納稅會計實務(wù)操作

內(nèi)容概要

　　《納稅會計實務(wù)操作》一書以現(xiàn)行稅制和企業(yè)會計準則為編寫依據(jù)，注重納稅人的稅收知識與會計核算相結(jié)合，系統(tǒng)地闡述了以企業(yè)為主的納稅人的納稅會計核算業(yè)務(wù)。全書共分兩大部分：第一部分為導(dǎo)言，將實務(wù)工作者日常工作中的基礎(chǔ)知識進行歸納，以提供案頭參考；第二部分為《納稅會計實務(wù)操作》的主體，按我國現(xiàn)行主要稅種，分單元敘述各稅種的基本要素、應(yīng)交稅費的計算、申報繳納及會計處理方法?！都{稅會計實務(wù)操作》最大特點是“新”和“實”。它以最新的財稅、會計法規(guī)為依據(jù)，對每一稅種的涉稅核算進行了詳細講解，并輔之以實例進行說明，操作性強，易于理解和掌握。《納稅會計實務(wù)操作》不僅可作為公司（企業(yè)）財會人員、辦稅人員必備的業(yè)務(wù)用書，也可作為財經(jīng)相關(guān)專業(yè)教學(xué)用書。

書籍目錄

導(dǎo)言 納稅會計基礎(chǔ)知識第一節(jié) 法規(guī)知識第二節(jié) 納稅基本程序第三節(jié) 納稅會計科目和會計處理方法第四節(jié) 納稅調(diào)整第一單元 增值稅的會計核算第一節(jié) 增值稅的基本要素第二節(jié) 增值稅的計算第三節(jié) 出口貨物退（免）稅的計算第四節(jié) 增值稅的會計處理第五節(jié) 出口貨物退(免）增值稅的會計處理第二單元 消費稅的會計核算第一節(jié) 消費稅的基本要素第二節(jié) 消費稅的計算第三節(jié) 出口應(yīng)稅消費品退(免）稅的計算第四節(jié) 消費稅的會計處理第三單元 關(guān)稅的會計核算第一節(jié) 關(guān)稅的基本要素第二節(jié) 關(guān)稅的計算第三節(jié) 關(guān)稅的會計處理第四單元 營業(yè)稅的會計核算第一節(jié) 營業(yè)稅的基本要素第二節(jié) 營業(yè)稅的計算第三節(jié) 營業(yè)稅的會計處理第五單 元城市維護建設(shè)稅和教育費附加的會計核算第一節(jié) 城市維護建設(shè)稅的計算及會計處理第二節(jié) 教育費附加的計算及會計處理第六單元 資源稅的會計核算第一節(jié) 資源稅的基本要素第二節(jié) 資源稅的計算第三節(jié) 資源稅的會計處理第七單元 城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的會計核算第一節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的基本要素第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的計算及會計處理第三節(jié) 耕地占用稅的計算及會計處理第八單元 房產(chǎn)稅的會計核算第一節(jié) 房產(chǎn)稅的基本要素第二節(jié) 房產(chǎn)稅的計算及會計處理第九單元 車輛購置稅的會計核算第一節(jié) 車輛購置稅的基本要素第二節(jié) 車輛購置稅的計算及會計處理第十單元 車船稅的會計核算第一節(jié) 車船稅的基本要素第二節(jié) 車船稅的計算及會計處理第十一單元 印花稅的會計核算第一節(jié) 印花稅的基本要素第二節(jié) 印花稅的計算及會計處理第十二單元 契稅的會計核算第一節(jié) 契稅的基本要素第二節(jié) 契稅的計算及會計處理第十三單元 土地增值稅的會計核算第一節(jié) 土地增值稅的基本要素第二節(jié) 土地增值稅的計算第三節(jié) 土地增值稅的會計處理第十四單 元煙葉稅的會計核算第一節(jié) 煙葉稅的基本要素第二節(jié) 煙葉稅的計算及會計處理第十五單元 企業(yè)所得稅的會計核算第一節(jié) 企業(yè)所得稅的基本要素第二節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定第三節(jié) 企業(yè)所得稅的計算第四節(jié) 企業(yè)所得稅的會計處理第五節(jié) 債務(wù)重組、企業(yè)合并的會計處理第十六單元 個人所得稅的會計核算第一節(jié) 個人所得稅的基本要素第二節(jié) 個人所得稅的計算第三節(jié) 個人所得稅的會計處理參考文獻

章節(jié)摘錄

　　1.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)　　資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值的過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額?！　⊥ǔＧ闆r下，資產(chǎn)在取得時的人賬價值與計稅基礎(chǔ)是相同的，后續(xù)計量過程中因企業(yè)會計準則規(guī)定與稅法規(guī)定不同，可能產(chǎn)生資產(chǎn)的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)的差異?！　”热?，交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動，按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)期末應(yīng)以公允價值計量，公允價值的變動計入當(dāng)期損益。但按照稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，即其計稅基礎(chǔ)保持不變。這就產(chǎn)生了交易性金融資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異。假定某企業(yè)持有一項交易性金融資產(chǎn)，成本為1000萬元，期末公允價值為1500萬元，如計稅基礎(chǔ)仍維持1000萬元不變，該計稅基礎(chǔ)與其賬面價值之間的差額500萬元即為應(yīng)納稅暫時陛差異?！　?.負債的計稅基礎(chǔ)　　負債的計稅基礎(chǔ)是指負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額?！　《唐诮杩睢?yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等負債的確認和償還，通常不會對當(dāng)期損益和應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生影響，其計稅基礎(chǔ)即為賬面價值。但在某些情況下，負債的確認可能會影響損益，并影響不同期間的應(yīng)納稅所得額，使其計稅基礎(chǔ)與賬面價值之間產(chǎn)生差額。比如，某企業(yè)因某事項在當(dāng)期確認了100萬元負債，計入當(dāng)期損益。假定按照稅法規(guī)定，與確認該負債相關(guān)的費用在實際發(fā)生時準予稅前扣除，該負債的計稅基礎(chǔ)為零，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間就形成可抵扣暫時性差異。

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