現(xiàn)金為王

前言

　　眾所周知，現(xiàn)金流就像企業(yè)的“血液”一樣，只有讓企業(yè)的“血液”順暢循環(huán)，企業(yè)才能健康成長(zhǎng)。現(xiàn)金流有力地支撐著企業(yè)價(jià)值，可以說(shuō)，增進(jìn)現(xiàn)金流就是創(chuàng)造價(jià)值。我們隨處可以聽到這樣的說(shuō)法－現(xiàn)金為王，這是一種卓越的財(cái)務(wù)理念。對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員來(lái)說(shuō)，需要盡快擺脫“數(shù)豆者”的尷尬局面，以現(xiàn)金流和價(jià)值管理凸顯現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的地位和作用?！　涫荜P(guān)注的海爾集團(tuán)也對(duì)現(xiàn)金流推崇有加，海爾的第13條管理規(guī)則就是一句看似平淡無(wú)奇的話：現(xiàn)金流比利潤(rùn)更重要。對(duì)于企業(yè)或組織的成功，我們應(yīng)該深信不疑，利潤(rùn)豐厚不一定能讓事業(yè)成功，但現(xiàn)金流可以！　　不論是企業(yè)管理者，還是財(cái)務(wù)管理者，通常不知道如何更有效地管理現(xiàn)金流量，本書對(duì)企業(yè)里普遍存在的現(xiàn)金流問(wèn)題提供了有價(jià)值的指導(dǎo)，對(duì)如何進(jìn)行現(xiàn)金流管理做了詳細(xì)的介紹，簡(jiǎn)潔明了、條分縷析，有助于企業(yè)內(nèi)外兼修，實(shí)現(xiàn)和改善對(duì)現(xiàn)金流的管理?！　”緯M可能全面地介紹了各種實(shí)用的現(xiàn)金流管理方法，使讀者能夠在較短時(shí)間內(nèi)了解和掌握現(xiàn)金流管理方面最新的理念、策略和方法。在盡量貼近國(guó)內(nèi)企業(yè)實(shí)際情況的同時(shí)，也充分考慮到國(guó)內(nèi)企業(yè)與國(guó)外先進(jìn)企業(yè)逐漸接軌的發(fā)展趨勢(shì)，具有一定的前瞻性，是企業(yè)現(xiàn)金流管理的實(shí)用指南。

內(nèi)容概要

　　《現(xiàn)金為王：企業(yè)危局求生的破冰之斧》是一本從現(xiàn)金管理把脈企業(yè)良性運(yùn)轉(zhuǎn)的書。企業(yè)的現(xiàn)金就像潘多拉的盒子，如果運(yùn)用好就會(huì)　帶給企業(yè)更多的發(fā)展機(jī)遇和活力，反之就會(huì)成為企業(yè)倒閉的終結(jié)者。一個(gè)企業(yè)最重要的問(wèn)題有兩個(gè)：一是人的問(wèn)題；一是錢的問(wèn)題。企業(yè)的管理者不管是用什么制度，都是在這兩個(gè)問(wèn)題上尋找平衡點(diǎn)。管理者要想對(duì)企業(yè)發(fā)展前景規(guī)劃合理、完善，并想最大限度地增加企業(yè)價(jià)值，對(duì)錢的問(wèn)題就不能漠視。一個(gè)企業(yè)如果現(xiàn)金運(yùn)轉(zhuǎn)快，則說(shuō)明企業(yè)可支配的短期資金增加，企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)強(qiáng)勢(shì)；如果現(xiàn)金流短缺，或者緊張，則說(shuō)明企業(yè)決策出了問(wèn)題。抓住企業(yè)現(xiàn)金流管理，深入企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中所要面對(duì)的資金問(wèn)題，借鑒成功企業(yè)的現(xiàn)金管理實(shí)踐，從企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資及企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)的角度對(duì)現(xiàn)金管理的操作方法和技巧進(jìn)行系統(tǒng)深入地剖析，揚(yáng)長(zhǎng)避短，讓企業(yè)走得更遠(yuǎn)。

作者簡(jiǎn)介

　　劉曉斌，畢業(yè)于哈爾濱商業(yè)大學(xué)，管理學(xué)學(xué)士學(xué)位、法學(xué)碩士學(xué)位。在高校從事財(cái)務(wù)管理和教學(xué)工作，發(fā)表過(guò)多篇學(xué)術(shù)論文，參加過(guò)多項(xiàng)財(cái)經(jīng)課題研究。對(duì)轉(zhuǎn)型期企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題、中小企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)用實(shí)務(wù)問(wèn)題有較深入的研究。主要著作有《財(cái)務(wù)解碼》、《全面預(yù)算管理》、《非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)知識(shí)讀本（修訂版）》、《記帳步步通》、《3天輕松看懂財(cái)務(wù)報(bào)表》等，深受業(yè)界和企業(yè)界好評(píng)。

書籍目錄

前言第1章　成也現(xiàn)金流，敗也現(xiàn)金流現(xiàn)金流量是什么現(xiàn)金流在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要功用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投籌活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量的影響如何實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的戰(zhàn)略管理與實(shí)施第2章　現(xiàn)金在企業(yè)是怎樣循環(huán)的現(xiàn)金流量循環(huán)的基礎(chǔ)是什么影響了企業(yè)的現(xiàn)金流量循環(huán)現(xiàn)金流量周轉(zhuǎn)控制第3章　如何分析現(xiàn)金流量表為什么要分析現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表分析的方法第4章　企業(yè)庫(kù)存多少現(xiàn)金才合適企業(yè)持有現(xiàn)金的底線企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量確定的方法第5章　日常現(xiàn)金收入與支付如何管理如何控制現(xiàn)金收入如何控制現(xiàn)金支付第6章　如何做好現(xiàn)金預(yù)算必須進(jìn)行的現(xiàn)金預(yù)算怎樣編制現(xiàn)金預(yù)算第7章　企業(yè)現(xiàn)金不足怎么辦銀行借款企業(yè)內(nèi)部融資商業(yè)信用融資第8章　空閑現(xiàn)金用來(lái)做什么短期投資長(zhǎng)期投資第9章　如何防范現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)勞動(dòng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范信用風(fēng)險(xiǎn)防范流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范投資風(fēng)險(xiǎn)防范現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)防范參考文獻(xiàn)附錄：測(cè)一測(cè)：你的現(xiàn)金流有沒(méi)有問(wèn)題

章節(jié)摘錄

　　第1章　成也現(xiàn)金流，敗也現(xiàn)金流　　現(xiàn)金流量是什么　　要解決現(xiàn)金流問(wèn)題，先要了解什么是現(xiàn)金流量。這是現(xiàn)金流管理首先應(yīng)弄明白的。在管理實(shí)踐中，現(xiàn)金流量有兩種不同的分類，一種是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中所講的現(xiàn)金流量，也就是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出；另一種是財(cái)務(wù)上所講的資本投資決策中的現(xiàn)金流量，也就是企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期投資（主要是固定資產(chǎn)投資）所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出?！　?、現(xiàn)金流量能告訴你什么　　現(xiàn)金流量，我們又稱它為現(xiàn)金流動(dòng)或者現(xiàn)金流轉(zhuǎn)，它是一個(gè)復(fù)合詞，由“現(xiàn)金”和“流量”兩個(gè)詞組成。與我們通常所講的庫(kù)存現(xiàn)金不同，現(xiàn)金流量里所說(shuō)的“現(xiàn)金”借用的是西方會(huì)計(jì)中的現(xiàn)金概念，它不僅包括我們通常所講的庫(kù)存現(xiàn)金，還包括銀行存款、外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款，另外還包括期限較短、流動(dòng)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，即現(xiàn)金等價(jià)物（約當(dāng)現(xiàn)金）?！　〈送猓械膰?guó)家如美國(guó)，還把商業(yè)票據(jù)納入“現(xiàn)金”之列，那是因?yàn)槠睋?jù)可以背書轉(zhuǎn)讓或向銀行貼現(xiàn)，這里的“流量”包括流入量、流出量和凈流量三個(gè)部分。由于凈流量為流入量減去流出量的差額，所以，通常講的流量即是指流人量與流出量。而現(xiàn)金流量的概念也不是惟一的。　　國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（IASC）對(duì)現(xiàn)金流量的定義是：現(xiàn)金流量就是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流人和流出，排除匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響，因?yàn)閰R率的變動(dòng)實(shí)質(zhì)上不涉及現(xiàn)金流量的流人與流出。　　美國(guó)對(duì)現(xiàn)金流量的定義是：現(xiàn)金流量是由交易引起的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的增加或減少?！　∮?guó)對(duì)現(xiàn)金流量的定義是：現(xiàn)金流量是由交易引起的現(xiàn)金的增加或減少。沒(méi)有現(xiàn)金等價(jià)物的概念?！　∥覈?guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中對(duì)現(xiàn)金流量的定義則是：現(xiàn)金流量是指企業(yè)因交易或其他事項(xiàng)而引起的現(xiàn)金增加或減少量，即現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量?！　∑鋵?shí)，簡(jiǎn)單地說(shuō)，現(xiàn)金流量就是企業(yè)現(xiàn)金增加或減少的數(shù)量。在投資決策中，現(xiàn)金流量是指一個(gè)項(xiàng)目引起的企業(yè)現(xiàn)金支出和現(xiàn)金收入增加的數(shù)量。這里的“現(xiàn)金”是指廣義的現(xiàn)金，不僅包括各種貨幣資金，而且包括項(xiàng)目需要投入的企業(yè)現(xiàn)有的非貨幣資源的變現(xiàn)價(jià)值。現(xiàn)金流量以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，以反映廣義現(xiàn)金運(yùn)動(dòng)為內(nèi)容，是評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目是否可行時(shí)必須事先計(jì)算和掌握的一個(gè)基礎(chǔ)性指標(biāo)。因此，可以說(shuō)，現(xiàn)金流量是計(jì)算投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)的主要依據(jù)和關(guān)鍵信息。　　2、我們所知道的現(xiàn)金流量　　從對(duì)現(xiàn)金流量概念的了解中我們知道，現(xiàn)金流量是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流人量與流出量的總稱，也就是說(shuō)，現(xiàn)金流量是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的收入量與支出量。因?yàn)楝F(xiàn)金流量不影響現(xiàn)金凈流量的變化，所以，不在現(xiàn)金流量表中反映?！　。?）按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求　　根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，我們把現(xiàn)金流量分為三大類，即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。在這里，存在著一個(gè)怎樣界定現(xiàn)金流量類別的問(wèn)題?！　〗?jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量從字面上就能看出，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量應(yīng)包括所有與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流量。然而，事實(shí)上，有一些現(xiàn)金流量不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但也不屬于投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)，這樣的現(xiàn)金流量也要納入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的范疇。如罰款收人、接受捐贈(zèng)現(xiàn)金收入、出售廢品的收入等，既不屬于投資活動(dòng)，也不屬于籌資活動(dòng)，就只能歸入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量。因此，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量與收入的概念是不一致的，即前者大于后者的內(nèi)涵。為了便于界定現(xiàn)金流量的分類，可以把所有不屬于投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量全部歸入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?！　⊥顿Y活動(dòng)現(xiàn)金流量我們這里所說(shuō)的投資活動(dòng)是一個(gè)廣義的概念，也就是說(shuō)，所有購(gòu)建、處置非流動(dòng)資產(chǎn)及短期證券的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都屬于投資活動(dòng)，包括購(gòu)建和處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的現(xiàn)金流量?！　』I資活動(dòng)現(xiàn)金流量這里所講的籌資活動(dòng)包括兩大部分，即接受投資活動(dòng)和借人資金活動(dòng)。因此，所有與所有者權(quán)益和融資性質(zhì)有關(guān)的現(xiàn)金流量均屬于籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?！　。?）按范圍要求　　按范圍，我們可以把現(xiàn)金流量分為企業(yè)全部的現(xiàn)金流量和某個(gè)項(xiàng)目或產(chǎn)品的現(xiàn)金流量?！　∑髽I(yè)全部的現(xiàn)金流量企業(yè)全部的現(xiàn)金流量是指一定時(shí)期企業(yè)全部現(xiàn)金流入與流出總量?！　№?xiàng)目現(xiàn)金流量項(xiàng)目現(xiàn)金流量是指一個(gè)項(xiàng)目從開始到結(jié)束所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。它主要包括三大方面，即初始現(xiàn)金流量（建設(shè)期現(xiàn)金流量）、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量（生產(chǎn)期現(xiàn)金流量）、終結(jié)現(xiàn)金流量（項(xiàng)目結(jié)束時(shí)現(xiàn)金流量）?！　。?）按時(shí)間要求　　按時(shí)間要求，現(xiàn)金流量又分為過(guò)去的現(xiàn)金流量和未來(lái)的現(xiàn)金流量?jī)纱箢?。　　過(guò)去的現(xiàn)金流量過(guò)去的現(xiàn)金流量是指已發(fā)生的現(xiàn)金流量，是分析過(guò)去時(shí)期現(xiàn)金流入與流出質(zhì)量的依據(jù)，也是判斷會(huì)計(jì)單位目前支付能力的基礎(chǔ)。　　未來(lái)的現(xiàn)金流量未來(lái)的現(xiàn)金流量，是對(duì)尚未發(fā)生的今后一段時(shí)期現(xiàn)金流量所作的一種預(yù)計(jì)，可以為投資者估計(jì)投資風(fēng)險(xiǎn)提供重要資料?！　?、現(xiàn)金流量所涵蓋的范圍　　從對(duì)現(xiàn)金流量的理解中我們可以看出，現(xiàn)金流量是企業(yè)按現(xiàn)金收付制所反映的現(xiàn)金流入量、流出量和時(shí)間的總稱。從內(nèi)容上看，現(xiàn)金流量由現(xiàn)金流出量、現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金凈流量三部分構(gòu)成?！　‖F(xiàn)金流入就是現(xiàn)金收入，現(xiàn)金流入會(huì)使企業(yè)的現(xiàn)金增加，增加的數(shù)量就是現(xiàn)金流入量?，F(xiàn)金流出就是現(xiàn)金付出，現(xiàn)金付出是指企業(yè)因支用等而付出的現(xiàn)金，現(xiàn)金付出會(huì)使企業(yè)的現(xiàn)金減少，現(xiàn)金減少的數(shù)量就是現(xiàn)金流出量。現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量相抵后的差額就是現(xiàn)金凈流量。形態(tài)上，現(xiàn)金凈流量表現(xiàn)為滯留在企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金存量。假如我們把企業(yè)作為一個(gè)池子，而把現(xiàn)金比作水，那么，現(xiàn)金流入量就是流入這個(gè)池子的水，而現(xiàn)金流出量就是流出這個(gè)池子的水，而現(xiàn)金凈流量就是流入的水減去流出的水后池子里增加的水。這個(gè)生動(dòng)的比喻可以用圖1-1來(lái)表示：　　不難發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)金流呈現(xiàn)的是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，因此，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，總是不斷有現(xiàn)金流入，同時(shí)又不斷有現(xiàn)金流出，而流人的數(shù)量可能大于流出的數(shù)量，也有可能小于流出的數(shù)量，因此，現(xiàn)金凈流量可能是正數(shù)也可能是負(fù)數(shù)。如果企業(yè)的現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，則表示企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流人數(shù)量大于現(xiàn)金流出數(shù)量，表明企業(yè)現(xiàn)金增加；如果企業(yè)的現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)，則表示企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入量小于現(xiàn)金流出量，表明企業(yè)現(xiàn)金減少。如果企業(yè)的現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量相等，則現(xiàn)金凈流量為零，表示一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)相對(duì)平衡。實(shí)際上，現(xiàn)金流動(dòng)相對(duì)平衡的情況在企業(yè)中極少出現(xiàn)，而現(xiàn)金流動(dòng)的不平衡性卻經(jīng)常發(fā)生，這也就是我們要加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的初衷及必要性?！　‖F(xiàn)在，我們已經(jīng)知道，現(xiàn)金流量包括現(xiàn)金流出量、現(xiàn)金流人量和現(xiàn)金凈流量三個(gè)具體概念，下面我們?cè)敿?xì)介紹現(xiàn)金流量的三部分內(nèi)容：　?。?）現(xiàn)金流出量　　現(xiàn)金流出量是指投資項(xiàng)目實(shí)施后在項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)所引起的企業(yè)現(xiàn)金流出的增加額，簡(jiǎn)稱現(xiàn)金流出。包括建設(shè)投資、墊支的流動(dòng)資金、付現(xiàn)成本、所得稅、其他現(xiàn)金流出量?！　〗ㄔO(shè)投資（含更改投資）是建設(shè)期發(fā)生的主要現(xiàn)金流出量。包括固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)投資。固定資產(chǎn)投資包括固定資產(chǎn)的購(gòu)置成本或建造成本、運(yùn)輸成本和安裝成本等?！　|支的流動(dòng)資金是指投資項(xiàng)目建成投產(chǎn)后為開展正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而投放在流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目的投資增加額。建設(shè)投資與墊支的流動(dòng)資金合稱為項(xiàng)目的原始總投資?！　　?/pre>




編輯推薦
　　解救企業(yè)危機(jī)的最有效工具，現(xiàn)金是企業(yè)生存的血脈，是保證企業(yè)發(fā)展的不竭動(dòng)力，讓企業(yè)在危機(jī)頻發(fā)的時(shí)代中，保持高效運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)管理者不可不知的管理知識(shí)。





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