出版時(shí)間:2009-4 出版社:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社 作者:徐玉德 頁(yè)數(shù):442
內(nèi)容概要
該書具有以下兩個(gè)顯著特點(diǎn): 一是內(nèi)容新穎、全面。該書在《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)的基礎(chǔ)上,根據(jù)我國(guó)企業(yè)的實(shí)情,結(jié)合COSO的內(nèi)部控制整合框架、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架,從“整體框架、業(yè)務(wù)層面、下屬單位”三個(gè)層面對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和評(píng)價(jià)進(jìn)行了系統(tǒng)完整的闡述和講解,可以幫助讀者系統(tǒng)學(xué)習(xí)、了解國(guó)際最新的內(nèi)部控制理論。 二是突出實(shí)務(wù)操作。該書具有很強(qiáng)的針對(duì)性和廣泛的適用性,可以作為企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與評(píng)價(jià)的實(shí)務(wù)操作指南。作者總結(jié)多年的研究經(jīng)驗(yàn),結(jié)合大量鮮明案例,詳細(xì)介紹了企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的管理和優(yōu)化、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等實(shí)務(wù)內(nèi)容。特別是列舉的案例幾乎涵蓋所有的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)循環(huán)。另外,該書還提供了一些公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的具體操作策略,極具參考價(jià)值。 該書既適用于公司高管、財(cái)務(wù)及審計(jì)部門、外部審計(jì)師的閱讀、研究,也可作為從事內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理研究者之參考讀物。
書籍目錄
第1章 內(nèi)部控制概述 1.1 控制與內(nèi)部控制 1.1.1 控制與控制論 1.1.2 控制系統(tǒng)由施控系統(tǒng)和受控系統(tǒng)耦合而成 1.1.3 企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)分層次的復(fù)雜系統(tǒng) 1.2 內(nèi)部控制演進(jìn)及最新發(fā)展動(dòng)態(tài) 1.2.1 內(nèi)部控制的演進(jìn)歷程 1.2.2 美國(guó)后安然時(shí)代的內(nèi)控發(fā)展形勢(shì) 1.2.3 內(nèi)部控制框架的新發(fā)展:企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架 1.2.4 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展歷程及最新動(dòng)態(tài) 1.3 內(nèi)部控制目標(biāo)與基本方法 1.3.1 內(nèi)部控制目標(biāo) 1.3.2 內(nèi)部控制的基本方法 1.4 內(nèi)部控制的組合及其固有局限 1.4.1 內(nèi)部控制的組合 1.4.2 內(nèi)部控制的固有局限第2章 企業(yè)內(nèi)部控制框架體系 2.1 控制環(huán)境 2.1.1 何為控制環(huán)境 2.1.2 控制環(huán)境:內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ) 2.1.3 如何建立良好的控制環(huán)境 2.1.4 案例:控制環(huán)境對(duì)海爾集團(tuán)的巨大影響 2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 2.2.1 設(shè)立目標(biāo) 2.2.2 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 2.2.3 風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)價(jià) 2.2.4 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 2.2.5 應(yīng)對(duì)變化 2.2.6 案例:撫順石化分公司風(fēng)險(xiǎn)管理 2.3 控制活動(dòng) 2.3.1 控制活動(dòng)要素:政策和程序 2.3.2 控制活動(dòng)類型 2.3.3 控制活動(dòng)的特殊性 2.3.4 案例:從案例看控制活動(dòng)規(guī)范的必要性 2.4 信息與溝通 2.4.1 信息與溝通系統(tǒng)的功能框架 2.4.2 信息與信息系統(tǒng) 2.4.3 溝通渠道與溝通方式 2.4.4 反舞弊機(jī)制的建立 2.4.5 案例:寶鋼金屬有限公司實(shí)施企業(yè)信息化門戶 2.5 監(jiān)督 2.5.1 持續(xù)性監(jiān)督 2.5.2 獨(dú)立評(píng)估 2.5.3 缺陷報(bào)告 2.5.4 案例:國(guó)內(nèi)外重大財(cái)務(wù)舞弊案挑戰(zhàn)內(nèi)控監(jiān)督第3章 企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)原理與層次內(nèi)容 3.1 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的原則與思路 3.1.1 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的原則 3.1.2 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本思路 3.2 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)方法與重點(diǎn) 3.2.1 企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)方法 3.2.2 企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)重點(diǎn) 3.3 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的形式與流程 3.3.1 企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的形式 3.3.2 企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟 3.3.3 案例:中天恒內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本路徑 3.4 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的層次內(nèi)容 3.4.1 公司層面基礎(chǔ)內(nèi)控制度 3.4.2 業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制 3.4.3 對(duì)下屬部門及附屬公司的管理控制第4章 公司層面內(nèi)控制度設(shè)計(jì) 4.1 組織結(jié)構(gòu)控制 4.1.1 組織結(jié)構(gòu)類型及其內(nèi)部控制特點(diǎn) 4.1.2 組織結(jié)構(gòu)框架設(shè)計(jì)的整體考慮 4.1.3 組織結(jié)構(gòu)控制的設(shè)計(jì)內(nèi)容 4.1.4 組織結(jié)構(gòu)控制的設(shè)計(jì)方法 4.1.5 示例:某企業(yè)內(nèi)部控制體系組織結(jié)構(gòu) 4.2 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)控制制度 4.2.1 會(huì)計(jì)核算組織與人員崗位責(zé)任制 4.2.2 會(huì)計(jì)處理程序控制 4.2.3 印章和票據(jù)管理制度 4.2.4 會(huì)計(jì)檔案管理制度 4.2.5 工作交接與崗位考核制度 4.2.6 示例:某公司會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制制度 4.3 全面預(yù)算管理控制制度 4.3.1 全面預(yù)算管理體系的組織架構(gòu)與職責(zé)分工 4.3.2 全面預(yù)算管理控制的方法和步驟 ……第5章 業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)第6章 對(duì)下屬部門及附屬公司的管理控制第7章 企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施與評(píng)價(jià)附錄:政財(cái)部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的通知主要參考文獻(xiàn)
章節(jié)摘錄
第1章 內(nèi)部控制概述 1.1 控制與內(nèi)部控制 1.1.1 控制與控制論 控制乃駕馭、支配之意。直觀地講,控制是指作用者對(duì)被作用者的一種能動(dòng)作用,而被作用者按照作用者的這種作用而動(dòng)作,并達(dá)到系統(tǒng)的預(yù)定目標(biāo)??刂频哪康挠袃蓚€(gè):一是要“維持現(xiàn)狀”,即保持系統(tǒng)的原有狀態(tài),如果出現(xiàn)偏差,應(yīng)及時(shí)采取必要的糾正措施,使系統(tǒng)趨于相對(duì)穩(wěn)定,這也是控制工作的基本目的;二是要“打破現(xiàn)狀”,即引導(dǎo)系統(tǒng)由原有狀態(tài)變到一種新的預(yù)期狀態(tài)。作為管理的一項(xiàng)基本職能,控制既是確保組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的行動(dòng),又是保證行動(dòng)充分有效的手段。經(jīng)濟(jì)越發(fā)展,控制越重要。但是控制本身不是目的,它僅僅是保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的手段之一。控制也要以計(jì)劃為依據(jù),離開一定的計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo),控制就無(wú)法正常進(jìn)行,也就難以達(dá)到有效控制的目的?! 】刂普摚╟ybemetics)是20世紀(jì)40年代開始形成的一門新興的實(shí)用性很強(qiáng)的邊緣性學(xué)科。1948年美國(guó)數(shù)學(xué)家諾伯特·維納(Norben wiener)的《控制論——關(guān)于在動(dòng)物和機(jī)器中控制和通訊的科學(xué)》一書的出版,標(biāo)志著控制論的誕生??刂普撌且婚T研究動(dòng)態(tài)系統(tǒng)在變化的環(huán)境條件下如何保持平衡狀態(tài)或穩(wěn)定狀態(tài)的科學(xué)。其基本觀點(diǎn)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面:(1)一切有生命和無(wú)生命的系統(tǒng)都是信息系統(tǒng),具有信息變換的過(guò)程。信息的聯(lián)系是客觀世界存在著的一種普遍聯(lián)系,任何耦合運(yùn)行系統(tǒng)之所以能夠保持自身的穩(wěn)定性,正是由于它具有獲得、運(yùn)用、保持和傳遞信息的方法和功能;(2)一切有生命和無(wú)生命的系統(tǒng)都是反饋系統(tǒng),控制系統(tǒng)都是通過(guò)各種反饋來(lái)達(dá)到控制目的的??刂葡到y(tǒng)使輸出信息回輸,形成新的輸入,以補(bǔ)償輸出存在的偏差,達(dá)到控制目的。 控制論的主要成果來(lái)自機(jī)器理論、通訊論以及后來(lái)成為控制論理論基礎(chǔ)的算法論、數(shù)理邏輯、概率論和運(yùn)籌學(xué)等。維納在闡述創(chuàng)立控制論的目的時(shí)曾指出:“控制論的目的在于創(chuàng)造一種語(yǔ)言和技術(shù),使我們有效地研究一般的控制和通訊問(wèn)題,同時(shí)也尋找一套恰當(dāng)?shù)乃枷牒图夹g(shù),以便通訊和控制的各種特殊表現(xiàn)都能借助一定的概念加以分類”。控制論開始只是把機(jī)器或動(dòng)物作為自己的研究對(duì)象,隨著社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展和科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步,控制論依次經(jīng)歷了經(jīng)典控制論階段(20世紀(jì)50年代以前)、現(xiàn)代控制論階段(20世紀(jì)50年代末至70年代初)、大系統(tǒng)理論階段(20世紀(jì)70年代末期以后),并已被廣泛應(yīng)用于研究社會(huì)現(xiàn)象、經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象中的控制、通信和調(diào)節(jié)問(wèn)題,如工程控制論、生物控制論、智能控制論、經(jīng)濟(jì)控制論以及社會(huì)控制論等。
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