上市公司高管政治聯(lián)系的會計(jì)審計(jì)效應(yīng)研究

內(nèi)容概要

《上市公司高管政治聯(lián)系的會計(jì)審計(jì)效應(yīng)研究》由杜興強(qiáng)、周澤將、杜穎浩等編著，共包括七章。除了第一章“導(dǎo)論”和第七章“結(jié)論、啟示與進(jìn)一步的研究方向”之外，其余五章由五個(gè)相互聯(lián)系而又相互獨(dú)立的專題構(gòu)成，分別探討政治聯(lián)系的度量(含文獻(xiàn)述評)，政治聯(lián)系與公司業(yè)績，政治聯(lián)系、信息披露與信息質(zhì)量，政治聯(lián)系與上市公司的審計(jì)問題，政治聯(lián)系的其他?濟(jì)后果如債務(wù)契約、銀行貸款、政府補(bǔ)助效率、公益性捐贈、大股東資金占用與行業(yè)壁壘等。而且，每章(專題)又細(xì)分為若干節(jié)(小專題)，每章的前后“節(jié)”之間，或并列研究同一個(gè)大的主題的不同問題，或前后繼起、一步步深入地研究同一主題。因此，各個(gè)“節(jié)”之間往往相互獨(dú)立、各有自己的架構(gòu)，大多均包括實(shí)證研究的基本框架——引言、文獻(xiàn)綜述、理論分析、研究假設(shè)、實(shí)證分析、結(jié)論與進(jìn)一步的研究方向等。此外，為了保證每章節(jié)內(nèi)容的獨(dú)立性，可能存在局部地方些許的重復(fù)(如政治聯(lián)系變量的度量)，不過我們相信，重復(fù)是為了更好地說明問題，以防前?交互參閱所引起的不必要的麻煩。這一點(diǎn)請讀者注意并諒解。此外，限于每章節(jié)研究專題的差異，所以研究所涉及的時(shí)間區(qū)間、樣本范圍、觀測值數(shù)目亦可能存在差異。

作者簡介

杜興強(qiáng)：男，1974年生，管理學(xué)(會計(jì)學(xué))博士，廈門大學(xué)會計(jì)系教授、博士生導(dǎo)師，教育部首屆新世紀(jì)優(yōu)秀人才計(jì)劃入選者、霍英東高等院校青年教師獎(jiǎng)獲得者，兼任全國青聯(lián)委員、福建省青聯(lián)常委、財(cái)政部會計(jì)準(zhǔn)則委員會會計(jì)準(zhǔn)則咨詢專家。
目前主要進(jìn)行財(cái)務(wù)會計(jì)學(xué)相關(guān)的教學(xué)和科研工作，教學(xué)成果曾獲國家級教學(xué)成果二等獎(jiǎng)、福建省教學(xué)成果一等獎(jiǎng)；近年來主持國家自?科學(xué)基金、國家社會科學(xué)基金、教育部人文社科重大項(xiàng)目等多項(xiàng)課題，研究成果獲教育部第四屆中國高校人文社會科學(xué)研究優(yōu)秀成果一等獎(jiǎng)(與葛家澍教授合作)及三等獎(jiǎng)、福建省社會科學(xué)優(yōu)秀成果一、二等獎(jiǎng)等。

書籍目錄

第一章 導(dǎo)論
 第一節(jié) 問題的提出
 第二節(jié) 政治聯(lián)系：研究的起源及發(fā)展
 第三節(jié) 本書的篇章安排與主要研究內(nèi)容
 第四節(jié) 本書的主要貢獻(xiàn)
第二章 文獻(xiàn)綜述：政治聯(lián)系的度量與經(jīng)濟(jì)后果
 第一節(jié) 政治聯(lián)系的度量文獻(xiàn)綜述
 第二節(jié) 本書對政治聯(lián)系度量的界定
 第三節(jié) 政治聯(lián)系的會計(jì)審計(jì)經(jīng)濟(jì)后果文獻(xiàn)綜述
 第四節(jié) 政治聯(lián)系的其他會計(jì)與財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)后果文獻(xiàn)綜述
第三章 政治聯(lián)系與公司(會計(jì))業(yè)績：不對稱性及其解讀
 第一節(jié)
政治聯(lián)系類型與民營上市公司業(yè)績——“政府干預(yù)”抑或“關(guān)系”?
 第二節(jié) 政治聯(lián)系層級會影響公司業(yè)績嗎?
 第三節(jié) 尋租、政治聯(lián)系與真實(shí)業(yè)績——基于民營上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)
 第四節(jié) “參政議政”能否改進(jìn)民營上市公司的真實(shí)業(yè)績?
第四章 政治聯(lián)系、會計(jì)信息披露與信息質(zhì)量
 第一節(jié) 政治聯(lián)系與會計(jì)穩(wěn)健性：初步的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)
 第二節(jié) 政治聯(lián)系、政治聯(lián)系類型與會計(jì)穩(wěn)健性：進(jìn)一步的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)
 第三節(jié) 政治聯(lián)系類型與信息透明度——基于深交所
 第四節(jié) 政治聯(lián)系類型與盈余管理——不對稱性及其
 第五節(jié) “瀕死體驗(yàn)”、盈余管理、政治聯(lián)系與“朽而不倒”
第五章 政治聯(lián)系與上市公司審計(jì)問題研究
 第二節(jié) 政治聯(lián)系、審計(jì)師選擇的“地緣偏好”與審計(jì)意見
 第三節(jié) 政治聯(lián)系、涉案行為與審計(jì)意見——基于上海
 第四節(jié) 發(fā)審制度改革、潛規(guī)則、政治聯(lián)系與IPO審計(jì)市場結(jié)構(gòu)
第六章 上市公司高管政治聯(lián)系的其他經(jīng)濟(jì)后果
 第一節(jié) 政治聯(lián)系、最終控制人性質(zhì)、制度環(huán)境與銀行貸款
 第二節(jié) 政治聯(lián)系、預(yù)算軟約束與政府補(bǔ)助的配置效率
 第五節(jié) 政治聯(lián)系是否有助于民營上市公司打破行業(yè)壁壘
第七章 結(jié)論、啟示與進(jìn)一步的研究方向
 第一節(jié) 研究發(fā)現(xiàn)
 第二節(jié) 研究啟示
 第三節(jié) 局限性與進(jìn)一步的研究方向
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第二節(jié)“政治聯(lián)系、預(yù)算軟約束與政府補(bǔ)助的配置效率”。本節(jié)以民營上市公司為研究對象，用“雇員負(fù)擔(dān)”作為“政策性負(fù)擔(dān)”的替代變量，以“政府補(bǔ)助”衡量企業(yè)獲得的政府救助（補(bǔ)貼），實(shí)證研究了民營企業(yè)的政治聯(lián)系對預(yù)算軟約束及政府補(bǔ)助效率的影響。研究結(jié)果發(fā)現(xiàn)，政治聯(lián)系是一把“雙刃劍”：一方面，具有政治聯(lián)系的民營企業(yè)容易受到“政府干預(yù)”，由此承擔(dān)了較重的雇員負(fù)擔(dān)，也因此獲得了較多的政府補(bǔ)助，從而支持了林毅夫等對預(yù)算軟約束從政策性負(fù)擔(dān)層面提供的解釋。另一方面，雖然政治聯(lián)系未直接發(fā)揮“關(guān)系”作用，但若限定存在雇員，則往往影響著企業(yè)所能夠獲得的政府補(bǔ)助，即政治聯(lián)系的“關(guān)系”作用增加了企業(yè)預(yù)算軟約束的程度。進(jìn)一步本節(jié)還發(fā)現(xiàn)，在具有政治聯(lián)系的民營企業(yè)中，政府補(bǔ)助對公司績效的促進(jìn)作用顯著低于無政治聯(lián)系的民營企業(yè)，揭示了政治聯(lián)系改變了政府補(bǔ)助的流向、降低了政府補(bǔ)助資金的配置效率。　　第三節(jié)“政治聯(lián)系與公益性捐贈”。本節(jié)選擇公益性捐贈視角，將政治聯(lián)系區(qū)分為政府官員類政治聯(lián)系和代表委員類政治聯(lián)系兩類，在虛擬變量法的基礎(chǔ)上拓寬了政治聯(lián)系的度量方法，進(jìn)行適當(dāng)?shù)馁x值，并同時(shí)采納“賦值法”和“虛擬變量法”，實(shí)證檢驗(yàn)了民營企業(yè)的政治聯(lián)系方式對其捐贈行為的影響。研究結(jié)果表明：無論采取“賦值法”還是“虛擬變量法”，民營上市公司的代表委員類政治聯(lián)系對捐贈金額都存在顯著的、正向的影響，但政府官員類政治聯(lián)系對其捐贈金額無顯著影響；此外“賦值法”和“虛擬變量法”的統(tǒng)計(jì)顯著性雖然一致，但經(jīng)濟(jì)顯著性卻存在差異，賦值法能夠更好地勾勒不同的政治聯(lián)系層級對捐贈金額的影響。　　第四節(jié)“政治聯(lián)系與大股東資金占用”。本節(jié)手工搜集了中國民營上市公司高管政治聯(lián)系和大股東資金占用的數(shù)據(jù)，明確區(qū)分了民營上市公司政府官員類政治聯(lián)系和代表委員類政治聯(lián)系，在此基礎(chǔ)上實(shí)證檢驗(yàn)了政治聯(lián)系是否有助于抑制大股東資金占用。研究結(jié)果表明：代表委員類政治聯(lián)系顯著抑制了民營上市公司的大股東資金占用行為，且代表委員類政治聯(lián)系層級越高，對大股東資金占用的抑制作用越強(qiáng)；政府官員類政治聯(lián)系與大股東資金占用正相關(guān)、但不顯著?！　〉谖骞?jié)“政治聯(lián)系是否有助于民營上市公司打破行業(yè)壁壘”。本節(jié)手工搜集了中國資本市場“純”民營上市公司2004-2008年關(guān)鍵高管的政治聯(lián)系、政治聯(lián)系類型的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，實(shí)證研究了民營上市公司關(guān)鍵高管的政治聯(lián)系是否有助于民營企業(yè)打破行業(yè)壁壘、進(jìn)入管制行業(yè)。本節(jié)采取虛擬變量法、區(qū)分政治聯(lián)系類型的虛擬變量法和賦值法，并明確將政治聯(lián)系的類型區(qū)分為代表委員類政治聯(lián)系和政府官員類政治聯(lián)系。研究發(fā)現(xiàn)，限定其他條件，民營上市公司關(guān)鍵高管的政治聯(lián)系（虛擬變量）與進(jìn)入管制行業(yè)的概率顯著正相關(guān)；在劃分政治聯(lián)系類型的情況下，無論是虛擬變量法還是賦值法，民營上市公司關(guān)鍵高管的政府官員類政治聯(lián)系越強(qiáng)，越可能進(jìn)入管制行業(yè)，但關(guān)鍵高管的代表委員類政治聯(lián)系與進(jìn)入管制行業(yè)無顯著的相關(guān)性；民營上市公司的業(yè)務(wù)越多元化，越可能進(jìn)入管制行業(yè)。作為附加檢驗(yàn)，本節(jié)亦發(fā)現(xiàn)，進(jìn)入管制行業(yè)的確促使了民營上市公司業(yè)績的提升。

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