簡(jiǎn)明稅收知識(shí)問(wèn)答

前言

稅收是中國(guó)財(cái)政收入最主要的來(lái)源，也是國(guó)家用以加強(qiáng)宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿，對(duì)于中國(guó)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展具有十分重要的影響，與每個(gè)企業(yè)、每個(gè)公民的利益密切相關(guān)。為了幫助讀者了解中國(guó)現(xiàn)行稅收制度的基本情況，我撰寫(xiě)了這本小冊(cè)子。它以中國(guó)全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)、國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署和國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)發(fā)布的現(xiàn)行有效的稅收法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、規(guī)范性文件和有關(guān)權(quán)威性資料為依據(jù)，以問(wèn)答的形式和簡(jiǎn)潔的語(yǔ)言全面、概要地介紹了中國(guó)的現(xiàn)行稅制，包括各種稅收的納稅人、稅目、稅率、計(jì)稅方法、減免稅規(guī)定、納稅期限、納稅地點(diǎn)、征收管理制度、稅務(wù)機(jī)構(gòu)等內(nèi)容，并有計(jì)算舉例，力求簡(jiǎn)明扼要，通俗易懂。愿它能夠?yàn)榇蠹以黾右恍╆P(guān)于中國(guó)稅收的基礎(chǔ)知識(shí)。本書(shū)自1996年首次出版以來(lái)，受到了東方出版社等出版單位的大力支持和廣大讀者的熱烈歡迎，故得以不斷修訂再版（本版為第八版）。在此，我謹(jǐn)再次向他們表示衷心的感謝！由于本人的能力、水平和某些客觀條件所限，書(shū)中必然存在一些不足之處，懇請(qǐng)讀者原諒，并批評(píng)指正。

內(nèi)容概要

　　《簡(jiǎn)明稅收知識(shí)問(wèn)答》（第八版）以問(wèn)答的形式和簡(jiǎn)潔的語(yǔ)言，全面、概要地介紹了我國(guó)的現(xiàn)行稅制，包括各種稅收的納稅人、稅目、稅率、計(jì)稅方法、減免稅規(guī)定、納稅期限、納稅地點(diǎn)、征收管理制度、稅務(wù)機(jī)構(gòu)等內(nèi)容，并有計(jì)算舉例，力求簡(jiǎn)明扼要，通俗易懂。

作者簡(jiǎn)介

　　劉佐，男，中國(guó)稅務(wù)報(bào)社總編輯，國(guó)家稅務(wù)總局稅務(wù)行政復(fù)議委員會(huì)專家委員，中國(guó)財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)副會(huì)長(zhǎng)，中國(guó)財(cái)政學(xué)會(huì)、中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)常務(wù)理事，并在中國(guó)多所著名大學(xué)擔(dān)任客座教授。
　　1958年生于北京。1976年參加中國(guó)人民解放軍。1984年從中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政系財(cái)政專業(yè)畢業(yè)后一直在財(cái)稅部門(mén)工作。曾任財(cái)政部稅務(wù)總局局長(zhǎng)秘書(shū)、國(guó)家稅務(wù)局局長(zhǎng)秘書(shū)4年。自1988年起，歷任財(cái)政部稅務(wù)總局辦公室副主任，國(guó)家稅務(wù)局辦公室局長(zhǎng)秘書(shū)室主任、辦公室副主任，國(guó)家稅務(wù)總局辦公室副主任、辦公廳副主任；國(guó)家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所副所長(zhǎng)、所長(zhǎng)，副研究員、研究員。
　　對(duì)中國(guó)稅制有較為全面、深入的研究，曾參與許多稅收法規(guī)和其他重要稅收文件、涉稅文件（文稿）的起草和修改；主持多項(xiàng)部級(jí)稅收科研課題；發(fā)表多篇稅收研究報(bào)告、論文和譯文；出版多部稅收專著；多項(xiàng)稅收研究成果得到中共中央、全國(guó)人大、國(guó)務(wù)院和財(cái)稅部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的肯定，獲得部級(jí)一等獎(jiǎng)。

書(shū)籍目錄

前 言
一、稅收基本概念
　1．什么是稅收？
　2．稅收的基本特征是什么?
　3．稅與費(fèi)有什么區(qū)別?
　4．什么是稅法？
　5．什么是稅收制度？
二、增值稅
　1．什么是增值稅？
　2．增值稅的納稅人有哪些？
　3．哪些行為視同銷售貨物？怎樣征稅？
　4．什么是混合銷售行為？怎樣征稅？
　5．增值稅的稅率有幾檔？征稅的貨物、勞務(wù)有哪些？
三、消費(fèi)稅
　1．什么是消費(fèi)稅？
　2．消費(fèi)稅的納稅人有哪些？
　3．消費(fèi)稅的稅目、稅率（稅額標(biāo)準(zhǔn)）是怎樣規(guī)定的?
　4．消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額怎樣計(jì)算?
　5．怎樣確定應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量?
四、車輛購(gòu)置稅
　1．什么是車輛購(gòu)置稅？
　2．車輛購(gòu)置稅的納稅人、征收范圍是怎樣規(guī)定的？
　3. 車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)、稅率是怎樣規(guī)定的？
　4. 車輛購(gòu)置稅的應(yīng)納稅額怎樣計(jì)算？
　5. 車輛購(gòu)置稅的主要免稅、減稅規(guī)定有哪些？
五、營(yíng)業(yè)稅
　1．什么是營(yíng)業(yè)稅？
　2．營(yíng)業(yè)稅的納稅人有哪些？
　3．營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人有哪些？
　4．營(yíng)業(yè)稅的稅目、稅率是怎樣規(guī)定的？
　5．營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)納稅額怎樣計(jì)算？
六、關(guān)稅
　1．什么是關(guān)稅？
　2．關(guān)稅的納稅人有哪些？
　3．關(guān)稅的稅率有哪些種類？
　4．關(guān)稅的稅號(hào)、稅率是怎樣規(guī)定的?
　5．關(guān)稅的應(yīng)納稅額怎樣計(jì)算？
七、企業(yè)所得稅
　1．什么是企業(yè)所得稅？
　2．企業(yè)所得稅的納稅人有哪些？
　3．什么是居民企業(yè)、非居民企業(yè)？
　4．企業(yè)取得的哪些所得應(yīng)當(dāng)繳納所得稅？
　5．怎樣確定企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得？
八、個(gè)人所得稅
　1．什么是個(gè)人所得稅？
　2．哪些個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納所得稅？
　3．什么是來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得？
　4．什么是來(lái)源于中國(guó)境外的所得？
　5．個(gè)人取得的哪些所得應(yīng)當(dāng)繳納所得稅？
九、土地增值稅
　1．什么是土地增值稅？
　2．土地增值稅的納稅人有哪些？
　3．土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是怎樣規(guī)定的？
　4．土地增值稅的稅率是怎樣規(guī)定的？
　5．土地增值稅的應(yīng)納稅額怎樣計(jì)算？
十、房產(chǎn)稅
　1．什么是房產(chǎn)稅？
　2．房產(chǎn)稅的納稅人有哪些？
　3．房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)、稅率是怎樣規(guī)定的？
　4．房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額怎樣計(jì)算？
　5．地下建筑怎樣繳納房產(chǎn)稅？
十一、城鎮(zhèn)土地使用稅
　1．什么是城鎮(zhèn)土地使用稅？
　2．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人有哪些？
　3．城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的？
　4．城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額怎樣計(jì)算？
　5．城鎮(zhèn)土地使用稅的主要免稅、減稅規(guī)定有哪些？
十二、耕地占用稅
　1．什么是耕地占用稅？
　2．耕地占用稅的納稅人、征稅范圍是怎樣規(guī)定的？
　3．耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)、稅額標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的？
　4．耕地占用稅的應(yīng)納稅額怎樣計(jì)算？
　5．耕地占用稅的主要免稅、減稅規(guī)定有哪些？
十三、契稅
　1．什么是契稅？
　2．契稅的納稅人有哪些？
　3．契稅的計(jì)稅依據(jù)是怎樣規(guī)定的？
　4．契稅的稅率是多少？應(yīng)納稅額怎樣計(jì)算？
　5．契稅的主要免稅、減稅規(guī)定有哪些？
十四、資源稅
　1．什么是資源稅？
　2．資源稅的納稅人有哪些？
　3．資源稅的稅目、稅率（稅額標(biāo)準(zhǔn)）是怎樣規(guī)定的？
　4．資源稅納稅人具體適用的稅額標(biāo)準(zhǔn)怎樣確定？
　5．資源稅的應(yīng)納稅額怎樣計(jì)算？
十五、車船稅
　1．什么是車船稅？
　2．車船稅的納稅人、扣繳義務(wù)人有哪些？
　3．車船稅的稅目、稅額標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的？
　4．車船稅的應(yīng)納稅額怎樣計(jì)算？
　5．哪些車輛、船舶可以免征車船稅？
十六、船舶噸稅
　1．什么是船舶噸稅？
　2．船舶噸稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅額標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的？
　3．船舶噸稅的應(yīng)納稅額怎樣計(jì)算？
　4．哪些船舶可以免繳船舶噸稅？
　5．船舶噸稅的納稅期限是怎樣規(guī)定的？
十七、印花稅
　1．什么是印花稅？
　2．印花稅的納稅人有哪些？
　3．印花稅的稅目、稅率（稅額標(biāo)準(zhǔn)）是怎樣規(guī)定的？
　4．印花稅的應(yīng)納稅額怎樣計(jì)算？
　5．股票轉(zhuǎn)讓怎樣計(jì)算繳納印花稅？
十八、城市維護(hù)建設(shè)稅
　1．什么是城市維護(hù)建設(shè)稅？
　2．城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人有哪些？
　3．城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是怎樣規(guī)定的？
　4．城市維護(hù)建設(shè)稅的應(yīng)納稅額怎樣計(jì)算？
　5．城市維護(hù)建設(shè)稅的主要免稅、減稅規(guī)定有哪些？
十九、其他稅費(fèi)
　1．什么是煙葉稅？
　2．什么是固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅？
　3．國(guó)務(wù)院規(guī)定稅務(wù)部門(mén)征收的非稅財(cái)政收入項(xiàng)目有哪些？
　4．什么是教育費(fèi)附加？怎樣計(jì)算繳納？
　5．什么是文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)？怎樣計(jì)算繳納？
二十、稅收征收管理制度
　1．中國(guó)法律對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人是怎樣規(guī)定的？
　2．中國(guó)法律對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員是怎樣規(guī)定的？
　3．什么是稅務(wù)登記？
　4．怎樣辦理設(shè)立登記？
　5．怎樣辦理變更登記？
二十一、稅收法律責(zé)任
　1．什么是稅收違法行為？怎樣處罰？
　2．納稅人有未依法辦理稅務(wù)登記，設(shè)置、保管賬簿和憑證，報(bào)送財(cái)會(huì)制度，使用稅務(wù)登記證等行為的，怎樣處罰？
　3．扣繳義務(wù)人未依法定辦理登記，設(shè)置、保管賬簿和憑證的，怎樣處罰？
　4．違反發(fā)票管理法規(guī)，未構(gòu)成犯罪的，怎樣處理？
　5．犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票和用于騙取國(guó)家出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票罪的，怎樣處罰？
二十二、稅務(wù)行政復(fù)議
　1．什么是稅務(wù)行政復(fù)議？
　2．稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)、人員是怎樣規(guī)定的?
　3．稅務(wù)行政復(fù)議的范圍是怎樣規(guī)定的?
　4．稅務(wù)行政復(fù)議的管轄是怎樣規(guī)定的?
　5．稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人是怎樣規(guī)定的?
二十三、財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)組織機(jī)構(gòu)和稅收征收管理范圍劃分
　1．財(cái)政部及其稅政司、關(guān)稅司是怎樣的機(jī)構(gòu)？
　2．國(guó)家稅務(wù)總局是一個(gè)怎樣的機(jī)構(gòu)？
　3．國(guó)家稅務(wù)總局的內(nèi)部機(jī)構(gòu)是怎樣設(shè)置的？
　4．中國(guó)省以下的稅務(wù)機(jī)構(gòu)是怎樣設(shè)置的?
　5．國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)的機(jī)構(gòu)是怎樣設(shè)置的？

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   六、適用增值稅免稅規(guī)定的出口貨物、勞務(wù) （一）適用范圍 1.出口企業(yè)和其他單位出口規(guī)定的貨物，包括增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物；避孕藥品、用具，古舊圖書(shū)；軟件產(chǎn)品；含黃金、鉑金成分的貨物，鉆石及其飾品；國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙；使用過(guò)的設(shè)備；非出口企業(yè)委托出口的貨物；非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；油畫(huà)、花生果仁和黑大豆等財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的出口免稅的貨物；外貿(mào)企業(yè)取得普通發(fā)票、廢舊物資收購(gòu)憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和政府非稅收入票據(jù)的貨物；來(lái)料加工復(fù)出口的貨物；特殊區(qū)域的企業(yè)出口的特殊區(qū)域的貨物；以人民幣現(xiàn)金作為結(jié)算方式的邊境地區(qū)出口企業(yè)從所在?。ㄗ灾螀^(qū)）的邊境口岸出口到接壤國(guó)家的一般貿(mào)易和邊境小額貿(mào)易出口貨物；以旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物。 2.出口企業(yè)和其他單位視同出口的下列貨物、勞務(wù)：國(guó)家批準(zhǔn)設(shè)立的免稅店銷售的免稅貨物，特殊區(qū)域的企業(yè)為中國(guó)境外的單位、個(gè)人提供的加工、修理和修配勞務(wù)，同一特殊區(qū)域、不同特殊區(qū)域的企業(yè)之間銷售特殊區(qū)域的貨物。 3.出口企業(yè)和其他單位沒(méi)有按照規(guī)定申報(bào)或者未補(bǔ)齊退（免）稅憑證的出口貨物、勞務(wù)。 對(duì)于適用增值稅免稅規(guī)定的出口貨物、勞務(wù)，出口企業(yè)和其他單位可以按照有關(guān)規(guī)定放棄免稅，并按照規(guī)定繳納增值稅。 （二）進(jìn)項(xiàng)稅額的處理 除了出口卷煙另有規(guī)定以外，適用增值稅免稅規(guī)定的出口貨物、勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣和退稅，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入成本。 適用上述增值稅退（免）稅、免稅規(guī)定的出口企業(yè)和其他單位應(yīng)當(dāng)辦理增值稅退（免）稅認(rèn)定。 經(jīng)過(guò)上述認(rèn)定的出口企業(yè)和其他單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的增值稅納稅申報(bào)期以內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅退（免）稅、免稅。委托出口的貨物，由委托方申報(bào)增值稅退（免）稅、免稅。 出口企業(yè)和其他單位騙取國(guó)家出口退稅的，經(jīng)省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以停止其退（免）稅資格。 發(fā)生不應(yīng)當(dāng)退稅、免稅但是已經(jīng)退稅、免稅的，出口企業(yè)和其他單位應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已經(jīng)退還、免征的稅款。

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