稅收基礎(chǔ)

內(nèi)容概要

《稅收基礎(chǔ)》第3次修訂，保持了原版的四個(gè)較為鮮明的特點(diǎn)：一是在體系結(jié)構(gòu)上，采取按章縱向設(shè)計(jì)編排知識(shí)體系與按模塊橫向分布知識(shí)點(diǎn)的做法，突破了現(xiàn)有的稅收教材只是縱向構(gòu)筑知識(shí)體系的傳統(tǒng)模式；二是在知識(shí)點(diǎn)分布上，突出實(shí)踐性和可操作性，強(qiáng)化稅款計(jì)算、申報(bào)和繳納等基本技能的訓(xùn)練，作為一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，能夠正確地理解和掌握稅法和國(guó)家稅務(wù)管理知識(shí)，能夠正確地計(jì)算、申報(bào)和繳納該企業(yè)所承擔(dān)的各個(gè)稅種的稅款，依法自覺(jué)申報(bào)納稅；三是在教學(xué)內(nèi)容上，以中等職業(yè)學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)的培養(yǎng)．目標(biāo)為基點(diǎn)，以基礎(chǔ)模塊和實(shí)踐性模塊為中心來(lái)具體組織安排教學(xué)內(nèi)容，突出重點(diǎn)，有實(shí)際需要的經(jīng)濟(jì)類有關(guān)專業(yè)可從選用模塊中選擇內(nèi)容，教學(xué)內(nèi)容富有一定的彈性，這樣的安排，既為教師在教學(xué)中發(fā)揮其主導(dǎo)作用留有空間，又拓展了教材的適用范圍；四是在文字表述上，力求準(zhǔn)確、精練、通俗易懂，注重運(yùn)用實(shí)例和數(shù)據(jù)比較直觀、深入淺出地闡釋一些深?yuàn)W的稅收理論和知識(shí)，提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。
本次修訂在保持原版較為鮮明特色的基礎(chǔ)上，根據(jù)中國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展以及財(cái)政稅收改革的進(jìn)程，結(jié)合稅收制度調(diào)整變化情況，對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了更新、調(diào)整、補(bǔ)充、完善，使其更為貼近中國(guó)稅收理論、稅收制度以及稅收征收管理的實(shí)際。

書(shū)籍目錄

第一章　稅收的含義與特征
 第一節(jié)　稅收概述
 第二節(jié)　稅收特征
第二章　稅收要素與分類
 第一節(jié)　稅收要素
 第二節(jié)　稅種分類
第三章　稅收職能
 第一節(jié)　稅收職能概述
 第二節(jié)　稅收的財(cái)政職能
 第三節(jié)　稅收的經(jīng)濟(jì)職能
 第四節(jié)　稅收的社會(huì)職能
第四章　稅收原則
　第一節(jié)　稅收的財(cái)政原則
　第二節(jié)　稅收的公平原則
　第三節(jié)　稅收的效率原則
第五章　 稅收負(fù)擔(dān)
 第一節(jié)　稅收負(fù)擔(dān)概述
 第二節(jié)　宏觀稅收負(fù)擔(dān)
 第三節(jié)　微觀稅收負(fù)擔(dān)
第六章　流轉(zhuǎn)稅制
 笫一節(jié)　流轉(zhuǎn)稅制概述
 第二節(jié)　增值稅
 第三節(jié)　消費(fèi)稅
 第四節(jié)　營(yíng)業(yè)稅
 第五節(jié)　關(guān)稅
第七章　所得稅制
 第一節(jié)　所得稅制概述
 第二節(jié)　企業(yè)所得稅
 第三節(jié)　個(gè)人所得稅
第八章　其他稅制
 第一節(jié)　資源稅制
 第二節(jié)　財(cái)產(chǎn)稅制
 第三節(jié)　行為稅制
第九章　稅收征收管理
 第一節(jié)　稅務(wù)登記
 第二節(jié)　賬簿憑證管理
 第三節(jié)　納稅申報(bào)
 第四節(jié)　稅款征收與繳納
 第五節(jié)　法律責(zé)任
 第六節(jié)　稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟
 第七節(jié)　稅務(wù)代理
第十章　稅收管理體制與分稅制
 第一節(jié)　稅收管理體制
 第二節(jié)　分稅制
第十一章　稅款計(jì)算與繳納實(shí)訓(xùn)
 第一節(jié)　主要稅種的計(jì)算實(shí)訓(xùn)
 第二節(jié)　稅款計(jì)算綜合實(shí)訓(xùn)
 第三節(jié)　稅務(wù)管理和稅款繳納實(shí)訓(xùn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：（二）稅收負(fù)擔(dān)的承負(fù)客體稅收負(fù)擔(dān)的承負(fù)客體是指納稅人在一定時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所獲得的總收入扣除物質(zhì)消耗和勞動(dòng)者基本消費(fèi)后的剩余部分，即社會(huì)剩余產(chǎn)品或社會(huì)剩余產(chǎn)品價(jià)值。稅收負(fù)擔(dān)承負(fù)客體的這一理論界定，從根本上說(shuō)是由社會(huì)再生產(chǎn)規(guī)律所決定的。社會(huì)再生產(chǎn)按其規(guī)?？蓞^(qū)分為簡(jiǎn)單再生產(chǎn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)。簡(jiǎn)單再生產(chǎn)是指生產(chǎn)在原有規(guī)?；A(chǔ)上的循環(huán)往復(fù)，它是社會(huì)能否存續(xù)和發(fā)展的基礎(chǔ)；擴(kuò)大再生產(chǎn)則是在簡(jiǎn)單再生產(chǎn)基礎(chǔ)上通過(guò)追加生產(chǎn)要素或改善原有生產(chǎn)要素的質(zhì)量而實(shí)現(xiàn)的生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大的循環(huán)往復(fù)。稅收負(fù)擔(dān)只能建立在社會(huì)總產(chǎn)品（總產(chǎn)值）足額地扣除了生產(chǎn)過(guò)程中所耗費(fèi)的物質(zhì)資料和活勞動(dòng)消耗以后的余額基礎(chǔ)上，這個(gè)余額就是剩余產(chǎn)品或剩余產(chǎn)品價(jià)值，只有在此基礎(chǔ)上才能生成納稅人的實(shí)有納稅能力。這樣，剩余產(chǎn)品或剩余產(chǎn)品價(jià)值也就為稅款繳納提供了承負(fù)客體，它的量也就成為稅款繳納的上限，這是不以征稅主體和納稅人雙方的意志為轉(zhuǎn)移的。（三）稅收負(fù)擔(dān)的實(shí)質(zhì)稅收負(fù)擔(dān)首先表現(xiàn)為因國(guó)家征稅使納稅人承擔(dān)了一定量的稅額，相應(yīng)減少了納稅人的一部分收入或利潤(rùn)，并給納稅人造成了經(jīng)濟(jì)利益損失。其實(shí)質(zhì)表現(xiàn)的是一種國(guó)家與納稅人之間的分配關(guān)系。這種分配關(guān)系有三個(gè)層次的含義：一是國(guó)家與單個(gè)納稅人之間對(duì)既定的剩余產(chǎn)品（或其價(jià)值）占有或支配的此增彼減的分配關(guān)系。就單個(gè)納稅人而言，在收入一定的前提下，國(guó)家對(duì)其征稅越多，納稅人稅后自己可支配的用于投資或消費(fèi)的收入就越少，經(jīng)濟(jì)利益損失就越大。二是私人品與公共品之間的配置和消費(fèi)關(guān)系。

編輯推薦

《稅收基礎(chǔ)(第3版)》由全國(guó)中等職業(yè)教育教材審定委員會(huì)審定。

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