中國稅制

前言

稅收，作為一個古老的歷史范疇，具有財政和經(jīng)濟的基本職能。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟體制下，稅收作為國家宏觀調(diào)控的重要工具，在彌補“市場失靈”方面，發(fā)揮著重要作用。稅收制度是實現(xiàn)稅收作用的載體，稅收的分配作用是通過稅收制度這一載體實現(xiàn)的，在社會主義市場經(jīng)濟條件下，國家通過制定稅收制度，按照稅收制度進行征管來實現(xiàn)社會產(chǎn)品或國民收入的轉(zhuǎn)移，發(fā)揮稅收為政府提供公共產(chǎn)品積累資金、對經(jīng)濟總量與結(jié)構(gòu)進行調(diào)整、一定程度上矯正貧富分化、對資源與環(huán)境進行保護等作用。因此，了解和學習稅收制度有利于從宏觀方面把握稅收對經(jīng)濟、社會的影響。同時，稅收制度也是主管稅務機關征稅、納稅人納稅的依據(jù)，學習稅收制度也有利于從微觀方面把握稅收對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財務核算狀況的影響，為納稅人依法納稅、合法節(jié)稅提供依據(jù)。本教材由稅制基本理論和具體稅收制度兩部分構(gòu)成，一共分為六章。第1章，稅制基本理論?？紤]到該門課程是許多專業(yè)的學生學習的惟一一門或第一門稅收專業(yè)課程（某些專業(yè)學生可能會繼續(xù)學習稅收籌劃等課程），第1章的內(nèi)容主要選擇一些基本的、重要的基礎理論知識，為學生學習具體稅收制度奠定基礎。

內(nèi)容概要

本教材由稅制基本理論和具體稅收制度兩部分構(gòu)成，一共分為六章。第1章，稅制基本理論?？紤]到該門課程是許多專業(yè)的學生學習的惟一一門或第一門稅收專業(yè)課程（某些專業(yè)學生可能會繼續(xù)學習稅收籌劃等課程），第1章的內(nèi)容主要選擇一些基本的、重要的基礎理論知識，為學生學習具體稅收制度奠定基礎。主要內(nèi)容包括稅收、稅收制度、稅法的概念，稅法的分類，稅收實體法要素，稅種分類與稅制結(jié)構(gòu)等。第2章至第6章介紹我國具體稅收制度，包括流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制、資源稅制、財產(chǎn)稅制和特定行為目的稅制。每一章都由概述和具體稅種構(gòu)成。采用這種形式安排章節(jié)是為了便于學生在學習各稅種具體內(nèi)容的同時，能夠系統(tǒng)掌握不同性質(zhì)稅收各自的特點、作用以及在我國稅制體系中的不同地位。

書籍目錄

第1章　稅制基本理論　1.1　稅收與稅收制度的概念　1.2　稅法的概念與分類　1.3　稅收實體法要素　1.4　稅種的分類與稅制結(jié)構(gòu)　習題第2章  流轉(zhuǎn)稅制  2.1　流轉(zhuǎn)稅概述  2.2　增值稅  2.3　消費稅  2.4　營業(yè)稅  2.5　關稅  習題第3章　所得稅制  3.1　所得稅概述  3.2　企業(yè)所得稅  3.3　個人所得稅  習題第4章　資源稅制  4.1　資源稅概述  4.2　資源稅  4.3　耕地占用稅  4.4　城鎮(zhèn)土地使用稅  4.5　土地增值稅  習題第5章　財產(chǎn)稅制  5.1　財產(chǎn)稅概述  5.2　房產(chǎn)稅  5.3　契稅  5.4　車船稅  5.5　車輛購置稅  習題第6章　特定行為目的稅制  6.1　特定行為目的稅概述  6.2　印花稅  6.3　城市維護建設稅  習題附錄　習題參考答案參考書目

章節(jié)摘錄

第1章 稅制基本理論1.1 稅收與稅收制度的概念1.1.1 稅收的概念稅收是政府為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，強制、無償?shù)卣魇肇泿呕驅(qū)嵨?，以取得財政收入的一種規(guī)范形式。稅收的概念體現(xiàn)出以下一些主要內(nèi)容。（1）直觀地看，稅收是國家取得財政收入的一種重要工具。國家取得財政收入的手段，可以多種多樣，如稅收、發(fā)行貨幣、發(fā)行國債、收費、罰沒收入等，稅收則是大部分國家取得財政收入的主要形式。我國自1994年稅制改革以來，稅收收入占財政收入的比重基本都維持在90％以上，這也顯示出稅收的基本職能是取得財政收入。（2）從本質(zhì)上看，稅收是憑借國家政治權(quán)力實現(xiàn)的特殊分配關系。分配是與人類社會再生產(chǎn)同時存在的、連接生產(chǎn)和消費的一個必不可少的中介。稅收是國家取得財政收入的工具，國家通過征稅，將一部分社會產(chǎn)品從納稅人手中轉(zhuǎn)變?yōu)閲宜校虼苏鞫惖倪^程實際上是國家參與社會產(chǎn)品的分配過程。

編輯推薦

《中國稅制》由立信會計出版社出版。

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