稅收籌劃實(shí)戰(zhàn)

前言

目前，稅收籌劃得到社會(huì)各界的廣泛關(guān)注，被譽(yù)為21世紀(jì)的朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)。稅收籌劃理論和實(shí)務(wù)都在不斷發(fā)展，稅收籌劃已經(jīng)成為老板、經(jīng)理人、財(cái)務(wù)精英的必修課。社會(huì)上一些稅務(wù)中介、管理咨詢機(jī)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)研究部門等也紛紛開(kāi)展稅收籌劃業(yè)務(wù)，為納稅人提供稅收籌劃操作方案。但筆者認(rèn)為，稅收籌劃的理論研究剛剛起步，稅收籌劃的實(shí)踐也處于探索階段，還有很多理論與實(shí)務(wù)問(wèn)題有待更深入地研究?！　∮需b于此，筆者對(duì)稅收籌劃及其內(nèi)涵進(jìn)行深入剖析：所謂稅收籌劃.是指納稅人或扣繳義務(wù)人在既定的稅制框架內(nèi).通過(guò)對(duì)納稅主體（法人、組織或自然人）的戰(zhàn)略模式。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。投資行為等理財(cái)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行事先規(guī)劃和安排，以達(dá)到節(jié)稅.遞延納稅或降低納稅風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng).稅收籌劃體現(xiàn)一種運(yùn)作思想，蘊(yùn)藏著一種大智慧，稅收籌劃是“文明人的智慧行為”有“皇冠上的明珠”之美譽(yù)?！　牧硪唤嵌扔^察，稅收籌劃又是納稅人的一項(xiàng)權(quán)利，其內(nèi)涵深刻：第一，納稅人依法納稅，但同時(shí)又有避免多繳稅的權(quán)利；第二，納稅人可以合理謀劃涉稅事項(xiàng)，盡其可能實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化；第三，納稅人維護(hù)其正當(dāng)權(quán)益，采用經(jīng)濟(jì)手段抑或法律武器都是適宜的，為權(quán)利而斗爭(zhēng)是偉大的行為。　　毋庸置疑，稅收籌劃不是萬(wàn)能的，但稅收籌劃是有操作空間的，稅收籌劃不是“點(diǎn)金術(shù)”，并不能包治百病，但稅收籌劃立足子博大精深的稅制思想、靈活多變的會(huì)計(jì)政策和均衡權(quán)變的管理模式，有時(shí)展現(xiàn)出“四兩撥千斤”的奇妙功效?！　‰S著社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的日趨復(fù)雜，企業(yè)的進(jìn)取精神和競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)不斷增強(qiáng)，企業(yè)家的眼界和思維得到空前的拓寬，其觀察問(wèn)題的角度和處理問(wèn)題的態(tài)度都有微妙變化，越來(lái)越多的企業(yè)家意識(shí)到“外腦”的作用，其對(duì)專家顧問(wèn)的需求越來(lái)越明顯，尤其是對(duì)稅務(wù)顧問(wèn)的依賴，使稅務(wù)顧問(wèn)備受推崇，脫穎而出。這里，筆者有意對(duì)稅務(wù)顧問(wèn)做一些評(píng)議。

內(nèi)容概要

本書精選數(shù)則有代表性的綜合稅收籌劃實(shí)戰(zhàn)方案，深入解讀和評(píng)析稅收籌劃的操作技巧，傳播稅收籌劃的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。本書的實(shí)戰(zhàn)方案涵蓋制造業(yè)、商品流通業(yè)、服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、建筑安裝業(yè)、金融業(yè)等多個(gè)行業(yè)，是一本源于實(shí)踐、指導(dǎo)實(shí)踐的實(shí)務(wù)操作類書籍?！　”緯髡咭恢睆氖录{稅方面的咨詢工作，本書正是總結(jié)了作者十幾年來(lái)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)一手資料整理而成。

書籍目錄

序言第1章　天馬機(jī)械公司稅收籌劃方案　　1.1　天馬機(jī)械公司的發(fā)展概況及未來(lái)規(guī)劃　　1.2　天馬機(jī)械目前面臨的財(cái)稅疑難問(wèn)題　　1.3　稅收籌劃方案設(shè)計(jì)　　附錄1A　天馬機(jī)械公司稅務(wù)建議書　　附錄1B　財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知　　附錄1C　財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扶持城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知　　附錄1D　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知　第2章　云錦服裝公司稅收籌劃方案　　2.1　云錦服裝公司的發(fā)展概況及面臨時(shí)主要問(wèn)題　　2.2　納稅主體籌劃　　2.3　稅前扣除項(xiàng)目籌劃　　2.4　工資薪金籌劃　　2.5　品牌經(jīng)營(yíng)籌劃　　2.6　資金融通籌劃　　2.7　利用分支機(jī)構(gòu)籌劃　第3章　惠民連鎖股份公司稅收籌劃方案　3.1　貨物配送模式的籌劃　3.2　特殊促銷方式的籌劃　3.3　自用商品的籌劃　3.4　非賣場(chǎng)商品進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的籌劃　　3.5　進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的籌劃　　3.6　新《企業(yè)所得稅法》下的稅收籌劃　3.7　關(guān)店的稅收籌劃　……第4章　欣源房地產(chǎn)項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓稅收籌劃方案第5章　君安地產(chǎn)土地增值稅清算稅收籌劃方案第6章　華悅投資房產(chǎn)租賃稅收籌劃方案第7章　天盛工程監(jiān)理薪酬激勵(lì)稅收籌劃方案第8章　匯豐商業(yè)銀行稅收籌劃方案后記

章節(jié)摘錄

第1章 天馬機(jī)械公司稅收籌劃方案　　方案導(dǎo)讀　　本方案屬于制造業(yè)稅收籌劃典型案例。制造業(yè)以產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為核心，其經(jīng)營(yíng)過(guò)程表現(xiàn)出明顯的周期性。產(chǎn)品成本、費(fèi)用所占比重較高，一般較為注重生產(chǎn)過(guò)程管理，多實(shí)行半成品核算，財(cái)務(wù)相對(duì)規(guī)范，規(guī)律性強(qiáng)，納稅業(yè)務(wù)復(fù)雜，主要涉及增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、車船稅、印花稅、房產(chǎn)稅等多個(gè)稅種。　　制造企業(yè)稅收籌劃有兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：一是重視經(jīng)營(yíng)流程的涉稅分析，采購(gòu)生產(chǎn)和銷售是制造業(yè)的三大經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，因而稅收籌劃的關(guān)鍵是透過(guò)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程尋找不合理的涉稅處理，并將三大經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有機(jī)地聯(lián)結(jié)起來(lái)；二是選擇適用的稅收優(yōu)惠政策，因?yàn)橹圃鞓I(yè)涉及的稅收優(yōu)惠非常多，選擇的余地較大?！　?.1 天馬機(jī)械公司的發(fā)展概況及未來(lái)規(guī)劃　　天馬機(jī)械有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱天馬機(jī)械）是2004年由原來(lái)一家國(guó)有企業(yè)改制成立的以生產(chǎn)、加工、銷售機(jī)械產(chǎn)品為主的工業(yè)企業(yè)，產(chǎn)品暢銷于廣東、福建、浙江、四川、湖北、深圳等省市，年產(chǎn)銷率平均保持在98％以上，產(chǎn)品質(zhì)量過(guò)硬，在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上具有一定的品牌知名度?！　　?/pre>



媒體關(guān)注與評(píng)論
稅收籌劃有“皇冠上的明珠”之美譽(yù)，蘊(yùn)藏著一種大智慧。蔡呂博士被業(yè)界譽(yù)為“用第三種眼光看稅收籌劃的奇才”，他從戰(zhàn)略規(guī)劃，商務(wù)結(jié)構(gòu)、管理模式等角度探索稅收籌劃的奧秘，給人耳目一新之感?！　　悇?wù)學(xué)家 湯貢亮教授　　　　這是一本源于實(shí)踐的著作，點(diǎn)綴其中的一個(gè)個(gè)鮮活案例，都是作者深入實(shí)踐后根據(jù)第一手資料寫成的。雖然猶顯青澀稚嫩；但其所展現(xiàn)的真實(shí)元素和平實(shí)風(fēng)格，是作者對(duì)財(cái)稅實(shí)踐觀察和解釋的一次有益嘗試?！　　麜?huì)計(jì)學(xué)家 蓋地 教授


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《稅收籌劃實(shí)戰(zhàn)》一看就明白，一用就見(jiàn)效，稅收籌劃效果立竿見(jiàn)影，來(lái)自企業(yè)的第一手稅收籌劃經(jīng)驗(yàn)。





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