納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作

內(nèi)容概要

　　《納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作》一書以現(xiàn)行稅制和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為編寫依據(jù)，注重納稅人的稅收知識(shí)與會(huì)計(jì)核算相結(jié)合，系統(tǒng)地闡述了以企業(yè)為主的納稅人的納稅會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。全書共分兩大部分：第一部分為導(dǎo)言，將實(shí)務(wù)工作者日常工作中的基礎(chǔ)知識(shí)進(jìn)行歸納，以提供案頭參考；第二部分為《納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作》的主體，按我國(guó)現(xiàn)行主要稅種，分單元敘述各稅種的基本要素、應(yīng)交稅費(fèi)的計(jì)算、申報(bào)繳納及會(huì)計(jì)處理方法?！都{稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作》最大特點(diǎn)是“新”和“實(shí)”。它以最新的財(cái)稅、會(huì)計(jì)法規(guī)為依據(jù)，對(duì)每一稅種的涉稅核算進(jìn)行了詳細(xì)講解，并輔之以實(shí)例進(jìn)行說(shuō)明，操作性強(qiáng)，易于理解和掌握?！都{稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作》不僅可作為公司（企業(yè)）財(cái)會(huì)人員、辦稅人員必備的業(yè)務(wù)用書，也可作為財(cái)經(jīng)相關(guān)專業(yè)教學(xué)用書。

書籍目錄

導(dǎo)言 納稅會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)第一節(jié) 法規(guī)知識(shí)第二節(jié) 納稅基本程序第三節(jié) 納稅會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)處理方法第四節(jié) 納稅調(diào)整第一單元 增值稅的會(huì)計(jì)核算第一節(jié) 增值稅的基本要素第二節(jié) 增值稅的計(jì)算第三節(jié) 出口貨物退（免）稅的計(jì)算第四節(jié) 增值稅的會(huì)計(jì)處理第五節(jié) 出口貨物退(免）增值稅的會(huì)計(jì)處理第二單元 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算第一節(jié) 消費(fèi)稅的基本要素第二節(jié) 消費(fèi)稅的計(jì)算第三節(jié) 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退(免）稅的計(jì)算第四節(jié) 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理第三單元 關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算第一節(jié) 關(guān)稅的基本要素第二節(jié) 關(guān)稅的計(jì)算第三節(jié) 關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理第四單元 營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的基本要素第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理第五單 元城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的會(huì)計(jì)核算第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理第二節(jié) 教育費(fèi)附加的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理第六單元 資源稅的會(huì)計(jì)核算第一節(jié) 資源稅的基本要素第二節(jié) 資源稅的計(jì)算第三節(jié) 資源稅的會(huì)計(jì)處理第七單元 城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的會(huì)計(jì)核算第一節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的基本要素第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理第三節(jié) 耕地占用稅的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理第八單元 房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)核算第一節(jié) 房產(chǎn)稅的基本要素第二節(jié) 房產(chǎn)稅的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理第九單元 車輛購(gòu)置稅的會(huì)計(jì)核算第一節(jié) 車輛購(gòu)置稅的基本要素第二節(jié) 車輛購(gòu)置稅的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理第十單元 車船稅的會(huì)計(jì)核算第一節(jié) 車船稅的基本要素第二節(jié) 車船稅的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理第十一單元 印花稅的會(huì)計(jì)核算第一節(jié) 印花稅的基本要素第二節(jié) 印花稅的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理第十二單元 契稅的會(huì)計(jì)核算第一節(jié) 契稅的基本要素第二節(jié) 契稅的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理第十三單元 土地增值稅的會(huì)計(jì)核算第一節(jié) 土地增值稅的基本要素第二節(jié) 土地增值稅的計(jì)算第三節(jié) 土地增值稅的會(huì)計(jì)處理第十四單 元煙葉稅的會(huì)計(jì)核算第一節(jié) 煙葉稅的基本要素第二節(jié) 煙葉稅的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理第十五單元 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算第一節(jié) 企業(yè)所得稅的基本要素第二節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定第三節(jié) 企業(yè)所得稅的計(jì)算第四節(jié) 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理第五節(jié) 債務(wù)重組、企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理第十六單元 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算第一節(jié) 個(gè)人所得稅的基本要素第二節(jié) 個(gè)人所得稅的計(jì)算第三節(jié) 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　1.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)　　資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過(guò)程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額?！　⊥ǔＧ闆r下，資產(chǎn)在取得時(shí)的人賬價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)是相同的，后續(xù)計(jì)量過(guò)程中因企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定不同，可能產(chǎn)生資產(chǎn)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)的差異?！　”热纾灰仔越鹑谫Y產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)期末應(yīng)以公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。但按照稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，即其計(jì)稅基礎(chǔ)保持不變。這就產(chǎn)生了交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異。假定某企業(yè)持有一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，成本為1000萬(wàn)元，期末公允價(jià)值為1500萬(wàn)元，如計(jì)稅基礎(chǔ)仍維持1000萬(wàn)元不變，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額500萬(wàn)元即為應(yīng)納稅暫時(shí)陛差異?！　?.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)　　負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。　　短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等負(fù)債的確認(rèn)和償還，通常不會(huì)對(duì)當(dāng)期損益和應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生影響，其計(jì)稅基礎(chǔ)即為賬面價(jià)值。但在某些情況下，負(fù)債的確認(rèn)可能會(huì)影響損益，并影響不同期間的應(yīng)納稅所得額，使其計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值之間產(chǎn)生差額。比如，某企業(yè)因某事項(xiàng)在當(dāng)期確認(rèn)了100萬(wàn)元負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期損益。假定按照稅法規(guī)定，與確認(rèn)該負(fù)債相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)準(zhǔn)予稅前扣除，該負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為零，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間就形成可抵扣暫時(shí)性差異。

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