中國(guó)破產(chǎn)管理人制度設(shè)計(jì)研究

前言

　　我很樂(lè)意為劉偉光同學(xué)的博士論文出版寫(xiě)個(gè)序言，同時(shí)也想借機(jī)談一談對(duì)破產(chǎn)管理人制度問(wèn)題的看法?！　〉谝粋€(gè)問(wèn)題：中國(guó)是否需要破產(chǎn)管理人制度？　　破產(chǎn)管理人制度是一個(gè)很有趣的問(wèn)題。破產(chǎn)制度是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度中的基礎(chǔ)制度之一，破產(chǎn)管理人制度在英美國(guó)家已有很長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展，而我國(guó)在該制度方面一直存在現(xiàn)實(shí)急需和沒(méi)有法律規(guī)范的矛盾。　　1995年～1996年，我在英國(guó)做訪問(wèn)學(xué)者時(shí)對(duì)英國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)在破產(chǎn)制度中的法律角色問(wèn)題作過(guò)研究。英國(guó)經(jīng)常在企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)困境時(shí)，任命破產(chǎn)執(zhí)業(yè)人（InsolvencyPractitioner，IP）擔(dān)任破產(chǎn)接管人（Receiver）或任命管理人（Administrator）接管企業(yè)。如在1995年，巴林銀行因巨額虧損面臨破產(chǎn)時(shí)，英國(guó)的高等法院派安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所接管巴林銀行，以確定善后事宜，保護(hù)債權(quán)人的利益，從而有效防止巴林風(fēng)波的惡性蔓延。中國(guó)可以與此案對(duì)比的是1999年的“廣國(guó)投破產(chǎn)案”，該案是中國(guó)建國(guó)以來(lái)最重大的破產(chǎn)案，涉案?jìng)鶛?quán)總額達(dá)467億多元，到2003年3月才最終結(jié)案。在該案司法過(guò)程中，KPMG會(huì)計(jì)師事務(wù)所扮演了重要角色，幫助設(shè)計(jì)了總體的清算方案，但由于我國(guó)1986年的《破產(chǎn)法》中沒(méi)有破產(chǎn)管理人的概念，故在該案的處理過(guò)程中，政府官員們主導(dǎo)了清算過(guò)程，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的角色并不是真正的清算人，只是清算組的顧問(wèn)。那么，中國(guó)的破產(chǎn)法體系中是否需要破產(chǎn)管理人？破產(chǎn)管理人的法律地位和在破產(chǎn)案件中角色定位是什么？在中國(guó)2006年《破產(chǎn)法》出臺(tái)之前，中國(guó)的司法界和法律學(xué)者已經(jīng)有了比較統(tǒng)一的答案：中國(guó)需要破產(chǎn)管理人制度。

內(nèi)容概要

本書(shū)以規(guī)范研究和對(duì)比研究相結(jié)合的方法，在總結(jié)前人研究成果的基礎(chǔ)上，提出了建立政府主導(dǎo)和民間團(tuán)體相結(jié)合的破產(chǎn)管理人制度的思路，設(shè)計(jì)了中國(guó)破產(chǎn)管理人制度的基本框架，著重探討了破產(chǎn)管理人制度設(shè)計(jì)中“建立高效的組織和培養(yǎng)有能力的人”兩個(gè)要素，具體提出了建立中國(guó)破產(chǎn)管理人協(xié)會(huì)、破產(chǎn)執(zhí)業(yè)人制度、官方破產(chǎn)管理人制度和中國(guó)破產(chǎn)管理署的建議。全書(shū)共分七章，內(nèi)容包括緒論、制度背景與文獻(xiàn)綜述、中國(guó)破產(chǎn)管理人制度的基本框架研究、中國(guó)破產(chǎn)職業(yè)團(tuán)體和破產(chǎn)執(zhí)業(yè)人制度的設(shè)計(jì)、中國(guó)破產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)和官方破產(chǎn)管理人制度設(shè)計(jì)、中國(guó)破產(chǎn)管理人選任制度的討論、結(jié)論與展望等。

作者簡(jiǎn)介

劉偉光，1971年出生，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員，國(guó)際會(huì)計(jì)師公會(huì)學(xué)術(shù)會(huì)員（英國(guó)）。2002年入上海財(cái)經(jīng)大學(xué)攻讀會(huì)計(jì)學(xué)博士學(xué)位，1996年至今，在上海大學(xué)悉尼工商學(xué)院工作。先后參與財(cái)政部重點(diǎn)會(huì)計(jì)科研課題“上市公司不同會(huì)計(jì)政策的選擇對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響問(wèn)題研究”，上海市教委科研項(xiàng)目“經(jīng)理人股票期權(quán)會(huì)計(jì)問(wèn)題研究”，主持上海大學(xué)澳大利亞研究中心重點(diǎn)課題“中澳會(huì)計(jì)立法及會(huì)計(jì)師職業(yè)團(tuán)體的比較研究”，上海市企業(yè)信息化促進(jìn)中心課題“企業(yè)信息化培訓(xùn)課程市場(chǎng)調(diào)研及課題框架設(shè)計(jì)”等多項(xiàng)課題，發(fā)表多篇核心論文并參與多部教材的編寫(xiě)。

書(shū)籍目錄

摘要第1章 緒論　1.1 研究范圍　1.2 選題意義　　1.2.1 理論研究的需求　　1.2.2 社會(huì)實(shí)踐的需求　　1.2.3 破產(chǎn)管理人制度的社會(huì)意義　1.3 研究方法和研究框架　　1.3.1 研究方法一　　1.3.2 研究框架　1.4 本文結(jié)構(gòu)和內(nèi)容　1.5 研究結(jié)論和研究創(chuàng)新　　1.5.1 研究思路的創(chuàng)新　　1.5.2 研究結(jié)論的創(chuàng)新·第2章 制度背景與文獻(xiàn)綜述　2.1 破產(chǎn)管理人制度的發(fā)展　　2.1.1 古代的財(cái)產(chǎn)管理人制度　　2.1.2 破產(chǎn)接管人和官方接管人的產(chǎn)生　　2.1.3 1986年英國(guó)《破產(chǎn)法》的破產(chǎn)管理人制度　　2.1.4 美國(guó)的聯(lián)邦托管人制度　　2.1.5 英國(guó)2002年《企業(yè)法》提升了破產(chǎn)管理人在破產(chǎn)程序中的作用　2.2 中國(guó)破產(chǎn)管理人制度背景　　2.2.1 清算組制度的問(wèn)題　　2.2.2 中國(guó)2006《破產(chǎn)法》與破產(chǎn)管理人的制度安排　　2.2.3 中國(guó)破產(chǎn)管理人制度是需要解決的重點(diǎn)問(wèn)題　2.3 國(guó)外破產(chǎn)管理人制度的文獻(xiàn)綜述　　2.3.1 破產(chǎn)程序中的資產(chǎn)爭(zhēng)奪問(wèn)題　　2.3.2 從財(cái)務(wù)角度研究資本結(jié)構(gòu)和破產(chǎn)成本的關(guān)系　　2.3.3 管理層投資不足的問(wèn)題　　2.3.4 破產(chǎn)成本和管理層的行為關(guān)系　　2.3.5 風(fēng)險(xiǎn)與破產(chǎn)程序　2.4 中國(guó)破產(chǎn)管理人制度的文獻(xiàn)綜述　　2.4.1 對(duì)中國(guó)的清算組的問(wèn)題分析　　2.4.2 破產(chǎn)管理人的法律地位　　2.4.3 破產(chǎn)管理人中心主義　　2.4.4 破產(chǎn)管理人的職責(zé)　　2.4.5 破產(chǎn)管理人的職業(yè)化問(wèn)題　　2.4.6 破產(chǎn)管理人的選任方式　　2.4.7 破產(chǎn)管理人的報(bào)酬及標(biāo)準(zhǔn)　　2.4.8 建立臨時(shí)破產(chǎn)接管人制度　　2.4.9 破產(chǎn)管理人監(jiān)督機(jī)制　　2.4.10 擔(dān)保制度和法律責(zé)任  2.5 對(duì)中國(guó)已有破產(chǎn)管理人制度研究的評(píng)價(jià)　　2.5.1 已有研究的問(wèn)題總括　　2.5.2 研究方法有缺陷　　2.5.3 研究的結(jié)論不能滿足實(shí)踐的需要　本章小結(jié)第3章 中國(guó)破產(chǎn)管理人制度的基本框架研究　3.1 拯救主義破產(chǎn)概念與破產(chǎn)管理人制度　　3.1.1 拯救主義破產(chǎn)概念的發(fā)展　　3.1.2 西方各國(guó)拯救主義破產(chǎn)的基本程序　　3.1.3 西方拯救主義破產(chǎn)概念對(duì)我國(guó)的啟示　3.2 中國(guó)破產(chǎn)管理人制度的基本框架　　3.2.1 制定中國(guó)破產(chǎn)管理人制度的思路　　3.2.2 破產(chǎn)管理人制度的模式　　3.2.3 建設(shè)破產(chǎn)管理人制度的三要素　……第4章 中國(guó)破產(chǎn)職業(yè)團(tuán)體和破產(chǎn)執(zhí)業(yè)人制度的設(shè)計(jì)第5章 中國(guó)破產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)和官方破產(chǎn)管理人制度設(shè)計(jì)第6章 中國(guó)破產(chǎn)管理人選任制度的討論第7章 研究緒論和展望參考文獻(xiàn)附錄1 中國(guó)證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置情況一覽表附錄2 美國(guó)司法部隸屬機(jī)構(gòu)示意圖附錄3 美國(guó)聯(lián)邦破產(chǎn)托管人辦公室地點(diǎn)附錄4 英國(guó)破產(chǎn)服務(wù)局的機(jī)構(gòu)設(shè)置示意圖附錄5 管理程度：不需要法院的路徑（英國(guó)）附錄6 澳大利亞的自愿管理程序流程后記

章節(jié)摘錄

　　第1章 緒論　　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)在過(guò)去的二十多年里，隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)足發(fā)展，業(yè)務(wù)主要發(fā)展在兩大領(lǐng)域：審計(jì)鑒證和管理咨詢。其中企業(yè)清算業(yè)務(wù)本來(lái)就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，可劃屬管理咨詢業(yè)務(wù)。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師也一直在一些重要的破產(chǎn)清算案件中發(fā)揮著重要作用?！　≡诒环Q為“中國(guó)第一破產(chǎn)案”的“廣國(guó)投破產(chǎn)案”中作為破產(chǎn)清算組成員的注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)揮了重要作用。1999年1月廣東國(guó)際信托投資公司及其3個(gè)全資子公司廣信企業(yè)發(fā)展公司、廣東國(guó)際租賃公司、廣東國(guó)投深圳公司進(jìn)入破產(chǎn)程序時(shí)，共有494家境內(nèi)外債權(quán)人申報(bào)債權(quán)，申報(bào)債權(quán)總金額高達(dá)人民幣467億元，其中境外債權(quán)占80％以上，涉及世界上130家著名銀行，案件審理引起全球關(guān)注。從1999年1月起，破產(chǎn)清算組聘請(qǐng)了3家知名中介機(jī)構(gòu)——畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所、君信律師事務(wù)所和開(kāi)±打律師行負(fù)責(zé)破產(chǎn)清算工作的具體事務(wù)，其中，畢馬威華振起牽頭作用，對(duì)破產(chǎn)清算組負(fù)責(zé)，而破產(chǎn)清算組的工作受法院的指導(dǎo)、監(jiān)督。在廣東國(guó)投宣布破產(chǎn)后，畢馬威華振全面接收了破產(chǎn)企業(yè)的全部資產(chǎn)、賬冊(cè)、檔案、印章；接管了由破產(chǎn)企業(yè)全資擁有或控股的企業(yè)。到2003年3月，該案清算完畢，所有的資產(chǎn)處理、債權(quán)和解等，都是以畢馬威華振的建議為依據(jù)，圓滿處理了由于1997年香港金融風(fēng)暴帶給廣東省的金融危機(jī)?！　≡?005年-2006年，中國(guó)金融證券業(yè)發(fā)生重大財(cái)務(wù)危機(jī)，共有19家證券公司被清算，家破產(chǎn)重整，9家被兼并重整。在此過(guò)程中會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)揮了重要作用，如立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)任北方證券公司的清算人，中審會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)任大鵬證券、廣東證券公司的清算人，中興宇會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)任五洲證券和科技證券的清算人。　　雖然中國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在破產(chǎn)清算程序中擔(dān)任了清算組的角色，但在2007年6月1日以前，中國(guó)沒(méi)有真正意義上的破產(chǎn)管理人業(yè)務(wù)。破產(chǎn)管理人是指在企業(yè)破產(chǎn)過(guò)程中負(fù)責(zé)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)管理、處分、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、破產(chǎn)方案擬定以及執(zhí)行的專門(mén)機(jī)構(gòu)（或個(gè)人）。破產(chǎn)管理人是破產(chǎn)程序的重要機(jī)構(gòu)，從破產(chǎn)宣告開(kāi)始到破產(chǎn)程序終止所有有關(guān)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的管理和處分均需經(jīng)過(guò)破產(chǎn)管理人，這不但是為了對(duì)債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)實(shí)行公平、有效地管理以避免債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)被惡意處分，保護(hù)債務(wù)人、各級(jí)債權(quán)人、債務(wù)人公司員工和股東的利益，而且是為了整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的“公平”和“效率”，保護(hù)公眾的利益?！　　?/pre>



媒體關(guān)注與評(píng)論
　　論文選題新穎，契合中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展熱點(diǎn)問(wèn)題。提出了建立政府主導(dǎo)和民問(wèn)團(tuán)體相結(jié)合的破產(chǎn)管理人制度的思路，設(shè)計(jì)了中國(guó)破產(chǎn)管理人制度的基本框架，具體提出了建立中國(guó)破產(chǎn)管理人協(xié)會(huì)、破產(chǎn)執(zhí)業(yè)人制度、官方破產(chǎn)管理人制度和中國(guó)破產(chǎn)管理署的建議，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度的發(fā)展有較大的理論研究意義和現(xiàn)實(shí)使用價(jià)值?！　　獜?fù)旦大學(xué)法學(xué)院副院長(zhǎng)教授博士生導(dǎo)師胡鴻高　　論文具有較大的理論與實(shí)踐指導(dǎo)意義，特別是在破產(chǎn)法付諸實(shí)施之際。本課題為會(huì)計(jì)學(xué)、法學(xué)、經(jīng)濟(jì)管理相結(jié)合的交叉研究。作者為研究該問(wèn)題做了大量的前期準(zhǔn)備工作，能夠運(yùn)用新視角、新方法進(jìn)行研究。論文提出建立政府指導(dǎo)下的破產(chǎn)管理人制度，具有中國(guó)現(xiàn)實(shí)體制下的特色，而且有較好的理論基礎(chǔ)。　　——上海財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院教授博士生導(dǎo)師儲(chǔ)一昀　　在中國(guó)實(shí)行新破產(chǎn)法以后，從理論和實(shí)踐兩個(gè)層面對(duì)破產(chǎn)管理人制度進(jìn)行深入研究顯得尤為重要。論文具有重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義，以規(guī)范研究和對(duì)比研究相結(jié)合的方法，在總結(jié)前人研究成果的基礎(chǔ)上，著重探討了破產(chǎn)管理人制度設(shè)計(jì)中“建立高效的組織和培養(yǎng)有能力的人”兩個(gè)要素，對(duì)公平和有效率地執(zhí)行破產(chǎn)法有一定的參考價(jià)值。　　——上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院CFO中心主任教授張人驥






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