【年末清倉】《2010年注冊會計師考試課堂筆記及典型例題精析》稅法

前言

　　注冊會計師考試制度從1991年開始實行以來，通過人數(shù)不到15萬人，其難度有目共睹。在復(fù)習(xí)備考中，使用一套優(yōu)質(zhì)輔導(dǎo)書可以起到事半功倍的效果。東奧“輕松過關(guān)”系列輔導(dǎo)書便是此中佼佼者，出版十三年來，累計銷售逾千萬冊，在同類圖書銷售市場一直穩(wěn)居首位，不僅被30個省級考試機(jī)構(gòu)推薦輔導(dǎo)用書，而且也得到了廣大學(xué)子的認(rèn)可，被譽(yù)為“注冊會計師考試最佳配套輔導(dǎo)用書”?！　槭裁匆x擇本套叢書？　　——名師，無與倫比　　作者的實力直接決定了一本書的質(zhì)量。本套“輕松過關(guān)”系列的作者張志鳳、郭守杰、閆華紅、劉圣妮、劉穎、唐寧、范永亮、田明、孫藝軍、王燕、李文等都是長期從事財會類考試輔導(dǎo)教學(xué)的一線頂級名師，所在領(lǐng)域毋庸置疑的“第一人”。多年的教學(xué)經(jīng)驗，使他們能夠準(zhǔn)確地把握考試重點(diǎn)和命題思路，并具備熟練的應(yīng)對技巧。十多年的事實證明，他們的輔導(dǎo)具有科學(xué)的針對性和準(zhǔn)確的預(yù)測性。頂級名師，是順利通過考試的根本保證?！　　W(wǎng)課，過關(guān)保障在精品圖書的基礎(chǔ)上，東奧更是延展至在線培訓(xùn)、高端面授、教育軟件開發(fā)等領(lǐng)域，發(fā)展成為一個完整而龐大的商業(yè)體系：東奧集團(tuán)。東奧集團(tuán)的使命是打造一個高端面授、圖書出版、網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)三位一體的專業(yè)化、立體化平臺，為全國的會計從業(yè)人員提供全面、全程、全方位的培訓(xùn)服務(wù)。針對2010年注冊會計師考試，東奧集團(tuán)除推出配套輔導(dǎo)書“輕松過關(guān)”系列外，還為廣大考生精心制作了權(quán)威實用的網(wǎng)絡(luò)多媒體視頻課程，全部由張志鳳、郭守杰、閏華紅等業(yè)內(nèi)頂級名師講授。書網(wǎng)結(jié)合，確保輕松過關(guān)。　　——創(chuàng)新，勢不可擋“輕松過關(guān)”系列之所以連續(xù)十幾年占據(jù)壟斷性的市場份額，皆因東奧一直堅持著一個理念：不斷創(chuàng)新?！拜p松過關(guān)”系列在體例和內(nèi)容上都務(wù)求扣緊大綱、教材的變化思路、考試出題思路，首創(chuàng)了主觀題演練、跨章節(jié)綜合演練、相關(guān)知識點(diǎn)鏈接等經(jīng)典體例，深受廣大考生歡迎；2010年更是推出全新輔導(dǎo)書《考點(diǎn)串聯(lián)、答疑精華及歷年真題新解》，直擊精華考點(diǎn)，解答典型疑問。同時，東奧名師精心錄制的網(wǎng)課也不斷推陳出新，首創(chuàng)預(yù)科班、易錯易混提示班、巧記速記班等課程，讓考生輕松學(xué)習(xí)、輕松過關(guān)。

內(nèi)容概要

　　本書是輕松過關(guān)系列之三《2010年注冊會計師考試課堂筆記及典型例題精析》之“稅法”一書。在本書中，東奧會計在線經(jīng)典班次“基礎(chǔ)班”的講義再現(xiàn)，免去學(xué)員需要大量筆記和重新總結(jié)所耗費(fèi)的時間，直接配套課程，讓考生的學(xué)習(xí)更加輕松。也可充當(dāng)考生自學(xué)筆記。     全書共分兩部分，內(nèi)容包括：命題規(guī)律及趨勢預(yù)測，課堂筆記及典型例題精析。

書籍目錄

第一部分  命題規(guī)律及趨勢預(yù)測　命題規(guī)律及趨勢預(yù)測  　一、2010年教材基本內(nèi)容及其變化  　二、2009年命題特點(diǎn)以及2010年命題趨勢預(yù)測  　三、教材各章  節(jié)復(fù)習(xí)難度和考試重要性  　四、復(fù)習(xí)注意問題第二部分  課堂筆記及典型例題精析　第一章  稅法概論  　本章考情分析  　2010年教材的主要變化  　本章基本結(jié)構(gòu)框架  　本章課堂筆記　第二章  增值稅法  　本章考情分析　  2010年教材的主要變化  　本章基本結(jié)構(gòu)框架  　本章課堂筆記  　主觀題演練　第三章  消費(fèi)稅法  　本章考情分析　  2010年教材的主要變化  　本章基本結(jié)構(gòu)框架  　本章課堂筆記  　主觀題演練　第四章  營業(yè)稅法  　本章考情分析　  2010年教材的主要變化  　本章基本結(jié)構(gòu)框架  　本章課堂筆記  　主觀題演練　第五章  城市維護(hù)建設(shè)稅法  　本章考情分析  　2010年教材的主要變化  　本章基本結(jié)構(gòu)框架  　本章課堂筆記  　主觀題演練　第六章  關(guān)稅法  　本章考情分析　  2010年教材的主要變化  　本章基本結(jié)構(gòu)框架  　本章課堂筆記  　主觀題演練　第七章  資源稅法 　 本章考情分析  　2010年教材的主要變化  　本章基本結(jié)構(gòu)框架  　本章課堂筆記  　主觀題演練　第八章  土地增值稅法  　本章考情分析 　 2010年教材的主要變化  　本章基本結(jié)構(gòu)框架  　本章課堂筆記  　主觀題演練　第九章  房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法  　本章考情分析　  2010年教材的主要變化  　本章基本結(jié)構(gòu)框架  　本章課堂筆記  　主觀題演練　第十章  車輛購置稅和車船稅法  　本章考情分析　  2010年教材的主要變化  　本章基本結(jié)構(gòu)框架  　本章課堂筆記  　主觀題演練　第十一章  印花稅和契稅法  　本章考情分析　  2010年教材的主要變化  　本章基本結(jié)構(gòu)框架　  本章課堂筆記  　主觀題演練　第十二章  企業(yè)所得稅法  　本章考情分析　  2010年教材的主要變化  　本章基本結(jié)構(gòu)框架  　本章課堂筆記　　主觀題演練　第十三章  個人所得稅法  　本章考情分析  　2010年教材的主要變化　  本章基本結(jié)構(gòu)框架  　本章課堂筆記  　主觀題演練　第十四章  國際稅收協(xié)定  　本章考情分析　  2010年教材的主要變化  　本章基本結(jié)構(gòu)框架  　本章課堂筆記　第十五章  稅收征收管理法  　本章考情分析　  2010年教材的主要變化  　本章基本結(jié)構(gòu)框架  　本章課堂筆記  　主觀題演練　第十六章  稅務(wù)行政法制  　本章考情分析  　2010年教材的主要變化  　本章基本結(jié)構(gòu)框架  　本章課堂筆記　第十七章  稅務(wù)代理  　本章考情分析  　2010年教材的主要變化  　本章基本結(jié)構(gòu)框架  　本章課堂筆記　第十八章  稅務(wù)咨詢和稅務(wù)籌劃  　本章考情分析  　2010年教材的主要變化  　本章基本結(jié)構(gòu)框架  　本章課堂筆記

章節(jié)摘錄

　　每瓶不含稅售價100元通過非獨(dú)立核算門市部銷售完畢。將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工，同類藥酒的不含稅銷售價為每公斤150元?！　。ㄕf明：藥酒的消費(fèi)稅稅率為10％，白酒的消費(fèi)稅稅率為20％加0.5／500克）　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。　?。?）計算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅?！　。?）計算乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。　?。?）計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅?！　。?）計算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（2009年）　　【答案及解析】　?。?）計算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（200+50+20）÷1.1 7×20％+20×2000×0.5 ÷10000=48.1 5（萬元）　　品牌使用費(fèi)和包裝物租金都應(yīng)屬于銷售額的組成部分，應(yīng)作增值稅價稅分離并入銷售額計算消費(fèi)稅。　　白酒采用復(fù)合計算消費(fèi)稅的方法。　?。?）計算乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅=（10+1）÷（1-10％）×10％：1.2 2（萬元）　　藥酒屬于其他酒，采用從價計稅的方法。　?。?）計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=1800×100÷10000×10％：1.8 （萬元）　　酒類產(chǎn)品連續(xù)加工再銷售的，不得扣除外購或委托加工已經(jīng)繳納過的消費(fèi)稅?！　。?）甲企業(yè)分給職工散裝藥酒不繳納消費(fèi)稅。外購過委托加工收回的已被代收代繳過消費(fèi)稅的消費(fèi)品直接銷售或視同銷售的，不再繳納消費(fèi)稅?！　?.某市甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)銷售。2008年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：　?。?）以空運(yùn)方式從境外進(jìn)口化妝品一批。該批化妝品境外成交價格加運(yùn)費(fèi)折合人民幣200萬元。經(jīng)海關(guān)審查，公司申報的完稅價格未包含保險費(fèi)。公司的解釋是相關(guān)費(fèi)用無法確定。海關(guān)對此依法進(jìn)行調(diào)整征稅，甲公司獲得海關(guān)開具的完稅憑證?！　。?）將上月進(jìn)口的化工原料價值100萬元全部發(fā)往乙公司委托加工化妝品，支付加工費(fèi)20萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。　?。?）將加工收回的已稅化妝品繼續(xù)加工成另一型號的化妝品，加工完成后。20％委托外貿(mào)企業(yè)代理出口，取得不含稅銷售額40萬元，其余80％內(nèi)銷取得含稅銷售額257.4 萬元?！　。ㄕf明：假設(shè)進(jìn)口化妝品關(guān)稅稅率為50％；化妝品消費(fèi)稅稅率為30％）　　要求：根據(jù)以上資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)?！　。?）甲公司進(jìn)日化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅?！　。?）甲公司進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅?！　。?）乙公司受托加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅?！　。?）甲公司委托出口的化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。　?。?）甲公司銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（不含代收代繳部分）?！　　敬鸢讣敖馕觥俊　。?）進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅=200×（1+3％o）×50％=100.3 （萬元）　　保險費(fèi)無法確定的，按照貨價加運(yùn)費(fèi)的3％0計算保險費(fèi)?！　。?）進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=[200×（1+3‰）+100.3 ]／（1-30％）×30％=128.9 6（萬元）　?。?）代收代繳的消費(fèi)稅=（100+20）／（1-30％）×30％=51.4 3（萬元）　　（4）委托出口應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為0　　生產(chǎn)企業(yè)白產(chǎn)貨物自行出口或委托外貿(mào)企業(yè)出口，都采用消費(fèi)稅的免稅政策。

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