醫(yī)藥制造業(yè)

內(nèi)容概要

　　為幫助廣大稅務人員正確理解和掌握醫(yī)藥制造業(yè)企業(yè)所得稅管理的有關內(nèi)容，《醫(yī)藥制造業(yè)(2010年版)》以《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和企業(yè)會計準則為依據(jù)，結合醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務核算特點而編寫。全書共分六章，主要內(nèi)容包括：應納稅所得額的確認和計算，常見涉稅風險點及識別，征收管理，納稅評估及預警分析等。
本書主要適用于稅務機關負責醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)所得稅管理的管理員、評估員和稽查員。

書籍目錄

第一章  行業(yè)概述
  第一節(jié)  醫(yī)藥制造業(yè)簡介
    一、醫(yī)藥制造業(yè)概況
    二、醫(yī)藥制造業(yè)的主要特點
    三、醫(yī)藥制造業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和趨勢
    四、醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)組織結構和崗位設置
  第二節(jié)  醫(yī)藥制造業(yè)和藥品的分類
    一、醫(yī)藥制造業(yè)的分類
    二、藥品的基本分類
  第三節(jié)  醫(yī)藥制造業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營流程
    一、采購業(yè)務流程
    二、生產(chǎn)工藝流程
    三、銷售業(yè)務流程
  第四節(jié)  醫(yī)藥制造業(yè)財務核算特點
    一、財務部門崗位設置及主要職責
    二、財務核算特點
第二章  應納稅所得額的確認和計算
  第一節(jié)  應納稅所得額的確認原則
  第二節(jié)  收入確認
    一、收入的確認原則
    二、收入的范圍
    三、收入的確認
  第三節(jié)  稅前扣除
    一、稅前扣除的基本原則
    二、成本
    三、費用
    四、稅金
    五、損失
    六、不得在稅前扣除的支出
  第四節(jié)  資產(chǎn)的稅務處理
    一、固定資產(chǎn)
    二、無形資產(chǎn)
    三、長期股權投資
    四、金融資產(chǎn)
    五、存貨
    六、長期待攤費用
  第五節(jié)  特殊項目的稅務處理
    一、企業(yè)重組
    二、非貨幣性資產(chǎn)交換
    三、政策性搬遷或處置收入
  第六節(jié)  稅收優(yōu)惠
    一、國債利息收入
    二、權益性投資收益
    三、研究開發(fā)費用加計扣除
    四、殘疾人員工資加計扣除
    五、固定資產(chǎn)加速折舊
    六、技術轉讓所得
    七、高新技術企業(yè)
    八、小型微利企業(yè)
    九、資源綜合利用
    十、環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目所得
    十一、專用設備投資抵免稅額
    十二、過渡優(yōu)惠政策
  第七節(jié)  應納稅所得額和應納稅額
    一、應納稅所得額和應納稅額的計算
    二、境外所得稅額抵免
    三、清算的所得稅處理
第三章  常見涉稅風險點及識別
  第一節(jié)  收入確認的風險點及識別
  第二節(jié)  成本費用扣除的風險點及識別
  第三節(jié)  資產(chǎn)稅務處理的風險點及識別
  第四節(jié)  稅收優(yōu)惠執(zhí)行的風險點及識別
第四章  征收管理
  第一節(jié)  日常管理
    一、稅務登記管理
    二、賬簿憑證管理
    三、發(fā)票管理
    四、涉稅事項管理
    五、納稅服務
  第二節(jié)  申報征收管理
    一、預繳管理
    二、匯算清繳管理
    三、清算管理
    四、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)征收管理
  第三節(jié)  稅源監(jiān)控管理
    一、稅源監(jiān)控基礎信息應用
    二、稅源監(jiān)控重要信息應用
    三、稅源統(tǒng)計分析
    四、稅務協(xié)助
  第四節(jié)  與其他稅種的統(tǒng)籌管理
    一、與增值稅的統(tǒng)籌管理
    二、與個人所得稅的統(tǒng)籌管理
    三、與房產(chǎn)稅的統(tǒng)籌管理
    四、與印花稅的統(tǒng)籌管理
第五章  納稅評估及預警分析
  第一節(jié)  納稅評估信息采集
  第二節(jié)  納稅評估主要分析方法
  第三節(jié)  風險預警值的設置和測算
  第四節(jié)  納稅評估指標
  第五節(jié)  納稅評估程序
第六章  日常檢查
  第一節(jié)  收入的檢查
  第二節(jié)  成本和費用的檢查
  第三節(jié)  其他收支的檢查
附錄
    一、納稅評估案例
    二、相關法律法規(guī)和政策規(guī)定

章節(jié)摘錄

版權頁：插圖：納稅評估指標預警值是稅務機關根據(jù)所掌握的地區(qū)宏觀稅收情況、行業(yè)稅負情況、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務核算情況以及其他內(nèi)外部相關信息，運用統(tǒng)計學方法計算出的算術加權平均值及其合理的變動范圍。1.納稅評估風險預警值的設置納稅評估指標預警值的設置要綜合考慮醫(yī)藥制造業(yè)的子分類、生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品品種數(shù)量、產(chǎn)品計劃控制水平以及能耗物耗是否穩(wěn)定、財務核算是否規(guī)范等特點和因素。通過測算醫(yī)藥制造行業(yè)子分類的平均指標和企業(yè)歷史動態(tài)的平均指標確定預警值，使其合理準確，具有可比性。醫(yī)藥制造業(yè)的行業(yè)產(chǎn)值、行業(yè)利潤和稅收貢獻會隨著市場、時間等因素發(fā)生變化，稅務機關應根據(jù)變化情況對醫(yī)藥制造業(yè)納稅評估指標預警值設置進行動態(tài)管理。2.納稅評估風險預警值的測算納稅評估指標風險預警值的測算一般有兩種方法：根據(jù)統(tǒng)計學的離差公式計算聚離區(qū)間確定預警值；根據(jù)管理經(jīng)驗正常指標區(qū)間確定預警值。醫(yī)藥制造業(yè)納稅評估指標預警值的測算樣本的選擇，應按照醫(yī)藥制造業(yè)的子分類選擇測算樣本，即化學藥品原藥制造、化學藥品制劑制造、中成藥制造、獸用藥品制造、生物生化制品制造、衛(wèi)生材料及醫(yī)藥用品制造和中藥飲片加工，每類樣本選擇數(shù)量應達到一定比例。具體納稅評估指標預警值的測算可按以下統(tǒng)計學的離差公式分步驟進行：(1)評估指標平均水平測算。評估指標的平均水平可以用平均數(shù)公式計算確定，在足夠樣本的基礎上，分別計算醫(yī)藥制造業(yè)納稅評估指標的平均水平。

編輯推薦

《企業(yè)所得稅管理操作指南(2010年版):醫(yī)藥制造業(yè)》由中國稅務出版社出版。

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