企業(yè)納稅籌劃優(yōu)化設(shè)計方案

內(nèi)容概要

　　本書立足于現(xiàn)行有效的最新稅收政策，闡述了150余種企業(yè)納稅籌劃的思路和策略，列舉了近200個典型的企業(yè)納稅籌劃案例，同時對每種納稅籌劃方法進(jìn)行了詳細(xì)的講解并列出了所依據(jù)的法律法規(guī)。全書共分為16章，按照企業(yè)投資決策、企業(yè)經(jīng)營決策、企業(yè)籌資決策、企業(yè)再投資決策、企業(yè)結(jié)業(yè)決策和企業(yè)跨國經(jīng)營的生產(chǎn)經(jīng)營階段設(shè)計了不同的納稅籌劃思路，全面介紹了企業(yè)所涉及的主要稅種如增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅，以及主要產(chǎn)業(yè)如房地產(chǎn)業(yè)、物流業(yè)、新聞出版業(yè)、金融業(yè)等的納稅籌劃的思路和方法。

作者簡介

翟繼光，所得稅、企業(yè)納稅籌劃專家，哲學(xué)學(xué)士（北京大學(xué)）、法學(xué)博士（北京大學(xué)），中國政法大學(xué)民商經(jīng)濟(jì)法學(xué)院副教授。兼任北京大學(xué)財經(jīng)法研究中心民營企業(yè)稅法研究室主任，《法制日報》、《第一財經(jīng)日報》特邀評論員。在全國各地講授稅法與企業(yè)納稅籌劃100余場。在《中國稅務(wù)》、《稅務(wù)研究》、《涉外稅務(wù)》、《西南政法大學(xué)學(xué)報》、《法制日報》、《經(jīng)濟(jì)日報》、《中國稅務(wù)報》、《中國財經(jīng)報》等刊物發(fā)表論文100余篇，其中，4篇論文被中國人民大學(xué)書報資料中心復(fù)印報刊資料全文轉(zhuǎn)載，3篇論文被《經(jīng)濟(jì)研究參考》全文轉(zhuǎn)載，1篇論文被《中國社會科學(xué)文摘》部分轉(zhuǎn)載。參與國家級、省部級課題10余項。出版學(xué)術(shù)類個人專著1部，合著1部，實務(wù)類個人專著12部，合著11部，主編3部、副主編2部，譯著2部，參著20余部。

書籍目錄

第1章  企業(yè)納稅籌劃原則與風(fēng)險防范　1.1  納稅籌劃的概念　1.2  納稅籌劃的基本原則　1.3  納稅籌劃的社會環(huán)境　1.4  偷稅的定義與構(gòu)成要件　1.5  避稅的定義與構(gòu)成要件　1.6  偷稅與避稅的聯(lián)系與區(qū)別　1.7  納稅籌劃與偷稅、避稅的聯(lián)系與區(qū)別　1.8  納稅籌劃的法律風(fēng)險及其防范第2章  企業(yè)投資決策納稅籌劃　2.1  選擇公司還是非公司　2.2  選擇子公司還是分公司　2.3  投資國家扶持產(chǎn)業(yè)　2.4  投資國家扶持區(qū)域　2.5  投資國家扶持項目　2.6  股息分配時機(jī)選擇　2.7  個人投資企業(yè)轉(zhuǎn)為企業(yè)投資企業(yè)　2.8  恰當(dāng)選擇享受稅收優(yōu)惠的起始年度　2.9  利用國債利息免稅的優(yōu)惠政策　2.10  招聘國家鼓勵人員進(jìn)行納稅籌劃第3章  企業(yè)經(jīng)營決策納稅籌劃　3.1  分立企業(yè)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠　3.2  充分利用虧損結(jié)轉(zhuǎn)政策　3.3  將利潤從高稅率企業(yè)轉(zhuǎn)向低稅率企業(yè)　3.4  充分利用固定資產(chǎn)加速折舊政策　3.5  將利息支出變其他支出予以扣除　3.6  企業(yè)捐贈中的納稅籌劃　3.7  恰當(dāng)選擇企業(yè)所得稅預(yù)繳方法　3.8  利用匯率變動趨勢進(jìn)行納稅籌劃　3.9  巧妙規(guī)避固定資產(chǎn)大修理支出　3.10  租賃、倉儲房產(chǎn)稅納稅籌劃　3.11  減少名義租金降低房產(chǎn)稅　3.12  減少出租房屋的附屬設(shè)施，降低租金　3.13  自建自用房產(chǎn)的納稅籌劃第4章  企業(yè)融資決策納稅籌劃　4.1  巧用個人接受捐贈免稅政策　4.2  適當(dāng)增加債權(quán)性融資比例進(jìn)行節(jié)稅　4.3  長期借款融資的納稅籌劃　4.4  借款費(fèi)用利息的納稅籌劃　4.5  增加負(fù)債，降低投資進(jìn)行納稅籌劃　4.6  融資租賃的納稅籌劃　4.7  企業(yè)職工融資的納稅籌劃　4.8  融資階段選擇的納稅籌劃　4.9  關(guān)聯(lián)企業(yè)融資的納稅籌劃第5章  企業(yè)再投資與結(jié)業(yè)決策納稅籌劃　5.1  分公司與子公司靈活轉(zhuǎn)化，以充分利用稅收優(yōu)惠政策　5.2  通過兼并虧損企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃　5.3  外國企業(yè)選擇是否設(shè)立機(jī)構(gòu)場所　5.4  境內(nèi)不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓納稅籌劃　5.5  個人投資轉(zhuǎn)化為企業(yè)投資　5.6  先分配股息再轉(zhuǎn)讓股權(quán)　5.7  調(diào)整企業(yè)清算日期進(jìn)行籌劃第6章  企業(yè)跨國經(jīng)營納稅籌劃　6.1  外國公司直接投資轉(zhuǎn)化為常設(shè)機(jī)構(gòu)直接投資　6.2  投資于避稅地進(jìn)行納稅籌劃　6.3  利用不同組織形式的稅收待遇進(jìn)行納稅籌劃　6.4  避免成為常設(shè)機(jī)構(gòu)　6.5  將利潤保留境外，減輕稅收負(fù)擔(dān)　6.6  利用不同國家之間稅收協(xié)定的優(yōu)惠政策　6.7  利用稅收饒讓抵免制度獲得相關(guān)稅收利益　6.8  利用受控外國公司進(jìn)行納稅籌劃第7章  企業(yè)薪金發(fā)放納稅籌劃　7.1  工資與勞務(wù)報酬的轉(zhuǎn)化　7.2  平均發(fā)放工資薪金　7.3  降低名義工資，增加其他收入　7.4  年終獎金發(fā)放的納稅籌劃　7.5  工資獎金最佳搭配方案　7.6  避免超額發(fā)放年終獎的惡果　7.7  股票期權(quán)發(fā)放的納稅籌劃　7.8  工資獎金股票期權(quán)聯(lián)合納稅籌劃第8章  企業(yè)增值稅納稅籌劃　8.1  選擇納稅人身份的納稅籌劃　8.2  巧選供貨人類型，降低增值稅負(fù)擔(dān)　8.3  利用辦事處的不同身份進(jìn)行納稅籌劃　8.4  兼營銷售的納稅籌劃　8.5  混合銷售的納稅籌劃　8.6  企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用的納稅籌劃　8.7  折扣銷售的納稅籌劃　8.8  將實物折扣變成價格折扣進(jìn)行納稅籌劃　8.9  銷售折扣的納稅籌劃　8.10  利用不同的促銷方式進(jìn)行納稅籌劃　8.11  利用購進(jìn)扣稅法進(jìn)行納稅籌劃　8.12  充分利用市場定價自主權(quán)進(jìn)行籌劃　8.13  充分利用農(nóng)產(chǎn)品免稅的政策進(jìn)行納稅籌劃　8.14  巧用起征點(diǎn)進(jìn)行納稅籌劃　8.15  銷售使用過的固定資產(chǎn)的納稅籌劃　8.16  廢舊物資回收經(jīng)營單位納稅籌劃　8.17  銷售軟件產(chǎn)品的納稅籌劃第9章  企業(yè)消費(fèi)稅納稅籌劃　9.1  征收范圍的納稅籌劃　9.2  計稅依據(jù)的納稅籌劃　9.3  利用對生產(chǎn)制作環(huán)節(jié)納稅的規(guī)定進(jìn)行納稅籌劃　9.4  利用連續(xù)生產(chǎn)不納稅的規(guī)定進(jìn)行納稅籌劃　9.5  利用外購已稅消費(fèi)品可以扣除的規(guī)定進(jìn)行納稅籌劃　9.6  利用委托加工消費(fèi)稅由受托方收稅的規(guī)定進(jìn)行納稅籌劃　9.7  兼營行為的納稅籌劃　9.8  利用聯(lián)合企業(yè)的納稅籌劃　9.9  出口應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅籌劃　9.10  以外匯結(jié)算應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅籌劃　9.11  包裝物的納稅籌劃　9.12  自產(chǎn)自用消費(fèi)品的納稅籌劃　9.13  包裝方式的納稅籌劃第10章  企業(yè)營業(yè)稅納稅籌劃　10.1  利用不同稅目的差異進(jìn)行納稅籌劃　10.2  工程承包公司納稅籌劃　10.3  降低原材料成本進(jìn)行納稅籌劃　10.4  安裝工程納稅籌劃　10.5  合作建房納稅籌劃　10.6  利用營業(yè)稅征稅范圍優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃　10.7  利用營業(yè)稅稅率的差異進(jìn)行納稅籌劃　10.8  利用營業(yè)稅減免稅項目進(jìn)行納稅籌劃　10.9  利用營業(yè)稅起征點(diǎn)進(jìn)行納稅籌劃　10.10  娛樂業(yè)營業(yè)稅的納稅籌劃　10.11  混合銷售行為的納稅籌劃　10.12  代理銷售的納稅籌劃　10.13  通過降低轉(zhuǎn)手費(fèi)用進(jìn)行納稅籌劃　10.14  委托代銷方式的納稅籌劃　10.15  改變運(yùn)費(fèi)收取方式，減輕稅收負(fù)擔(dān)第11章  房地產(chǎn)業(yè)納稅籌劃　11.1  利用臨界點(diǎn)進(jìn)行納稅籌劃　11.2  利息支付過程中的納稅籌劃　11.3  代收費(fèi)用處理過程中的納稅籌劃　11.4  通過增加扣除項目進(jìn)行納稅籌劃　11.5  利用土地增值稅的優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃　11.6  開發(fā)多處房地產(chǎn)的納稅籌劃　11.7  通過費(fèi)用分別核算進(jìn)行納稅籌劃　11.8  將出租變?yōu)橥顿Y進(jìn)行納稅籌劃　11.9  通過兩次銷售房地產(chǎn)進(jìn)行納稅籌劃　11.10  將房產(chǎn)銷售改為股權(quán)轉(zhuǎn)讓　11.11  轉(zhuǎn)換房產(chǎn)稅計稅方式的納稅籌劃　11.12  土地增值稅清算中的納稅籌劃第12章  物流業(yè)納稅籌劃　12.1  利用貨物進(jìn)出的時間差進(jìn)行增值稅籌劃　12.2  將轉(zhuǎn)銷變?yōu)榇磉M(jìn)行增值稅籌劃　12.3  通過將雜費(fèi)并入運(yùn)輸費(fèi)進(jìn)行增值稅籌劃　12.4  將機(jī)器租賃變?yōu)楫惖刈鳂I(yè)進(jìn)行營業(yè)稅籌劃　12.5  通過分散企業(yè)經(jīng)營規(guī)模進(jìn)行納稅籌劃　12.6  通過分別開具發(fā)票進(jìn)行營業(yè)稅籌劃　12.7  通過分別核算進(jìn)行營業(yè)稅籌劃　12.8  嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定進(jìn)行納稅籌劃　12.9  通過購置免稅運(yùn)輸工具進(jìn)行納稅籌劃第13章  新聞出版業(yè)納稅籌劃　13.1  利用增值稅低稅率和先征后返政策進(jìn)行納稅籌劃　13.2  利用縣級以下新華書店的優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃　13.3  利用軟件產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃　13.4  選擇適當(dāng)?shù)倪M(jìn)項抵扣辦法進(jìn)行納稅籌劃　13.5  利用古舊圖書免征增值稅政策進(jìn)行納稅籌劃　13.6  利用小型企業(yè)的稅率優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃　13.7  嚴(yán)格區(qū)分業(yè)務(wù)招待費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)　13.8  嚴(yán)格區(qū)分會務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)與業(yè)務(wù)招待費(fèi)　13.9  通過設(shè)立子公司增加扣除限額進(jìn)行納稅籌劃　13.10  通過兼并虧損企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃第14章  金融業(yè)納稅籌劃　14.1  以固定資產(chǎn)抵債過程中的納稅籌劃　14.2  銷售免稅保險產(chǎn)品進(jìn)行納稅籌劃　14.3  貸款利息收入的納稅籌劃　14.4  金融企業(yè)捐贈過程的納稅籌劃　14.5  股東投資銀行的納稅籌劃　14.6  加速固定資產(chǎn)折舊的納稅籌劃　14.7  業(yè)務(wù)招待費(fèi)轉(zhuǎn)為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅籌劃第15章  餐飲業(yè)納稅籌劃　15.1  變有限責(zé)任公司為個人獨(dú)資企業(yè)，降低企業(yè)實際稅負(fù)　15.2  將家庭成員作為合伙人，降低企業(yè)適用稅率　15.3  利用下崗失業(yè)人員稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃　15.4  促銷活動中的納稅籌劃　15.5  利用投資者與員工身份的轉(zhuǎn)換進(jìn)行納稅籌劃　15.6  利用餐飲企業(yè)自身優(yōu)勢，降低名義工資進(jìn)行納稅籌劃　15.7  轉(zhuǎn)變?yōu)樾⌒臀⒗髽I(yè)享受低稅率優(yōu)惠　15.8  分別核算進(jìn)行營業(yè)稅納稅籌劃　15.9  從高稅率項目向低稅率項目轉(zhuǎn)移利潤第16章  商務(wù)服務(wù)業(yè)納稅籌劃　16.1  個人服務(wù)轉(zhuǎn)為公司服務(wù)　16.2  課酬盡可能轉(zhuǎn)向培訓(xùn)費(fèi)用　16.3  多雇員工降低公司利潤　16.4  適當(dāng)雇用鼓勵人員增加扣除　16.5  恰當(dāng)選擇開票時機(jī)　16.6  盡量爭取小型微利企業(yè)待遇　16.7  員工開支盡量轉(zhuǎn)為公司開支　16.8  培訓(xùn)資料選擇有利核算方式　16.9  恰當(dāng)選擇合作培訓(xùn)模式降低營業(yè)額附錄A  國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域附錄B  高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定 管理工作指引參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第1章　企業(yè)納稅籌劃原則與風(fēng)險防范　　1.1　納稅籌劃的概念　　納稅籌劃有狹義和廣義之分，狹義的納稅籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，或者至少在法律不禁止的范圍內(nèi)，通過對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動的一些調(diào)整和安排，最大限度地減輕稅收負(fù)擔(dān)的行為。廣義的納稅籌劃是指納稅人通過對生產(chǎn)經(jīng)營活動的調(diào)整和安排，達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的行為。廣義的納稅籌劃并不強(qiáng)調(diào)在法律允許的范圍內(nèi)或者法律不禁止的范圍內(nèi)，即使是法律所禁止的行為，只要納稅人能夠達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的并且沒有因此被追究法律責(zé)任就屬于納稅籌劃。本書所闡述的是狹義的納稅籌劃?！　—M義的納稅籌劃有如下幾個基本特征?！　。?）符合法律規(guī)定　　納稅籌劃的行為是法律所鼓勵的行為或者是法律不禁止的行為，這些行為都可以概括為合法行為。而違法的行為是應(yīng)當(dāng)受到法律懲處的行為，即使事實上沒有受到法律懲處，也不是納稅籌劃行為，只能算僥幸逃脫法律制裁的違法行為。　?。?）事先安排　　納稅籌劃的行為是經(jīng)過納稅人對生產(chǎn)經(jīng)營活動的事先安排和調(diào)整的行為，納稅籌劃不僅要看結(jié)果，還要看其行為，即納稅人是否進(jìn)行了籌劃。如果納稅人在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營時根本就沒有考慮到稅收負(fù)擔(dān)的問題，也沒有就稅收負(fù)擔(dān)進(jìn)行任何安排和調(diào)整，即使其生產(chǎn)經(jīng)營的結(jié)果達(dá)到了最低的稅收負(fù)擔(dān)，也不能稱為納稅籌劃。　?。?）減輕稅收負(fù)擔(dān)　　納稅籌劃是減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)的行為，通過納稅籌劃必須對納稅人的稅收負(fù)擔(dān)有所減輕，或者已經(jīng)達(dá)到了最低的稅收負(fù)擔(dān)，才能稱為納稅籌劃，否則，只能稱為失敗的納稅籌劃。

編輯推薦

一本依靠專家對稅法的理解進(jìn)行納稅籌劃的書，一本介紹如何在法律允許的范圍內(nèi)最大限度地減輕稅收負(fù)擔(dān)的書。 本書以經(jīng)典納稅籌劃案例為出發(fā)點(diǎn)，系統(tǒng)闡述每種納稅籌劃方案的處理方法和技巧。 全面系統(tǒng)：本書全面介紹了企業(yè)所涉及的主要稅法、主要生產(chǎn)經(jīng)營階段及主要產(chǎn)業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的基本思路和方法。 實用性強(qiáng)：本書的納稅籌劃方案全部來自現(xiàn)實生活，而且可以直接應(yīng)用到現(xiàn)實生活中去，具有非常強(qiáng)的實用性。 簡潔明了：本書的納稅籌劃重在方法的闡述和操作步驟的介紹，不深究相應(yīng)的理論基礎(chǔ)，主要方法均通過典型的案例予以講解，讓普通納稅人一看就懂。 合法權(quán)威：本書介紹的納稅籌劃方案完全是在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行的，納稅人按照本書介紹的方法進(jìn)行納稅籌劃，不會違反法律的規(guī)定，更不會涉及違法犯罪問題。

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