現(xiàn)代稅收征管過程模型研究

前言

世紀(jì)交替，現(xiàn)代化作為一股不可逆轉(zhuǎn)的時(shí)代潮流席卷全球。我國的政治、經(jīng)濟(jì)、科技、文化等各個(gè)方面，從政府組織到企業(yè)等各行各業(yè)都在發(fā)生迅猛變革，稅收管理的現(xiàn)代化成為這場變革中的一個(gè)重要領(lǐng)域。20世紀(jì)90年代初至今，經(jīng)過近二十年的努力，我國現(xiàn)代稅收征管建設(shè)取得了扎實(shí)的成效。新的稅收征管理念逐步產(chǎn)生和確立，稅收征管體系正在轉(zhuǎn)型，信息化手段成為稅收征管工作開展的基本方式，為納稅人服務(wù)成為稅收征管工作的重要組成部分，稅收征管的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化程度長足提高，稅收征管業(yè)務(wù)流程和組織方式開始得到再造和重組，稅收征管能力和績效有了質(zhì)的提升。稅收管理現(xiàn)代化是一個(gè)長期艱巨的探索過程。現(xiàn)代稅收征管格局的建立是一個(gè)既宏觀又具體，極具系統(tǒng)性和復(fù)雜性的宏偉工程，在探索前進(jìn)之中面臨著層出不窮的新情況和不斷產(chǎn)生的新問題。稅收征管工作的持續(xù)科學(xué)發(fā)展需要及時(shí)總結(jié)既往的實(shí)踐成果，更需要積極推動(dòng)新的探索。在我國稅收征管現(xiàn)代化發(fā)展即將完成質(zhì)的飛躍的關(guān)鍵時(shí)期，進(jìn)一步理清現(xiàn)代稅收征管建設(shè)的理論認(rèn)識(shí)和方法路徑成為一個(gè)緊迫和重大的課題。近年來，全國各地稅務(wù)機(jī)關(guān)置身稅收征管改革大潮之中，通過不斷實(shí)踐探索，在現(xiàn)代稅收征管的思想和方法上取得了很多突破。如北京市地方稅務(wù)局的“數(shù)字地稅”建設(shè)，廣東省地方稅務(wù)局的稅收征管現(xiàn)代化探索和“大集中”工程，河南省國家稅務(wù)局對(duì)整合稅收征管機(jī)構(gòu)的探索，江蘇省南京市地方稅務(wù)局對(duì)稅務(wù)組織現(xiàn)代化的研究，江蘇省淮安市國家稅務(wù)局對(duì)流程再造的探索，山東省國家稅務(wù)局開展的稅收規(guī)范化管理，山東省地方稅務(wù)局提出的“經(jīng)濟(jì)決定稅源，管理增加稅收”治稅思想以及社會(huì)化綜合治稅、稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任考核等創(chuàng)新做法，等等。全國各地國、地稅機(jī)構(gòu)的探索成果涉及稅收征管的諸多方面和各個(gè)層次，需要我們及時(shí)梳理，以形成系統(tǒng)化的認(rèn)識(shí)。與此同時(shí)，稅收的理論研究歷來重視稅收制度、稅收政策等方面，而對(duì)稅收征管過程中的問題涉足較少。近期出現(xiàn)了一些緊跟稅收征管發(fā)展脈搏的認(rèn)識(shí)成果，但是系統(tǒng)性、整體性的研究成果仍是鳳毛麟角。歸根到底，稅收征收管理是管理領(lǐng)域的問題。在管理角度上開展的研究不足，現(xiàn)代稅收征管體系建設(shè)的理論支持就會(huì)明顯乏力。國內(nèi)外關(guān)于現(xiàn)代稅收征管體系構(gòu)建可資參考的系統(tǒng)性研究成果并不多見，開展這項(xiàng)研究需要較強(qiáng)的創(chuàng)新意識(shí)和開拓精神。面對(duì)認(rèn)識(shí)與實(shí)踐的現(xiàn)實(shí)需要，山東省地方稅務(wù)局從促進(jìn)稅收征管科學(xué)發(fā)展、持續(xù)進(jìn)步和自主創(chuàng)新的要求出發(fā)，組織開展對(duì)現(xiàn)代稅收征管問題的系統(tǒng)性研究。期望通過這種嘗試，能夠?qū)φJ(rèn)識(shí)現(xiàn)代稅收征管帶來一定突破，并為探尋現(xiàn)代稅收征管體系建設(shè)的整體路徑帶來有益的參考作用。

內(nèi)容概要

　　世紀(jì)交替，現(xiàn)代化作為一股不可逆轉(zhuǎn)的時(shí)代潮流席卷全球。我國的政治、經(jīng)濟(jì)、科技、文化等各個(gè)方面，從政府組織到企業(yè)等各行各業(yè)都在發(fā)生迅猛變革，稅收管理的現(xiàn)代化成為這場變革中的一個(gè)重要領(lǐng)域。

作者簡介

于希信，現(xiàn)任山東省政協(xié)常委、經(jīng)濟(jì)委員會(huì)副主任，山東省國際稅收研究會(huì)會(huì)長，原山東省地稅局黨組書記、局長。郭鳳曉，現(xiàn)任山東省地稅局黨組成員、副局長，中共國家稅務(wù)總局黨校、揚(yáng)州稅務(wù)學(xué)院、山東財(cái)政學(xué)院特聘教授；歷任山東省財(cái)政廳辦公室副主任，山東省地稅局辦公室主任，泰安市地稅局局長，山東省地稅局黨組成員、總經(jīng)濟(jì)師，副巡視員。

書籍目錄

第一章 現(xiàn)代稅收征管過程模型綜述第一節(jié) 現(xiàn)代稅收征管的關(guān)注焦點(diǎn)——納稅人及社會(huì)環(huán)境一、稅收征管的關(guān)注焦點(diǎn)二、稅收征管的核心關(guān)注焦點(diǎn)：對(duì)象系統(tǒng)——納稅人三、稅收征管的外部關(guān)注焦點(diǎn)：環(huán)境系統(tǒng)——社會(huì)環(huán)境第二節(jié) 現(xiàn)代稅收征管系統(tǒng)的主體部分——基于納稅人行為模式的征管業(yè)務(wù)子系統(tǒng)一、國內(nèi)外稅收征管業(yè)務(wù)類型的劃分方式二、基于納稅人行為模式的征管業(yè)務(wù)序列設(shè)計(jì)三、稅收征管業(yè)務(wù)序列的比較分析第三節(jié) 現(xiàn)代稅收征管系統(tǒng)的中樞部位——征管決策子系統(tǒng)一、稅收征管面臨的環(huán)境因素分析二、應(yīng)對(duì)環(huán)境變化的征管策略選擇——建立稅收征管決策系統(tǒng)三、稅收征管決策系統(tǒng)的規(guī)劃設(shè)計(jì)第四節(jié) 現(xiàn)代稅收征管系統(tǒng)的控制部位——流程管理子系統(tǒng)一、建立控制職能的必要性分析二、征管控制的主要內(nèi)容和實(shí)施方略——建構(gòu)流程管理子系統(tǒng)三、征管流程管理子系統(tǒng)的建構(gòu)路徑第五節(jié) 現(xiàn)代稅收征管過程模型綜述一、現(xiàn)代稅收征管的關(guān)注焦點(diǎn)——納稅人和社會(huì)環(huán)境二、現(xiàn)代稅收征管系統(tǒng)三、稅收征管系統(tǒng)的整體作用關(guān)系第二章 構(gòu)建現(xiàn)代納稅服務(wù)體系第一節(jié) 當(dāng)前國內(nèi)外的納稅服務(wù)體系分析一、構(gòu)建現(xiàn)代納稅服務(wù)體系的重要性和必要性二、發(fā)達(dá)國家納稅服務(wù)體系的特點(diǎn)三、我國納稅服務(wù)發(fā)展的現(xiàn)狀第二節(jié) 現(xiàn)代納稅服務(wù)的理念、目標(biāo)、原則及實(shí)施過程一、引入現(xiàn)代客戶關(guān)系管理思想二、納稅服務(wù)理念三、納稅服務(wù)的目標(biāo)四、納稅服務(wù)遵循的原則五、實(shí)施納稅服務(wù)的一般組織過程第三節(jié) 納稅服務(wù)需求分析及內(nèi)容一、納稅服務(wù)需求調(diào)查分析二、納稅服務(wù)內(nèi)容第四節(jié) 現(xiàn)代納稅服務(wù)的方式和載體一、納稅服務(wù)方式二、現(xiàn)代納稅服務(wù)的載體第五節(jié) 納稅服務(wù)的組織保障一、建立專業(yè)化的納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)二、健全納稅服務(wù)制度三、培養(yǎng)專業(yè)化的納稅服務(wù)人才四、納稅服務(wù)的信息化管理第六節(jié) 納稅服務(wù)的發(fā)展趨勢及展望一、建立納稅人洞察體系二、維護(hù)納稅人權(quán)益問題愈加突出三、納稅服務(wù)運(yùn)營趨向市場化四、納稅人服務(wù)組織的興起第三章 構(gòu)建現(xiàn)代申報(bào)征收體系第一節(jié) 現(xiàn)代申報(bào)征收體系簡述一、申報(bào)征收業(yè)務(wù)的演變二、現(xiàn)代申報(bào)征收體系發(fā)展的基本條件三、構(gòu)建現(xiàn)代申報(bào)征收體系的一般原則第二節(jié) 多元化納稅申報(bào)系統(tǒng)一、現(xiàn)階段電子申報(bào)存在的問題二、多元化申報(bào)的主要作用三、以電子報(bào)稅為主體的多元化申報(bào)方式的主要內(nèi)容第三節(jié) 稅收收入電子繳庫聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)一、稅庫銀稅收收入電子繳庫聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的基本情況二、稅庫銀聯(lián)網(wǎng)建設(shè)面臨的問題三、財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)四、實(shí)施稅庫銀聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的作用第四節(jié) 稅收會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)一、稅收會(huì)計(jì)集中核算的內(nèi)容二、稅收集中核算的制約因素三、推行稅收會(huì)計(jì)集中核算的主要條件四、實(shí)行稅收集中核算的主要影響第五節(jié) 現(xiàn)代申報(bào)征收體系建設(shè)顯現(xiàn)的總體效能及發(fā)展展望一、現(xiàn)代申報(bào)征收體系的建設(shè)應(yīng)用成效二、現(xiàn)代申報(bào)征收體系的發(fā)展展望第四章 構(gòu)建現(xiàn)代納稅監(jiān)控體系第一節(jié) 現(xiàn)代納稅監(jiān)控體系的基礎(chǔ)一、理念基礎(chǔ)二、技術(shù)支撐三、管理要素四、管理基礎(chǔ)第二節(jié) 納稅監(jiān)控體系的建構(gòu)一、涉稅數(shù)據(jù)的采集二、涉稅數(shù)據(jù)的分析三、涉稅數(shù)據(jù)的應(yīng)用四、涉稅數(shù)據(jù)管理第三節(jié) 現(xiàn)代納稅監(jiān)控體系的核心——納稅評(píng)估一、納稅評(píng)估的概念二、納稅評(píng)估的內(nèi)容三、納稅評(píng)估體系的構(gòu)成四、納稅評(píng)估分析方法五、納稅評(píng)估指標(biāo)體系六、納稅評(píng)估的工作流程七、納稅評(píng)估的發(fā)展趨勢第四節(jié) 納稅監(jiān)控體系中的“個(gè)性化”監(jiān)控一、納稅監(jiān)控體系中的分稅種監(jiān)控二、當(dāng)前納稅監(jiān)控中的部分難點(diǎn)、重點(diǎn)第五節(jié) 構(gòu)建現(xiàn)代稅務(wù)稽查體系一、傳統(tǒng)稅務(wù)稽查存在的問題二、稅務(wù)稽查的創(chuàng)新發(fā)展三、構(gòu)建現(xiàn)代稅務(wù)稽查體系第五章 構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管體系的信息化技術(shù)平臺(tái)第一節(jié) 信息化建設(shè)現(xiàn)狀和發(fā)展分析一、信息技術(shù)現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢二、國外稅收信息化建設(shè)經(jīng)驗(yàn)分析三、我國稅收信息化沿革及現(xiàn)狀四、我國稅收信息化建設(shè)與國外先進(jìn)水平的比較及存在的問題第二節(jié) 我國現(xiàn)代稅收征管體系的信息技術(shù)平臺(tái)建設(shè)策略一、技術(shù)支撐體系建設(shè)二、管理支撐體系建設(shè)三、外部支撐體系建設(shè)第三節(jié) 我國現(xiàn)代稅收管理體系的信息化支撐平臺(tái)建設(shè)應(yīng)重點(diǎn)考慮的幾個(gè)問題一、樹立現(xiàn)代化的稅收管理理念二、重視稅收業(yè)務(wù)流程的統(tǒng)一規(guī)范三、加強(qiáng)國、地稅信息化建設(shè)的協(xié)調(diào)四、合理利用社會(huì)資源……第六章 現(xiàn)代稅收征管的決策系統(tǒng)第七章 現(xiàn)代稅收征管過程的流程管理

章節(jié)摘錄

插圖：（1）決策中樞系統(tǒng)。決策中樞系統(tǒng)是決策系統(tǒng)的核心，由擁有決策權(quán)并負(fù)有責(zé)任的決策者及其設(shè)立的決策機(jī)構(gòu)組成。其主要任務(wù)是：確定決策目標(biāo)，評(píng)估決策方案，抉擇最終方案，并對(duì)整個(gè)決策過程進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)和控制。（2）信息系統(tǒng)。信息系統(tǒng)是專門為稅收征管決策者收集和處理與決策對(duì)象有關(guān)的各類信息的決策服務(wù)性系統(tǒng)。其主要功能是：利用現(xiàn)代信息工具與手段，對(duì)來自各方面的信息進(jìn)行綜合處理、加工與分析，及時(shí)地為征管決策提供有價(jià)值的決策信息。（3）智囊評(píng)估系統(tǒng)。智囊評(píng)估系統(tǒng)是專門為稅收征管決策特別是領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)的研究咨詢系統(tǒng)，一般由經(jīng)濟(jì)、法律、稅收、計(jì)算機(jī)、會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)等不同專業(yè)的專業(yè)人員以及被模型化了的專家系統(tǒng)（智能專家系統(tǒng)）組成。其主要任務(wù)是：利用由信息系統(tǒng)提供的各種涉稅信息資料，綜合運(yùn)用各種分析、評(píng)估與預(yù)測等決策方法，對(duì)適用性、可行性、可接受性等進(jìn)行評(píng)估、求解，輔助決策中樞系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)問題并加以界定，論證決策者提出的決策目標(biāo)或確定目標(biāo)，擬訂并評(píng)估決策備選方案，為決策者提供科學(xué)的決策依據(jù)。（4）執(zhí)行反饋系統(tǒng)。執(zhí)行反饋系統(tǒng)是將各項(xiàng)決策指令付諸實(shí)施的系統(tǒng)。它是一個(gè)由低級(jí)到高級(jí)的保證決策逐步實(shí)施的系統(tǒng)，它負(fù)責(zé)稅收征管決策的執(zhí)行與實(shí)施，并在執(zhí)行過程中將執(zhí)行情況及新的信息及時(shí)準(zhǔn)確反饋到?jīng)Q策系統(tǒng)，使決策系統(tǒng)能夠及時(shí)、全面了解決策實(shí)施的情況，發(fā)現(xiàn)決策實(shí)施中的問題。稅收征管決策的過程就是不斷進(jìn)行評(píng)估、調(diào)適、尋優(yōu)，實(shí)現(xiàn)各要素之間平衡的過程。這些都需要通過及時(shí)準(zhǔn)確的反饋信息，以保證稅收征管決策者及時(shí)作出反應(yīng)。準(zhǔn)確、及時(shí)地反饋決策執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題是稅收征管決策中不可缺失的重要一環(huán)。（5）監(jiān)督評(píng)價(jià)系統(tǒng)。監(jiān)督評(píng)價(jià)系統(tǒng)是對(duì)執(zhí)行系統(tǒng)貫徹、執(zhí)行決策系統(tǒng)的指令情況進(jìn)行檢查監(jiān)督的系統(tǒng)。稅收征管決策的監(jiān)督評(píng)價(jià)功能，不僅僅在于對(duì)過去工作的反映，通過評(píng)估能夠發(fā)現(xiàn)問題、找出差距，可以重新調(diào)適目標(biāo)、整合資源，尋找更優(yōu)的解決問題的方案，以保證稅收征管決策的順利貫徹、執(zhí)行和決策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（6）決策支持系統(tǒng)。決策支持系統(tǒng)（Dss）是在管理信息系統(tǒng)（MIs）基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，它的主要功能就是通過提高決策者的洞察力來為決策者提供幫助，改善決策效果。它的結(jié)構(gòu)能使計(jì)算機(jī)加工信息的能力與決策者的思維、判斷能力結(jié)合起來，從而能夠解決更為復(fù)雜的決策問題。稅收征管決策支持系統(tǒng)具備適應(yīng)稅務(wù)管理現(xiàn)代化要求的實(shí)行科學(xué)管理的“核心手段”。

編輯推薦

《現(xiàn)代稅收征管過程模型研究》是由中國稅務(wù)出版社出版的。

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