列的差額填人本行第3列“調增金額”；如本行第1列小于第2列，第3列“調增金額”、第4列“調減金額”均不填。（35）第35行“15.補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險”：第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實際發(fā)生的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險的金額；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險的金額。如本行第1列大于等于第2列，第1列減去第2列的差額填人本行第3列“調增金額”；如本行第1列小于第2列，則第3列“調增金額”、第4列“調減金額”均不填。（36）第36行“16.與未實現(xiàn)融資收益相關在當期確認的財務費用”：第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實際發(fā)生的、與未實現(xiàn)融資收益相關并在當期確認的財務費用的金額。第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的相關金額。（37）第37行“17.與取得收入無關的支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實際發(fā)生的、與取得收入無關的支出的金額。第3列“調增金額”等于第1列。第2列“稅收金額”和第4列“調減金額”不填。（38）第38行“18.不征稅收入用于支出所形成的費用”：第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實際發(fā)生的、不征稅收入用于支出形成的費用的金額。第3列“調增金額”等于第1列。第2列“稅收金額”和第4列“調減金額”不填。（39）第39行“19.加計扣除”：第4列“調減金額”取自附表五“稅收優(yōu)惠明細表”第9行“加計扣除額合計”金額。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調增金額”不填。（40）第40行“20.其他”：填報企業(yè)財務會計處理與稅收規(guī)定不一致、進行納稅調整的其他扣除類項目金額。

編輯推薦

《企業(yè)納稅實務》為21世紀高職高專規(guī)劃教材·財務會計系列·省級精品課程教材之一。

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