稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)

前言

　　“稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)”是一門融稅收法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)核算于一體的邊緣性學(xué)科。 本書把稅法和稅務(wù)會(huì)計(jì)有機(jī)結(jié)合在一起，各章都是首先介紹該稅種的基本內(nèi)容，其次介紹應(yīng)納稅額的計(jì)算，再次介紹該稅種的會(huì)計(jì)處理，最后介紹納稅申報(bào)；書中對(duì)每個(gè)稅種的納稅申報(bào)都做了詳細(xì)介紹，并附有一定量的練習(xí)題；本書將案例貫穿大部分章節(jié)，各章節(jié)在詳細(xì)解釋稅務(wù)會(huì)計(jì)的同時(shí)，附有大量的相關(guān)例題，可以加深學(xué)生對(duì)理論的理解。 本書共九章，主要闡述了稅法與稅收的概念、稅收的特征、稅收制度、稅收體系以及我國(guó)現(xiàn)行的稅收征管制度；稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念、特點(diǎn)

內(nèi)容概要

本書主要闡述了稅法與稅收的概念、稅收的特征、稅收制度、稅收體系以及我國(guó)現(xiàn)行的稅收征管制度；稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念、特點(diǎn)、對(duì)象與任務(wù)、基本職能、基本前提與一般原則，以及稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系等；增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅法規(guī)定及會(huì)計(jì)處理；企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的稅法規(guī)定及會(huì)計(jì)處理；關(guān)稅、土地增值稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、契稅、印花稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加費(fèi)等稅種的稅法規(guī)定和會(huì)計(jì)處理。    本書可供高等職業(yè)技術(shù)教育會(huì)計(jì)電算化專業(yè)、稅務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)、稅務(wù)籌劃專業(yè)、投資理財(cái)專業(yè)或相關(guān)的經(jīng)濟(jì)類、管理類專業(yè)使用，也可作為相關(guān)專業(yè)或財(cái)經(jīng)類崗位培訓(xùn)、繼續(xù)教育和財(cái)會(huì)人員自學(xué)用書。

書籍目錄

第一章　稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)概述　第一節(jié)　稅法概述　　一、稅法與稅收    二、稅收的特征    三、稅收制度    四、我國(guó)現(xiàn)行稅收制度    五、稅收征管制度　第二節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)概述    一、稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念    二、稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)    三、稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象和任務(wù)    四、稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本職能    五、稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提和一般原則    六、稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別　練習(xí)題第二章　增值稅及會(huì)計(jì)處理　第一節(jié)　增值稅概述    一、增值稅的概念、類型及特點(diǎn)    二、增值稅的征稅范圍    三、增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人    四、增值稅的稅率及征收率    五、增值稅的稅收優(yōu)惠    六、增值稅納稅義務(wù)時(shí)間的確定    七、增值稅的納稅期限和納稅地點(diǎn)　第二節(jié)　增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算    一、一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算    二、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算　　三、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算  第三節(jié)　增值稅的會(huì)計(jì)處理    一、增值稅核算應(yīng)設(shè)置的賬戶    二、一般納稅人的會(huì)計(jì)處理    三、小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理    四、增值稅繳納和結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)處理    五、出口退(免)稅及會(huì)計(jì)處理　第四節(jié)　增值稅納稅申報(bào)    一、一般納稅人納稅申報(bào)    二、小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)　練習(xí)題第三章　消費(fèi)稅及會(huì)計(jì)處理  第一節(jié)　消費(fèi)稅概述    一、消費(fèi)稅的概念及特點(diǎn)    二、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人    三、消費(fèi)稅的征稅范圍、稅目和稅率    四、消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)問(wèn)的確定    五、消費(fèi)稅的納稅期限和納稅地點(diǎn)    六、消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠  第二節(jié)　消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算    一、從價(jià)定率計(jì)算方法    二、從量定額計(jì)算方法    三、復(fù)合計(jì)算方法　第三節(jié)　消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理　　一、消費(fèi)稅的賬戶設(shè)置    二、消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理    三、賬簿的格式  第四節(jié) 消費(fèi)稅納稅申報(bào)   練習(xí)題第四章　營(yíng)業(yè)稅及會(huì)計(jì)處理　第一節(jié)　營(yíng)業(yè)稅概述    一、營(yíng)業(yè)稅的概念及特點(diǎn)    二、營(yíng)業(yè)稅的納稅人及扣繳義務(wù)人    三、營(yíng)業(yè)稅和征收范圍    四、營(yíng)業(yè)稅稅目及稅率    五、營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠    六、營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和納稅地點(diǎn)  第二節(jié)　營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算    一、計(jì)稅營(yíng)業(yè)額確定與計(jì)量原則    二、應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額的確認(rèn)與計(jì)量    三、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的確認(rèn)與計(jì)量    四、銷售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的確認(rèn)與計(jì)量    五、計(jì)稅營(yíng)業(yè)額確認(rèn)與計(jì)量的特殊規(guī)定  第三節(jié)　營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理    一、營(yíng)業(yè)稅核算的賬戶設(shè)置    二、營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理  第四節(jié)　營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)  練習(xí)題第五章　企業(yè)所得稅及會(huì)計(jì)處理　第一節(jié)　企業(yè)所得稅概述    一、企業(yè)所得稅制度的形成與發(fā)展歷程    二、企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人    三、征稅對(duì)象和應(yīng)稅所得來(lái)源地的確定    四、企業(yè)所得稅的稅率    五、企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠    六、資產(chǎn)的稅務(wù)處理    七、企業(yè)所得稅的征收方法、納稅期限和納稅地點(diǎn)  第二節(jié)　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算    一、收入總額的確定    二、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目    三、部分扣除項(xiàng)目的具體范圍和標(biāo)準(zhǔn)    四、不得扣除的項(xiàng)目    五、特別納稅調(diào)整    六、境外已納稅額扣除    七、企業(yè)所得稅核定征收  第三節(jié)　企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理    一、永久性差異和暫時(shí)性差異    二、所得稅會(huì)計(jì)的賬戶設(shè)置及處理方法    三、應(yīng)付稅款法的會(huì)計(jì)處理    四、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的會(huì)計(jì)處理    五、虧損的會(huì)計(jì)處理  第四節(jié)　企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填制    一、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表　　二、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的填報(bào)方法   練習(xí)題第六章　個(gè)人所得稅及會(huì)計(jì)處理　第一節(jié)　個(gè)人所得稅概述    一、個(gè)人所得稅的概念及特點(diǎn)    二、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人    三、所得來(lái)源地的確定    四、應(yīng)稅所得項(xiàng)目    五、個(gè)人所得稅的稅率    六、個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)和納稅期限    七、個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠　第二節(jié)　個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算    一、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算    二、應(yīng)納稅額的計(jì)算    三、境外所得的稅額扣除  第三節(jié) 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理    一、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅的賬務(wù)處理    二、扣繳義務(wù)人代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理　第四節(jié) 個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)    一、個(gè)人所得稅征收繳納管理    二、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的填制　練習(xí)題第七章　關(guān)稅及會(huì)計(jì)處理　第一節(jié)　關(guān)稅概述　　一、關(guān)稅的概念    二、關(guān)稅的作用    三、關(guān)稅的特點(diǎn)    四、關(guān)稅的分類    五、關(guān)稅的征稅對(duì)象    六、關(guān)稅的納稅義務(wù)人    七、關(guān)稅的征收管理    八、關(guān)稅的稅收優(yōu)惠    九、進(jìn)出口稅則    十、原產(chǎn)地規(guī)定　第二節(jié)　關(guān)稅完稅價(jià)格的確定    一、進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格    二、出口貨物的完稅價(jià)格    三、完稅價(jià)格的審定  第三節(jié)　關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算    一、關(guān)稅的基本計(jì)算方法    二、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算    三、出口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算  第四節(jié)　關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理　　一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置    二、會(huì)計(jì)處理　第五節(jié)　行李和郵遞物品進(jìn)口稅  練習(xí)題第八章　土地增值稅及會(huì)計(jì)處理　第一節(jié)　土地增值稅概述　　一、土地增值稅的概念　　二、納稅人    三、征稅對(duì)象和征稅范圍    四、納稅地點(diǎn)    五、稅率    六、稅收優(yōu)惠  第二節(jié)　土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算    一、應(yīng)稅收入額的確定    二、扣除項(xiàng)目及其金額的確定    三、評(píng)估價(jià)格辦法及有關(guān)規(guī)定    四、應(yīng)納稅額的計(jì)算  第三節(jié)　土地增值稅會(huì)計(jì)處理    一、從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)　　二、非從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)    三、轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)  第四節(jié)　土地增值稅納稅申報(bào)    一、土地增值稅納稅申報(bào)表的填制    二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算  練習(xí)題第九章　其他稅種及會(huì)計(jì)核算  第一節(jié)　資源稅及會(huì)計(jì)處理    一、資源稅的定義、作用及特點(diǎn)    二、資源稅的納稅義務(wù)人    三、資源稅的征稅范圍、稅目和稅額    四、資源稅的稅收優(yōu)惠    五、資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算    六、資源稅的會(huì)計(jì)處理    七、資源稅的征收管理與納稅申報(bào)  第二節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅及會(huì)計(jì)處理    一、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人    二、城鎮(zhèn)土地使用稅征稅對(duì)象和征稅范圍    三、城鎮(zhèn)土地使用稅稅率    四、城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠    五、城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算      六、城鎮(zhèn)土地使用稅的會(huì)計(jì)處理    七、城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理與納稅申報(bào)　第三節(jié)　房產(chǎn)稅及會(huì)計(jì)處理    一、房產(chǎn)稅的納稅人    二、房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象和征稅范圍    三、房產(chǎn)稅的稅率    四、房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠    五、房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算    六、房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)處理    七、房產(chǎn)稅的征收管理與納稅申報(bào)  第四節(jié) 車船稅及會(huì)計(jì)處理    一、車船稅的納稅人    二、車船稅的征稅范圍    三、車船稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率    四、車船稅的稅收優(yōu)惠    五、車船稅的征收管理    六、車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　　七、車船稅的會(huì)計(jì)處理　第五節(jié) 契稅及會(huì)計(jì)處理    一、契稅的納稅人    二、契稅的征稅對(duì)象和征稅范圍    三、契稅的稅率    四、契稅的稅收優(yōu)惠    五、契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算    六、契稅的會(huì)計(jì)處理    七、契稅的征收管理與納稅申報(bào)  第六節(jié) 印花稅及會(huì)計(jì)處理    一、印花稅的定義與特征    二、印花稅的納稅人    三、印花稅的征稅對(duì)象、稅目和征稅范圍    四、印花稅的稅率    五、印花稅的稅收優(yōu)惠    六、印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算    七、印花稅的會(huì)計(jì)處理    八、印花稅的征收管理與納稅申報(bào)  第七節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加及會(huì)計(jì)處理    一、城市維護(hù)建設(shè)稅及會(huì)計(jì)處理    二、教育費(fèi)附加及會(huì)計(jì)處理  練習(xí)題

章節(jié)摘錄

　　一、增值稅的概念、類型及特點(diǎn)　　增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上看，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)和流通中各個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征稅，所以叫“增值稅”。例如某商場(chǎng)購(gòu)入進(jìn)價(jià)為200元的甲商品，該商品售價(jià)為300元，其增值額為100元(300—200)，就應(yīng)征收增值稅。然而由于新增價(jià)值在商品流通過(guò)程中是一個(gè)難以準(zhǔn)確計(jì)算的數(shù)據(jù)，如上例中只能明確進(jìn)價(jià)和售價(jià)，并沒(méi)有考慮其他為銷售商品而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，100元并不是真正的增值額。因此，在增值稅的實(shí)踐操作過(guò)程上采用間接計(jì)算辦法，即根據(jù)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定的稅率計(jì)算的增值稅稅額，然后從中扣除上一道購(gòu)進(jìn)商品或接受勞務(wù)環(huán)節(jié)已納的增值稅，其余額即為本環(huán)節(jié)納稅人應(yīng)繳納的增值稅?！　≡鲋刀愒?954年起源于法國(guó)，目前已有100多個(gè)國(guó)家和地區(qū)相繼開征了增值稅，是各國(guó)財(cái)政收入的主要稅種之一。但由于對(duì)固定資產(chǎn)的處理不同，可將增值稅分為“生產(chǎn)型增值稅”、“收入型增值稅”和“消費(fèi)型增值稅”三種?！吧a(chǎn)型增值稅”是指以商品銷售收入或應(yīng)稅勞務(wù)收入減去用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外購(gòu)材料、燃料等生產(chǎn)資料價(jià)值及勞務(wù)支出后的余額作為增值額，不得扣除購(gòu)入固定資產(chǎn)的價(jià)值或折舊：“收入型增值稅”是指以商品銷售收入或應(yīng)稅勞務(wù)收入減去用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外購(gòu)材料、燃料等生產(chǎn)資料價(jià)值、勞務(wù)支出及用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的固定資產(chǎn)的折舊額作為增值額；“消費(fèi)型增值稅”是指以商品銷售收入或應(yīng)稅勞務(wù)收入減去用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外購(gòu)材料、燃料等生產(chǎn)資料價(jià)值、勞務(wù)支出及當(dāng)期購(gòu)入用于應(yīng)稅產(chǎn)品(或應(yīng)稅勞務(wù))全部固定資產(chǎn)價(jià)值后的余額作為增值額。

編輯推薦

　　《稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)》可供高等職業(yè)技術(shù)教育會(huì)計(jì)電算化專業(yè)、稅務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)、稅務(wù)籌劃專業(yè)、投資理財(cái)專業(yè)或相關(guān)的經(jīng)濟(jì)類、管理類專業(yè)使用，也可作為相關(guān)專業(yè)或財(cái)經(jīng)類崗位培訓(xùn)、繼續(xù)教育和財(cái)會(huì)人員自學(xué)用書。

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