企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)化指南

內(nèi)容概要

　　2010年，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)正式發(fā)布企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指導(dǎo)、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引和企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引，自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。
　　本書(shū)的編寫(xiě)基于以上標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，集合相關(guān)領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)領(lǐng)銜人士，以標(biāo)準(zhǔn)化、模型化、程序化、圖表化為準(zhǔn)繩，以“企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基礎(chǔ)”、“企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制”、“企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理體制”為基本內(nèi)容進(jìn)行編寫(xiě)，適用于上市公司和非上市大中型企業(yè)，以及相關(guān)專(zhuān)業(yè)的師生和對(duì)此有興趣的人士參考選讀。

書(shū)籍目錄

前言
第一章　企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制概述
　第一節(jié)　控制與內(nèi)部控制
　第二節(jié)　企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制
　第三節(jié)　企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)、原則與標(biāo)準(zhǔn)
　第四節(jié)　企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的標(biāo)準(zhǔn)化
　第五節(jié)　企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的結(jié)構(gòu)與內(nèi)容
第二章　企業(yè)的建立和擴(kuò)張的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)化
　第一節(jié)　企業(yè)的建立和擴(kuò)張內(nèi)部會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)化概述
　第二節(jié)　企業(yè)建立的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)化
　第三節(jié)　企業(yè)擴(kuò)張的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)化
第三章　企業(yè)資源內(nèi)部會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)化
　第一節(jié)　企業(yè)資源內(nèi)部會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)化概述
　第二節(jié)　企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化
　第三節(jié)　企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化
　第四節(jié)　企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化
　第五節(jié)　企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化
　第六節(jié)　企業(yè)人力資源內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化
第四章　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)備階段內(nèi)部會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)化
　第一節(jié)　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)備階段內(nèi)部會(huì)計(jì)控制概述
　第二節(jié)　籌資內(nèi)部會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)化
　第三節(jié)　采購(gòu)與付款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)化
　第四節(jié)　存貨內(nèi)部會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)化
第五章　企業(yè)生產(chǎn)階段內(nèi)部會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)化、
　第一節(jié)　企業(yè)生產(chǎn)階段內(nèi)部會(huì)計(jì)控制概述
　第二節(jié)　成本費(fèi)用內(nèi)部會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)化
　第三節(jié)　工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)化
第六章　企業(yè)經(jīng)營(yíng)階段內(nèi)部會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)化
　第一節(jié)　企業(yè)經(jīng)營(yíng)階段內(nèi)部會(huì)計(jì)控制概述
　第二節(jié)　銷(xiāo)售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)化
　第三節(jié)　長(zhǎng)期股權(quán)投資內(nèi)部會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)化
　第四節(jié)　關(guān)聯(lián)方交易內(nèi)部會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)化
　第五節(jié)　業(yè)務(wù)外包內(nèi)部會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)化
第七章　企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理標(biāo)準(zhǔn)化”
　第一?　企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理概述
　第二節(jié)　預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化
　第三節(jié)　財(cái)務(wù)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)化
　第四節(jié)　企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)化
　第五節(jié)　企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)化
第八章　企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制保障標(biāo)準(zhǔn)化
　第一節(jié)　企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制保障體系的意義與內(nèi)容
　第二節(jié)　內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化
　第三節(jié)　企業(yè)董事會(huì)和管理層內(nèi)部會(huì)計(jì)控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)化
　第四節(jié)　企業(yè)內(nèi)部職工內(nèi)部會(huì)計(jì)控制保障標(biāo)準(zhǔn)化
第九章　企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的機(jī)制與方法
　第一節(jié)　企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的機(jī)制
　第二節(jié)　?業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：（二）銷(xiāo)售與收款循環(huán)的控制措施1.不相容職務(wù)分離適當(dāng)?shù)穆殑?wù)分離有助于防止和發(fā)現(xiàn)各種有意的或無(wú)意的錯(cuò)誤。企業(yè)應(yīng)建立銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)對(duì)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)明確分工，編制銷(xiāo)售通知單、批準(zhǔn)賒銷(xiāo)信用、發(fā)送商品、開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票、辦理銷(xiāo)售折讓與退回、收取貨款、會(huì)計(jì)記錄以及賬目核對(duì)等，必須由不同部門(mén)或人員來(lái)辦理，明確相關(guān)人員和崗位的職責(zé)權(quán)限，以形成有效的內(nèi)部牽制。銷(xiāo)售與收款循環(huán)中主要的職責(zé)分離包括：信用管理與銷(xiāo)售、發(fā)貨開(kāi)票適當(dāng)分離；發(fā)送商品與開(kāi)票、記賬相互獨(dú)立；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款、貨幣資金賬戶由不同的會(huì)計(jì)人員分別登記；應(yīng)收賬款的記錄與收款業(yè)務(wù)相互獨(dú)立；批準(zhǔn)銷(xiāo)售折讓、退回與收款、記賬業(yè)務(wù)相互獨(dú)立；銷(xiāo)貨退回的實(shí)物處理與相關(guān)會(huì)計(jì)分錄的處理要相互獨(dú)立等。2.適當(dāng)?shù)氖跈?quán)授權(quán)批準(zhǔn)使每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行都必須經(jīng)過(guò)一定形式的授權(quán)和批準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，確保各職能部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，并且明確規(guī)定授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施。各經(jīng)辦人員或職能部門(mén)要嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。通過(guò)設(shè)立相關(guān)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，可以有效減少錯(cuò)弊行為，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。銷(xiāo)售與收款循環(huán)的授權(quán)批準(zhǔn)主要包括：賒銷(xiāo)信用的審核批準(zhǔn)；發(fā)貨審批；銷(xiāo)售價(jià)格、收款方式和折扣的授權(quán)批準(zhǔn)；銷(xiāo)售折讓、退回的授權(quán)批準(zhǔn)；壞賬準(zhǔn)備計(jì)提、壞賬核銷(xiāo)的授權(quán)批準(zhǔn)等。3.有效控制憑證和記錄的真實(shí)性對(duì)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行有效的監(jiān)督，企業(yè)要編制充分的文件記錄，如訂貨單、銷(xiāo)售通知單、發(fā)運(yùn)憑證、銷(xiāo)售發(fā)票、對(duì)賬單以及營(yíng)業(yè)收入、應(yīng)收賬款賬簿等。為了保證相關(guān)文件和記錄的真實(shí)性，填制、傳遞和使用這些文件記錄要注意以下兩個(gè)方面：（1）對(duì)已發(fā)生的業(yè)務(wù)及時(shí)記錄。倉(cāng)庫(kù)部門(mén)根據(jù)已批準(zhǔn)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售通知單發(fā)貨，并編制出庫(kù)單；會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)顧客訂貨單、銷(xiāo)貨通知單、發(fā)貨憑證等進(jìn)行獨(dú)立審核，核對(duì)實(shí)際發(fā)貨的品種、規(guī)格、數(shù)量與銷(xiāo)售通知單相符無(wú)誤后，開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票；會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票記賬聯(lián)及時(shí)登記營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)收賬款賬戶；在收到客戶寄送的支票后，出納人員要將所有支票每天如數(shù)存人銀行。（2）對(duì)憑證要預(yù)先連續(xù)編號(hào)。關(guān)鍵性文件和記錄如銷(xiāo)售通知單、發(fā)貨單、銷(xiāo)售發(fā)票等都要預(yù)先連續(xù)編號(hào)，目的是防止銷(xiāo)貨以后忘記開(kāi)票或記錄銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，也是為了防止出現(xiàn)重復(fù)開(kāi)票或重復(fù)記錄銷(xiāo)售收入的情況發(fā)生。同時(shí)，這些關(guān)鍵性文件和記錄要由經(jīng)辦人員按順序歸檔保存，并由其他獨(dú)立人員定期檢查憑證編號(hào)是否連續(xù)。

編輯推薦

《企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)化指南》是由上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社出版的。

圖書(shū)封面

評(píng)論、評(píng)分、閱讀與下載

---

    企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)化指南 PDF格式下載

---