稅法與稅務會計

前言

　　“稅法與稅務會計”是一門融稅收法規(guī)、會計準則、會計制度及會計核算于一體的邊緣性學科。 本書把稅法和稅務會計有機結合在一起，各章都是首先介紹該稅種的基本內容，其次介紹應納稅額的計算，再次介紹該稅種的會計處理，最后介紹納稅申報；書中對每個稅種的納稅申報都做了詳細介紹，并附有一定量的練習題；本書將案例貫穿大部分章節(jié)，各章節(jié)在詳細解釋稅務會計的同時，附有大量的相關例題，可以加深學生對理論的理解。 本書共九章，主要闡述了稅法與稅收的概念、稅收的特征、稅收制度、稅收體系以及我國現行的稅收征管制度；稅務會計的概念、特點

內容概要

本書主要闡述了稅法與稅收的概念、稅收的特征、稅收制度、稅收體系以及我國現行的稅收征管制度；稅務會計的概念、特點、對象與任務、基本職能、基本前提與一般原則，以及稅務會計與財務會計的區(qū)別與聯系等；增值稅、消費稅和營業(yè)稅的稅法規(guī)定及會計處理；企業(yè)所得稅、個人所得稅的稅法規(guī)定及會計處理；關稅、土地增值稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅、車船使用稅、契稅、印花稅和城市維護建設稅及教育附加費等稅種的稅法規(guī)定和會計處理。    本書可供高等職業(yè)技術教育會計電算化專業(yè)、稅務會計專業(yè)、稅務籌劃專業(yè)、投資理財專業(yè)或相關的經濟類、管理類專業(yè)使用，也可作為相關專業(yè)或財經類崗位培訓、繼續(xù)教育和財會人員自學用書。

書籍目錄

第一章　稅法與稅務會計概述　第一節(jié)　稅法概述　　一、稅法與稅收    二、稅收的特征    三、稅收制度    四、我國現行稅收制度    五、稅收征管制度　第二節(jié) 稅務會計概述    一、稅務會計的概念    二、稅務會計的特點    三、稅務會計的對象和任務    四、稅務會計的基本職能    五、稅務會計的基本前提和一般原則    六、稅務會計與財務會計的聯系與區(qū)別　練習題第二章　增值稅及會計處理　第一節(jié)　增值稅概述    一、增值稅的概念、類型及特點    二、增值稅的征稅范圍    三、增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人    四、增值稅的稅率及征收率    五、增值稅的稅收優(yōu)惠    六、增值稅納稅義務時間的確定    七、增值稅的納稅期限和納稅地點　第二節(jié)　增值稅應納稅額的計算    一、一般納稅人應納稅額的計算    二、小規(guī)模納稅人應納稅額的計算　　三、進口貨物應納稅額的計算  第三節(jié)　增值稅的會計處理    一、增值稅核算應設置的賬戶    二、一般納稅人的會計處理    三、小規(guī)模納稅人的會計處理    四、增值稅繳納和結轉的會計處理    五、出口退(免)稅及會計處理　第四節(jié)　增值稅納稅申報    一、一般納稅人納稅申報    二、小規(guī)模納稅人納稅申報　練習題第三章　消費稅及會計處理  第一節(jié)　消費稅概述    一、消費稅的概念及特點    二、消費稅的納稅義務人    三、消費稅的征稅范圍、稅目和稅率    四、消費稅納稅義務發(fā)生時問的確定    五、消費稅的納稅期限和納稅地點    六、消費稅的稅收優(yōu)惠  第二節(jié)　消費稅應納稅額的計算    一、從價定率計算方法    二、從量定額計算方法    三、復合計算方法　第三節(jié)　消費稅的會計處理　　一、消費稅的賬戶設置    二、消費稅的會計處理    三、賬簿的格式  第四節(jié) 消費稅納稅申報   練習題第四章　營業(yè)稅及會計處理　第一節(jié)　營業(yè)稅概述    一、營業(yè)稅的概念及特點    二、營業(yè)稅的納稅人及扣繳義務人    三、營業(yè)稅和征收范圍    四、營業(yè)稅稅目及稅率    五、營業(yè)稅稅收優(yōu)惠    六、營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點  第二節(jié)　營業(yè)稅應納稅額的計算    一、計稅營業(yè)額確定與計量原則    二、應稅勞務營業(yè)額的確認與計量    三、轉讓無形資產計稅營業(yè)額的確認與計量    四、銷售不動產計稅營業(yè)額的確認與計量    五、計稅營業(yè)額確認與計量的特殊規(guī)定  第三節(jié)　營業(yè)稅的會計處理    一、營業(yè)稅核算的賬戶設置    二、營業(yè)稅的會計處理  第四節(jié)　營業(yè)稅的納稅申報  練習題第五章　企業(yè)所得稅及會計處理　第一節(jié)　企業(yè)所得稅概述    一、企業(yè)所得稅制度的形成與發(fā)展歷程    二、企業(yè)所得稅納稅義務人    三、征稅對象和應稅所得來源地的確定    四、企業(yè)所得稅的稅率    五、企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠    六、資產的稅務處理    七、企業(yè)所得稅的征收方法、納稅期限和納稅地點  第二節(jié)　企業(yè)所得稅應納稅額的計算    一、收入總額的確定    二、準予扣除項目    三、部分扣除項目的具體范圍和標準    四、不得扣除的項目    五、特別納稅調整    六、境外已納稅額扣除    七、企業(yè)所得稅核定征收  第三節(jié)　企業(yè)所得稅的會計處理    一、永久性差異和暫時性差異    二、所得稅會計的賬戶設置及處理方法    三、應付稅款法的會計處理    四、資產負債表債務法的會計處理    五、虧損的會計處理  第四節(jié)　企業(yè)所得稅納稅申報表的填制    一、企業(yè)所得稅納稅申報表　　二、企業(yè)所得稅年度納稅申報表的填報方法   練習題第六章　個人所得稅及會計處理　第一節(jié)　個人所得稅概述    一、個人所得稅的概念及特點    二、個人所得稅的納稅義務人    三、所得來源地的確定    四、應稅所得項目    五、個人所得稅的稅率    六、個人所得稅的納稅地點和納稅期限    七、個人所得稅的稅收優(yōu)惠　第二節(jié)　個人所得稅應納稅額的計算    一、應納稅所得額的計算    二、應納稅額的計算    三、境外所得的稅額扣除  第三節(jié) 個人所得稅的會計處理    一、個體工商戶生產經營所得繳納個人所得稅的賬務處理    二、扣繳義務人代扣代繳個人所得稅的會計處理　第四節(jié) 個人所得稅的納稅申報    一、個人所得稅征收繳納管理    二、個人所得稅納稅申報表的填制　練習題第七章　關稅及會計處理　第一節(jié)　關稅概述　　一、關稅的概念    二、關稅的作用    三、關稅的特點    四、關稅的分類    五、關稅的征稅對象    六、關稅的納稅義務人    七、關稅的征收管理    八、關稅的稅收優(yōu)惠    九、進出口稅則    十、原產地規(guī)定　第二節(jié)　關稅完稅價格的確定    一、進口貨物的完稅價格    二、出口貨物的完稅價格    三、完稅價格的審定  第三節(jié)　關稅應納稅額的計算    一、關稅的基本計算方法    二、進口貨物應納稅額的計算    三、出口貨物應納稅額的計算  第四節(jié)　關稅的會計處理　　一、會計科目的設置    二、會計處理　第五節(jié)　行李和郵遞物品進口稅  練習題第八章　土地增值稅及會計處理　第一節(jié)　土地增值稅概述　　一、土地增值稅的概念　　二、納稅人    三、征稅對象和征稅范圍    四、納稅地點    五、稅率    六、稅收優(yōu)惠  第二節(jié)　土地增值稅應納稅額的計算    一、應稅收入額的確定    二、扣除項目及其金額的確定    三、評估價格辦法及有關規(guī)定    四、應納稅額的計算  第三節(jié)　土地增值稅會計處理    一、從事房地產開發(fā)的企業(yè)　　二、非從事房地產開發(fā)的企業(yè)    三、轉讓國有土地使用權  第四節(jié)　土地增值稅納稅申報    一、土地增值稅納稅申報表的填制    二、房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算  練習題第九章　其他稅種及會計核算  第一節(jié)　資源稅及會計處理    一、資源稅的定義、作用及特點    二、資源稅的納稅義務人    三、資源稅的征稅范圍、稅目和稅額    四、資源稅的稅收優(yōu)惠    五、資源稅應納稅額的計算    六、資源稅的會計處理    七、資源稅的征收管理與納稅申報  第二節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅及會計處理    一、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人    二、城鎮(zhèn)土地使用稅征稅對象和征稅范圍    三、城鎮(zhèn)土地使用稅稅率    四、城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠    五、城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算      六、城鎮(zhèn)土地使用稅的會計處理    七、城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理與納稅申報　第三節(jié)　房產稅及會計處理    一、房產稅的納稅人    二、房產稅的征稅對象和征稅范圍    三、房產稅的稅率    四、房產稅的稅收優(yōu)惠    五、房產稅的應納稅額的計算    六、房產稅的會計處理    七、房產稅的征收管理與納稅申報  第四節(jié) 車船稅及會計處理    一、車船稅的納稅人    二、車船稅的征稅范圍    三、車船稅的計稅依據和稅率    四、車船稅的稅收優(yōu)惠    五、車船稅的征收管理    六、車船稅應納稅額的計算　　七、車船稅的會計處理　第五節(jié) 契稅及會計處理    一、契稅的納稅人    二、契稅的征稅對象和征稅范圍    三、契稅的稅率    四、契稅的稅收優(yōu)惠    五、契稅應納稅額的計算    六、契稅的會計處理    七、契稅的征收管理與納稅申報  第六節(jié) 印花稅及會計處理    一、印花稅的定義與特征    二、印花稅的納稅人    三、印花稅的征稅對象、稅目和征稅范圍    四、印花稅的稅率    五、印花稅的稅收優(yōu)惠    六、印花稅應納稅額的計算    七、印花稅的會計處理    八、印花稅的征收管理與納稅申報  第七節(jié) 城市維護建設稅和教育費附加及會計處理    一、城市維護建設稅及會計處理    二、教育費附加及會計處理  練習題

章節(jié)摘錄

　　一、增值稅的概念、類型及特點　　增值稅是對在我國境內銷售貨物和提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應稅勞務的增值額征收的一種流轉稅。從計稅原理上看，增值稅是對商品生產和流通中各個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征稅，所以叫“增值稅”。例如某商場購入進價為200元的甲商品，該商品售價為300元，其增值額為100元(300—200)，就應征收增值稅。然而由于新增價值在商品流通過程中是一個難以準確計算的數據，如上例中只能明確進價和售價，并沒有考慮其他為銷售商品而發(fā)生的相關費用，100元并不是真正的增值額。因此，在增值稅的實踐操作過程上采用間接計算辦法，即根據貨物或應稅勞務的銷售額，按規(guī)定的稅率計算的增值稅稅額，然后從中扣除上一道購進商品或接受勞務環(huán)節(jié)已納的增值稅，其余額即為本環(huán)節(jié)納稅人應繳納的增值稅?！　≡鲋刀愒?954年起源于法國，目前已有100多個國家和地區(qū)相繼開征了增值稅，是各國財政收入的主要稅種之一。但由于對固定資產的處理不同，可將增值稅分為“生產型增值稅”、“收入型增值稅”和“消費型增值稅”三種?！吧a型增值稅”是指以商品銷售收入或應稅勞務收入減去用于生產經營的外購材料、燃料等生產資料價值及勞務支出后的余額作為增值額，不得扣除購入固定資產的價值或折舊：“收入型增值稅”是指以商品銷售收入或應稅勞務收入減去用于生產經營的外購材料、燃料等生產資料價值、勞務支出及用于生產經營的固定資產的折舊額作為增值額；“消費型增值稅”是指以商品銷售收入或應稅勞務收入減去用于生產經營的外購材料、燃料等生產資料價值、勞務支出及當期購入用于應稅產品(或應稅勞務)全部固定資產價值后的余額作為增值額。

編輯推薦

　　《稅法與稅務會計》可供高等職業(yè)技術教育會計電算化專業(yè)、稅務會計專業(yè)、稅務籌劃專業(yè)、投資理財專業(yè)或相關的經濟類、管理類專業(yè)使用，也可作為相關專業(yè)或財經類崗位培訓、繼續(xù)教育和財會人員自學用書。

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