出納實務

內(nèi)容概要

本書以出納工作的基本業(yè)務為核心，從出納基礎工作、出納財務處理、中小企業(yè)現(xiàn)金管理與核算、中小企業(yè)銀行賬戶管理與核算、中小企業(yè)出納對賬與調(diào)整、中小企業(yè)出納工作交接等方面，對出納業(yè)務進行了較為系統(tǒng)、完整的梳理和講解。本書的附錄部分還收錄了人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法、出納作業(yè)處理準則(范例)、資金管理制度(范例)，作為出納開展工作的參考資料。本書不僅對出納人員提高業(yè)務水平有所幫助，而且對企業(yè)經(jīng)理和財務人員加、強基礎管理和資金管理也有所裨益。

書籍目錄

第一章  中小企業(yè)出納基礎  案例引入  第一節(jié)  中小企業(yè)出納工作概述    一、出納的含義    二、中小企業(yè)出納工作特點  第二節(jié)  出納的責任與權限    一、出納的職責    二、出納的權限  第三節(jié)  出納工作的組織安排    一、出納機構與人員設置    二、出納的具體日常工作    三、出納工作原則  第四節(jié)  出納的基本技能    一、點鈔    二、識別人民幣的真?zhèn)?   三、進行規(guī)范的財務書寫第二章  中小企業(yè)出納的賬務處理  案例引入  第一節(jié)  出納憑證    一、會計憑證的分類    二、原始憑證的處理    三、記賬憑證的處理    四、會計賬簿的處理    五、常見差錯及查找方法    六、特殊錯誤的查找方法    七、出納常用會計符號  第二節(jié)  出納賬簿    一、現(xiàn)金日記賬    二、銀行存款日記賬  第三節(jié)  印章、印鑒及票據(jù)的管理    一、保險柜的管理    二、印章、印鑒的保管    三、支票的保管    四、有價證券及空白收據(jù)的保管  第四節(jié)  出納資料的歸檔    一、會計資料的保管年限    二、會計檔案的裝訂    三、出納資料的歸檔第三章  中小企業(yè)現(xiàn)金管理與核算  案例引入  第一節(jié)  現(xiàn)金管理的內(nèi)容    一、現(xiàn)金管理的基本原則    二、現(xiàn)金限額    三、現(xiàn)金收支手續(xù)    四、現(xiàn)金庫存管理  第二節(jié)  現(xiàn)金支出管理    一、現(xiàn)金支出的內(nèi)容    二、坐支    三、現(xiàn)金付款憑證的復核  第三節(jié)  現(xiàn)金收入管理    一、現(xiàn)金收入的范圍    二、基本規(guī)定    三、現(xiàn)金收入的審核  第四節(jié)  現(xiàn)金業(yè)務的辦理    一、現(xiàn)金的提取    二、現(xiàn)金的支付    三、現(xiàn)金的送存  第五節(jié)  現(xiàn)金收付款業(yè)務的會計核算    一、現(xiàn)金收款業(yè)務的會計核算    二、現(xiàn)金付款業(yè)務的會計核算第四章  中小企業(yè)銀行賬戶管理與核算  案例引入  第一節(jié)  銀行賬戶管理    一、銀行結(jié)算賬戶概念    二、開立賬戶    三、銀行賬戶開戶程序  第二節(jié)  銀行借款業(yè)務    一、常見銀行借款類型    二、短期借款的核算  第三節(jié)  銀行票據(jù)結(jié)算    一、票據(jù)的概念    二、支票結(jié)算    三、銀行本票結(jié)算    四、銀行匯票結(jié)算    五、商業(yè)匯票結(jié)算    六、委托收款結(jié)算    七、異地托收承付    八、匯兌結(jié)算第五章  中小企業(yè)外匯管理  案例引入  第一節(jié)  外匯與匯率    一、外匯的概念    二、匯率的概念    三、外匯賬戶  第二節(jié)  外匯業(yè)務的會計處理    一、外匯業(yè)務的范圍及意義    二、外匯業(yè)務核算的特點    三、外幣業(yè)務核算的原則    四、外匯業(yè)務的核算第六章  中小氽業(yè)出納對賬與調(diào)整  案例引入  第一節(jié)  現(xiàn)金日記賬的核對    一、核對的內(nèi)容    二、現(xiàn)金差錯的處理  第二節(jié)  銀行存款日記賬的核對    一、核對內(nèi)容    二、未達賬項    三、銀行存款余額調(diào)節(jié)表  第三節(jié)  差錯更正與賬務調(diào)整    一、劃線更正法    二、紅字更正法    三、補充登記法第七章  中小企業(yè)出納工作交接  案例引入  第一節(jié)  出納工作交接概述    一、出納工作交接的含義    二、出納工作交接的內(nèi)容  第二節(jié)  出納工作交接程序    一、交接前的準備工作    二、正式交接過程    三、交接結(jié)束    四、出納交接的相關責任    五、出納工作交接書附錄1  人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法附錄2  出納作業(yè)處理準則(范例)附錄3  資金管理制度(范例)

章節(jié)摘錄

　　第一章　中小企業(yè)出納基礎　　【案例引入】　小王剛剛進入一家服務業(yè)的小公司做出納。她在出納崗位上還沒有什么經(jīng)驗，非常著急想知道未來的工作需要她來做什么。她的印象中出納就是管錢，收錢付賬。這種理解正確嗎？出納主要做哪些工作，如何才能成為一名合格的出納？　　一、出納的含義　　“出納”一詞中，“出”即支出的意思，“納”則是收入的意思，這兩個字合二為一則非常準確地表明了出納業(yè)務的核心要義，也就是資金貨幣的收入與支出。一般而言，出納一詞有兩層含義：一是出納業(yè)務，二是出納人員?！　〕黾{業(yè)務是指按照有關規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關賬務，保管現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)等工作的總稱。出納工作有廣義和狹義之分。廣義的出納工作既包括各單位會計部門專設出納機構的各項票據(jù)、貨幣資金、有價證券收付業(yè)務的處理、整理、保管、核算等各項工作，也包括按各單位業(yè)務部門的貨幣資金收付、保管等工作；狹義的出納工作則僅指各單位會計部門專設出納崗位或人員的各項工作?！　膹V義上講，出納既包括會計部門的出納工作人員，也包括業(yè)務部門的各類收款員、工資發(fā)放員等；從狹義上講，出納人員僅指單位會計部門從事資金收付和核算工作的出納。一般情況下所稱的出納人員指的是狹義的出納人員。

編輯推薦

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