中、美、日企業(yè)內(nèi)部控制實務

前言

　　2008年6月28日，中國財政部等五家政府部委聯(lián)名下發(fā)了《五部委關于內(nèi)部控制的通知》（財會〔2008〕7號）以及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，明確規(guī)定作為一項義務，上市公司自2009年7月1日開始，需要對本公司內(nèi)部控制有效性進行評價，同時披露年度內(nèi)部控制評價報告。作為世界經(jīng)濟大國之一的中國，繼美國、日本之后，把導入嚴謹?shù)膬?nèi)部控制自我評價報告制度的決定，作為經(jīng)濟上的一種基礎設施來抓，可以說是有劃時代意義的。內(nèi)部控制是什么？簡而言之，就是“公司的管理是否妥當”。

內(nèi)容概要

　　《中﹑美﹑日企業(yè)內(nèi)部控制實務》從實際內(nèi)部控制相關的咨詢和審計的經(jīng)驗出發(fā)，介紹了概念源自歐美的內(nèi)部控制在中國或者日本企業(yè)運用時的各種小插曲，同時，也說明了中國、歐美、日本業(yè)務的相同及相異點。企業(yè)的以下部門人員可以對《中﹑美﹑日企業(yè)內(nèi)部控制實務》細致閱讀：從構(gòu)筑內(nèi)部控制立場出發(fā)的財務部門、內(nèi)部控制部門或者經(jīng)營管理部門，從評價立場出發(fā)的內(nèi)部審計部門，以及從業(yè)務出發(fā)的管理人員等。

作者簡介

　　丘仲文，德勤華永會計師事務所有限公司企業(yè)風險管理服務部中國華東區(qū)首席合伙人。英國特許會計師公會、香港會計師公會資深會員。曾在歐洲、北美金融集團和一個亞洲國際證券公司里全權負責各種商業(yè)銀行和投資銀行產(chǎn)品的財務管理以及商業(yè)運作風險控制等事宜。2006年以來，領導企業(yè)風險管理服務部中國華東區(qū)并為其提供了廣泛的內(nèi)部控制和風險管理相關服務，包括內(nèi)部控制的咨詢和評審、信息系統(tǒng)審計、風險管理、內(nèi)部審計、以及信息系統(tǒng)治理等。

書籍目錄

第一章 內(nèi)部控制的基本概念預防性控制和檢查性控制：事前還是事后內(nèi)部控制設計和運行狀況：公司管理的體系以及制度的運行職責分工：業(yè)務的全部流程不能都交給一個人負責內(nèi)部控制的評價范圍：影響財務報告的業(yè)務流程即為評價項目第二章 銷售（1）：接受訂單、信用、價格接受訂單：接受訂單時，無需制作會計分錄，但在業(yè)務上和內(nèi)部控制上都是相當重要的授信制度：信用管理現(xiàn)狀以及企業(yè)文化價格：內(nèi)部控制上，只要價格得到“批準”就萬事大吉了嗎？專欄：供應鏈和企業(yè)財務，泡沫和泡沫破裂第三章 銷售（2）：收入確認、催款、收款應收賬款：誰都可能被虛增銷售的誘惑拉下水開發(fā)票：該業(yè)務流程在不同國家，區(qū)別巨大收款：能否信賴信息系統(tǒng)是個大問題客戶、供應商的主文檔：對于主文檔的控制是防止舞弊和失誤的最后一道防線第四章 采購（1）：內(nèi)部控制的原點內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展：美國薩班斯（SOX）法案、日本版SOX的導入是廣義內(nèi)部控制的勝利與采購循環(huán)相關的內(nèi)部控制的原型：內(nèi)部控制的原點是采購和支出的檢查和控制第五章 采購（2）：下單、請購業(yè)務循環(huán)：關鍵是以哪個業(yè)務循環(huán)為對象訂單的批準：所有的下單行為都有必要經(jīng)過適當?shù)恼遄煤瞳@得批準訂貨申請部門和采購部門的分離：采購功能的設置從經(jīng)營角度出發(fā)也是個重要課題第六章 采購（3）：核對發(fā)票及支付發(fā)票核對：沒有按照原則的情況很多支付：注意支付流程系統(tǒng)化部分輪崗和長期休假：內(nèi)部控制還是植根于文化中的事物專欄：回扣與經(jīng)濟的文明程度第七章 存貨管理實物的安全：為實現(xiàn)資產(chǎn)保全的主要控制實地盤點與數(shù)量變更的審批：基于“實際是否存在庫存”的重要控制存貨的估價：根據(jù)明確規(guī)定而不是隨意地實施估價是很重要的專欄：庫存和供應鏈第八章 固定資產(chǎn)管理租賃資產(chǎn)：合理地將表外/表內(nèi)的判斷以書面文件形式記錄“可見的”固定資產(chǎn)：需要注意處置相關事宜、轉(zhuǎn)移記錄、掌握閑置固定資產(chǎn)等方面“不可見的”固定資產(chǎn)：采用資本化還是費用化會導致?lián)p益的很大變化減值會計的含義：旨在使資產(chǎn)負債表能夠更好地反映事實第九章 資金管理第十章 財務決算（1）：單體決算第十一章 財務決算（2）：合并報表第十二章 稅務管理第十三章 人事薪資管理第十五章 信息系統(tǒng)整體控制（1）：信息安全第十六章 信息系統(tǒng)整體控制（2）：開發(fā)、維護第十七章 信息系統(tǒng)整體控制（3）：系統(tǒng)運行第十八章 內(nèi)部控制項目的展開（1）：思路和計劃第十九章 內(nèi)部控制項目的展開（2）：推進和定性

章節(jié)摘錄

　　第一章 內(nèi)部控制的基本概念源自歐美的“應有的管理”提起內(nèi)部控制的概念和定義，美國的COSO內(nèi)部控制整體框架聞名于世。在日本版SOX標準的第一部分“內(nèi)部控制的基本框架”中，以及中國財政部等五部委在2008年6月28日發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中也定義了內(nèi)部控制。但是，在此我們先不談那些生硬的內(nèi)部控制的定義。此前，雖然內(nèi)部控制沒有得到正式的定義，但其概念早已形成。下面先介紹幾個重要的內(nèi)部控制的前提性基本概念。預防性控制和檢查性控制：事前還是事后蓋過章了嗎？員工：“談部長又不在啊，小李，能幫我蓋個章送到總務去嗎？”小李（事務員）：“好的?！薄獛滋旌蟆?。丘總：“談部長!這張單據(jù)是你批準的嗎？（怒）”談部長：“啊，實在對不起（汗）……（我蓋過這個章嗎？）”說到“內(nèi)部控制”，一般立刻會聯(lián)想到蓋章或者簽字，因為這象征了管理的手段。這個例子中，似乎沒有部長的蓋章批準，工作就無法向下開展，這樣的情況就是所謂的“預防性控制”。

圖書封面

圖書標簽Tags

無

評論、評分、閱讀與下載

---

    中、美、日企業(yè)內(nèi)部控制實務 PDF格式下載

---