風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?/h1>

出版時間：2012-6  出版社：中國財政經(jīng)濟(jì)出版社一  作者：唐建華  頁數(shù)：185  字?jǐn)?shù)：146000  

內(nèi)容概要

《風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?-理論準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)》由唐建華所著，是財政部發(fā)布了新的注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系，其在技術(shù)上最大的亮點(diǎn)是全面貫徹了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷睦砟睢！讹L(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?理論、準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)》旨在對風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫓?zhǔn)則進(jìn)行解析，幫助注冊會計師準(zhǔn)確理解和把握準(zhǔn)則的精髓。同時，對風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫓?zhǔn)則貫徹實(shí)施中遇到的難點(diǎn)和障礙進(jìn)行總結(jié)，并提出解決辦法。

作者簡介

　　唐建華，會計學(xué)博士，現(xiàn)任中國注冊會計師協(xié)會專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與技術(shù)指導(dǎo)部主任，長期從事審計準(zhǔn)則的研究和制定工作，曾任國際審計與鑒證準(zhǔn)則理事會（IAASB）理事，曾赴英國曼徹斯物大學(xué)學(xué)習(xí)并獲會計與金融碩士學(xué)位。

書籍目錄

第一章 導(dǎo)論
第二章 傳統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫽纠碚撗芯?br />  第一節(jié) 傳統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷暮x及流程
  第二節(jié) 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c審計風(fēng)險模型
  第三節(jié) 傳統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c制度基礎(chǔ)審計的聯(lián)系和區(qū)別
  第四節(jié) 傳統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬓纬蓜右蚍治?br />第三章 經(jīng)營風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬒嚓P(guān)理論研究
  第一節(jié) 經(jīng)營風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷暮x
  第二節(jié) 經(jīng)營風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷牧鞒?br />  第三節(jié) 經(jīng)營風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c傳統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷谋容^
  第四節(jié) 經(jīng)營風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽鹘y(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷睦^承和創(chuàng)新
  第五節(jié) 關(guān)于經(jīng)營風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷臓幾h
  第六節(jié) 經(jīng)營風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕l(fā)的思考
第四章 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬎枷雽徲嫓?zhǔn)則制定的影響研究
  第一節(jié) 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬎枷雽γ绹鴮徲嫓?zhǔn)則制定的影響
  第二節(jié) 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬎枷雽ξ覈鴮徲嫓?zhǔn)則制定的影響
第五章 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫓?zhǔn)則解讀
  第一節(jié) 1101號準(zhǔn)則解析
  第二節(jié) 1211號準(zhǔn)則解析
  第三節(jié) 1231號準(zhǔn)則解析
第六章 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫓?zhǔn)則的實(shí)務(wù)運(yùn)用
第七章 研究結(jié)論、政策建議及未來研究方向
  第一節(jié) 研究結(jié)論
  第二節(jié) 政策建議
  第三節(jié) 研究的不足及未來研究方向
附錄：風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬔芯课墨I(xiàn)綜述
參考文獻(xiàn)
后記

章節(jié)摘錄

　　一、審計風(fēng)險構(gòu)成要素 　　審計風(fēng)險受重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險的綜合影響。重大錯報風(fēng)險分為整個財務(wù)報表和各類交易、賬戶余額、列報認(rèn)定兩個層次。認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險又可以進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險。檢查風(fēng)險是指某一認(rèn)定存在重大錯報，但注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)該錯報的可能性。 　　二、審計風(fēng)險模型 　　美國審計準(zhǔn)則公告第39號、第47號、國際審計準(zhǔn)則第200號及加拿大特許會計師協(xié)會（CICA）“審計測試范圍”研究中均給出了不同版本的審計風(fēng)險模型。 　?。ㄒ唬┟绹鴮徲嫓?zhǔn)則公告第39號中的審計風(fēng)險模型 　　美國注冊會計師協(xié)會下屬的審計準(zhǔn)則委員會（ASB）在1981年發(fā)布的《審計準(zhǔn)則公告第39號——審計抽樣》附錄中提出了如下審計風(fēng)險模型： 　　最終風(fēng)險（Ultimate Risk）=控制風(fēng)險（CR）×分析程序風(fēng)險（AR）×實(shí)質(zhì)性程序風(fēng)險（TD） 　　模型沒有把固有風(fēng)險因素納入。公告指出，固有風(fēng)險的量化很難，可能需要花費(fèi)較多的成本。盡管審計經(jīng)驗(yàn)顯示，它可能大大低于100％，但是在模型中它被保守地假定為100％。 　　（二）美國審計準(zhǔn)則公告第47號中的審計風(fēng)險模型 　　1983年，ASB發(fā)布《審計準(zhǔn)則公告第47號——審計風(fēng)險和重要性》。該公告全面地闡述了審計風(fēng)險的概念和審計風(fēng)險構(gòu)成要素（即固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險）之間的相互關(guān)系①。該公告對第39號中的審計風(fēng)險模型進(jìn)行了改進(jìn)，重新引入了固有風(fēng)險： 　　最終風(fēng)險（Ultimate Risk）=固有風(fēng)險（IR）×控制風(fēng)險（CR）×分析程序風(fēng)險（AR）×細(xì)節(jié)測試風(fēng)險（TD） 　　美國審計準(zhǔn)則公告第47號中的審計風(fēng)險模型在幾個方面受到了批評。一是模型假設(shè)審計風(fēng)險構(gòu)成要素之間是相互獨(dú)立的，因而采用數(shù)理統(tǒng)計學(xué)中的條件概率原理，運(yùn)用相乘的模型計算幾項(xiàng)獨(dú)立事件聯(lián)合發(fā)生的概率。Cushing和Loebbechke（1983）懷疑這一假設(shè)的合理性，認(rèn)為固有風(fēng)險、分析程序風(fēng)險和細(xì)節(jié)測試風(fēng)險可能均取決于內(nèi)部控制。二是模型針對的是財務(wù)報表組成部分（即賬戶和認(rèn)定）的風(fēng)險評估，而這些組成部分的風(fēng)險評估與財務(wù)報表整體的風(fēng)險之間脫節(jié)，模型沒有能告訴使用者如何將對組成部分的風(fēng)險評估進(jìn)行匯總得出財務(wù)報表整體的風(fēng)險（見Elliott和Jacobson， 1987）。 　　……

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