中國稅制教程

內(nèi)容概要

　　財政自古以來就是國家重要政務活動之一，與其他政務活動相協(xié)調(diào)，共同實現(xiàn)國泰民安之目標。政府的理財之道極其簡單，無非是量人為出，即保持收支平衡而已；然而理財之術則高深復雜，非具高尚職業(yè)道德且受專門訓練之人才不能勝任。僅就政府預算而言，財政官員不但要考慮國民的一般訴求，而且還要平衡各種利益集團的特殊要求；在為成千上萬的不同項目合理安排開支的同時，還要在既定的法律約束條件下，妥善處理與當前、未來國民經(jīng)濟發(fā)展相適應的總量收支關系。所以，在現(xiàn)代理財過程中，財政決策活動要強調(diào)民主與透明度，財政負擔的分配要強調(diào)社會公正，財政資源的使用要強調(diào)經(jīng)濟效率，如此才能在政府與國民之間形成“上下相濟”的理想態(tài)勢，而避免使國家陷入‘：上下相困”的窘迫局面。
　　由此可見，財政理論的建立與發(fā)展源于社會經(jīng)濟生活的需要，而系統(tǒng)學習這一知識體系，進而對財政作用與實現(xiàn)機制進行廣泛深入研究，無疑有助于促進政府不斷合理化的財政政策，不斷提高其財政活動的質(zhì)量。近年來，財政學在普通經(jīng)濟學理論、方法基礎上，結合其他相關經(jīng)濟學科、政治學科的研究成果，不斷豐富自己的理論體系與分析技術，逐步發(fā)展成為一種關于政府行為的理論和對市場經(jīng)濟活動實行公共控制與私人控制的比較優(yōu)勢進行實證研究的理論。
　　為了加強大學本科財政學理論教育與財稅工作實務教育，也為了普及公共財政知識體系，由南開大學經(jīng)濟學院財政學專業(yè)教學單位牽頭，聯(lián)合天津財經(jīng)大學、天津商學院、天津科技大學、山東財政學院、內(nèi)蒙古財經(jīng)學院、河南財經(jīng)學院六所院校的財政學教學、科研單位，共同編寫了此’系列教材。

書籍目錄

第一篇　稅制理論
第一章　稅收概論
第一節(jié)　稅收的概念和特征
第二節(jié)　稅收的影響
第三節(jié)　政府課稅的依據(jù)
思考題
第二章　稅收原則論
第一節(jié)　稅收原則概述
第二節(jié)　稅收效率原則
第三節(jié)　公平原則
思考題
第三章　稅收制度論
第一節(jié)　稅制結構類型
第二節(jié)　稅收制度構成要素
第三節(jié)　中國現(xiàn)行稅種及稅制結構的國際比較
思考題
第二篇　流轉稅系
第四章　增值稅
第一節(jié)　增值稅概述
第二節(jié)　納稅義務人及征稅范圍
第三節(jié)　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定
第四節(jié)　稅率與征收率的規(guī)定
第五節(jié)　減免稅規(guī)定及起征點
第六節(jié)　一般納稅人應納稅額的計算
第七節(jié)　小規(guī)模納稅人應納稅額的計算
第八節(jié)　幾種特殊經(jīng)營行為的稅務處理
第九節(jié)　進口貨物征稅
第十節(jié)　出口貨物退（免）稅
第十一節(jié)　納稅義務發(fā)生時間、納稅期限及納稅地點
第十二節(jié)　增值稅專用發(fā)票的使用及管理
練習題
第五章　消費稅
第一節(jié)　消費稅概述
第二節(jié)　消費稅的征收制度
第三節(jié)　應納稅額的計算
第四節(jié)　自產(chǎn)自用應稅消費品應納稅額的計算
第五節(jié)　委托加工應稅消費品應納稅額的計算
第六節(jié)　兼營不同稅率應稅消費品的稅務處理
第七節(jié)　進口應稅消費品應納稅額的計算
第八節(jié)　出口應稅消費品退（免）稅
第九節(jié)　納稅義務發(fā)生時間與納稅期限
練習題
第六章　營業(yè)稅
第一節(jié)　營業(yè)稅概述
第二節(jié)　營業(yè)稅的征收制度
第三節(jié)　計稅依據(jù)
第四節(jié)　應納稅額的計算
第五節(jié)　幾種經(jīng)營行為的稅務處理
第六節(jié)　稅收優(yōu)惠
第七節(jié)　納稅義務發(fā)生時間與納稅期限
第八節(jié)　納稅地點
練習題
……
第三篇　所得稅系
第四篇　財產(chǎn)、資源、行為稅系
參考文獻
后記

圖書封面

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