企業(yè)納稅自查與調(diào)整

內(nèi)容概要

　　《企業(yè)納稅自查與調(diào)整》的目的在于為讀者提供解決涉稅問題的思路和方法，由于稅收的復(fù)雜性，稅收政策在不斷的調(diào)整變化之中，對(duì)書中提到的具體稅收政策，讀者應(yīng)注意以最新政策為準(zhǔn)。

作者簡(jiǎn)介

　　劉啟，北京稅務(wù)經(jīng)理稅務(wù)會(huì)計(jì)資格考試研究院研究員。國瑞鼎泰稅務(wù)經(jīng)理培訓(xùn)股份有限公司講師。
　　注冊(cè)稅務(wù)師，會(huì)計(jì)師，省級(jí)征管能手，省級(jí)稽查能手，省級(jí)青年崗位能手，國家級(jí)稽查人才庫成員，國家級(jí)兼職教師人才庫成員。中國納稅籌劃網(wǎng)稅務(wù)專家團(tuán)隊(duì)成員、答疑老師，中國納稅籌劃網(wǎng)高端房地產(chǎn)培訓(xùn)《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全面稅收管理》課程體系設(shè)計(jì)及主講老師，清華大學(xué)稅收經(jīng)理人高級(jí)進(jìn)修班特聘講師。

書籍目錄

第1章 企業(yè)納稅自查基礎(chǔ)分析
1.1 企業(yè)自查的必要性
1.2 企業(yè)納稅自查基本方法
1.3 企業(yè)納稅自查涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
第2章 企業(yè)納稅自查檢查
2.1 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
2.2 賬簿納稅自查及涉稅分析
2.3 會(huì)計(jì)憑證自查風(fēng)險(xiǎn)分析
第3章 行業(yè)自查
3.1 工業(yè)行業(yè)自查
3.2 商業(yè)行業(yè)自查
3.3 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自查
3.4 建筑安裝企業(yè)自查
第4章 企業(yè)自查調(diào)整與防范篇
4.1 企業(yè)納稅自查的調(diào)整方法
4.2 企業(yè)各稅種的賬務(wù)調(diào)整方法
4.3 企業(yè)自查處理與防范

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：（2）自查時(shí)要注意企業(yè)有無故意混淆合同性質(zhì)的行為，如將有息貸款合同作為無息貸款合同、將農(nóng)村手工業(yè)品購銷合同作為農(nóng)副產(chǎn)品收購合同。對(duì)存在上述情況的，應(yīng)深入企業(yè)單位內(nèi)部供銷、儲(chǔ)運(yùn)、業(yè)務(wù)等各有關(guān)部門，根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則，對(duì)企業(yè)單位所訂立的各種合同、單據(jù)進(jìn)行分類，區(qū)分哪些是應(yīng)稅合同、哪些是非應(yīng)稅合同以及免稅合同。（3）將應(yīng)稅合同的納稅貼花金額進(jìn)行匯總，并與“管理費(fèi)用”賬戶中的印花稅支出數(shù)額進(jìn)行核對(duì)，核實(shí)是否有應(yīng)稅未貼或少貼印花稅的情況。（4）應(yīng)分清書據(jù)的訂立方式，如果書據(jù)是以合同方式簽訂的，則持有書據(jù)的各方都應(yīng)按全額納稅貼花；如果書據(jù)是由單方訂立的，則應(yīng)由立據(jù)人貼花，接受書據(jù)人不必再次貼花。但應(yīng)注意的是，如果立書據(jù)人未貼或少貼印花，書據(jù)的持有人已接受了這張書據(jù)，應(yīng)當(dāng)由持有人負(fù)責(zé)對(duì)其補(bǔ)貼印花稅票。（5）通過自查企業(yè)的“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”和“長期股權(quán)投資”賬戶的變動(dòng)增減情況，核對(duì)有關(guān)記賬憑證和原始憑證，應(yīng)注意企業(yè)是否混淆了應(yīng)稅書據(jù)與免稅書據(jù)，有無將應(yīng)稅書據(jù)當(dāng)做免稅或不征稅書據(jù)處理的現(xiàn)象，從而核實(shí)應(yīng)稅書據(jù)是否已按規(guī)定計(jì)稅貼花。（6）分清企業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算形式。對(duì)采用一級(jí)核算的，只就財(cái)會(huì)部門設(shè)置的賬簿納稅貼花，對(duì)設(shè)置在其他部門、車間的明細(xì)分類賬簿不貼花；對(duì)采用分級(jí)核算形式的，除財(cái)會(huì)部門的賬簿應(yīng)貼花外，財(cái)會(huì)部門設(shè)置在其他部門和車間的明細(xì)分類賬，也應(yīng)按規(guī)定貼花。（7）分清企業(yè)單位的記賬方式和營業(yè)賬簿形式。在采用手工記賬方式下，日常設(shè)置的營業(yè)賬簿，無論是訂本式賬簿，還是活頁式、卡片式賬簿，都應(yīng)按規(guī)定貼花。對(duì)日常用單頁表式記載資金活動(dòng)情況，即以表代賬的，在未形成賬簿（冊(cè)）前，暫不貼花，待裝訂成冊(cè)時(shí)，按冊(cè)貼花。在采用電子計(jì)算機(jī)記賬方式下，對(duì)平時(shí)輸人計(jì)算機(jī)的綜合、明細(xì)核算資料，在輸出打印賬頁、裝訂成冊(cè)后，應(yīng)按照規(guī)定貼花。

編輯推薦

《企業(yè)納稅自查與調(diào)整》是中國注冊(cè)理財(cái)規(guī)劃師協(xié)會(huì)CICFP，注冊(cè)財(cái)稅管理師資質(zhì)考試指定教材。

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