企業(yè)環(huán)保稅收優(yōu)惠政策解析及實(shí)務(wù)技巧

前言

人類的智慧與勤勞創(chuàng)造了工業(yè)文明，人們享用著工業(yè)文明帶來的便利與快樂，同時也承受著伴隨工業(yè)文明的地球環(huán)境惡化所帶來的災(zāi)難與傷害，人與自然的和諧成為地球居民的共同話題。作為人口和經(jīng)濟(jì)大國的中國，明確地提出了建設(shè)環(huán)境友好型和資源節(jié)約型社會的發(fā)展目標(biāo)，表現(xiàn)出了大國的責(zé)任意識和文明意識，贏得國際社會的好評與尊重。為加快實(shí)現(xiàn)建設(shè)環(huán)境友好型和資源節(jié)約型社會的目標(biāo)，中國政府陸續(xù)頒布了（（中華人民共和國循環(huán)經(jīng)濟(jì)促進(jìn)法》、《國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的若干意見》（國發(fā)［2005]22號）和《節(jié)能減排綜合性工作方案》等一系列文件。2008年以來，國家頒布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及財政部、國家稅務(wù)總局先后制定的不少有關(guān)流轉(zhuǎn)稅的政策性法規(guī)，都加大了促進(jìn)環(huán)保行業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策力度。在國家出臺這些環(huán)保稅收優(yōu)惠政策的背景之下，肖太壽執(zhí)筆的《企業(yè)環(huán)保稅收優(yōu)惠政策解析及實(shí)務(wù)技巧》一書，對現(xiàn)有環(huán)保稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行了系統(tǒng)全面詮釋，這對于有效地落實(shí)國家環(huán)保稅收優(yōu)惠政策，指導(dǎo)環(huán)保企業(yè)理解和適用相關(guān)優(yōu)惠政策有重要意義和實(shí)用價值。企業(yè)環(huán)保方面的稅收優(yōu)惠政策主要集中在企業(yè)所得稅和流轉(zhuǎn)稅兩大方面?！镀髽I(yè)環(huán)保稅收優(yōu)惠政策解析及實(shí)務(wù)技巧》一書，主要對企業(yè)環(huán)保所得稅、增值稅和環(huán)保高新技術(shù)企業(yè)的各種稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)行了詳細(xì)的梳理和解析。作者通過規(guī)范分析、實(shí)證分析和理論聯(lián)系實(shí)際的方法，重點(diǎn)分析了減免企業(yè)所得稅、投資抵免企業(yè)所得、減計(jì)收入和固定資產(chǎn)加速折舊等所得稅政策的規(guī)定及享受所得稅優(yōu)惠政策的條件；重點(diǎn)闡釋了再生資源增值稅、資源綜合利用增值稅、油氣田企業(yè)增值稅、有機(jī)化肥產(chǎn)品、銷售使用過的固定資產(chǎn)增值稅的優(yōu)惠政策；詳細(xì)標(biāo)明了環(huán)保高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定程序和辦法，厘清了企業(yè)享受高新技術(shù)優(yōu)惠政策的條件。

內(nèi)容概要

　　為建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會，我國先后制定了不少有關(guān)環(huán)境保護(hù)方面的稅收優(yōu)惠政策，以引導(dǎo)和鼓勵環(huán)境保護(hù)企業(yè)的發(fā)展。這些稅收優(yōu)惠政策主要集中在環(huán)保企業(yè)可以享受所得稅減免，設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅；高新技術(shù)環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠所得稅率；再生資源和資源綜合利用增值稅優(yōu)惠政策以及免征營業(yè)稅等稅收優(yōu)惠政策。為了讓廣大的環(huán)保企業(yè)家了解、把握和利用好我國有關(guān)環(huán)境保護(hù)產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化，《企業(yè)環(huán)保稅收優(yōu)惠政策解析及實(shí)務(wù)技巧》在介紹環(huán)保行業(yè)的企業(yè)納稅基本知識的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)對我國環(huán)保行業(yè)中的企業(yè)所得稅政策、增值稅政策和營業(yè)稅政策及高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行了系統(tǒng)梳理和歸納，總結(jié)了企業(yè)申請享受環(huán)保稅收優(yōu)惠政策的操作指南，并通過案例分析進(jìn)行了一定的實(shí)證研究，最后，介紹企業(yè)所得稅季度申報表和增值稅申報表的填報技巧和填寫示范。

作者簡介

肖太壽，中國財稅培訓(xùn)協(xié)會首席專家，華稅網(wǎng)（www.114tax.net）總編，北京福泰稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)行主任，中國社會科學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士，中央財經(jīng)大學(xué)稅收學(xué)博士，我國著名稅收籌劃實(shí)戰(zhàn)派專家、稅務(wù)師。從事財稅實(shí)踐工作多年，具有深湛的財務(wù)會計(jì)理論基礎(chǔ)，廣泛的財經(jīng)法規(guī)知識，豐富的財會工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。主要擅長企業(yè)財稅疑難問題診斷處理、稅收籌劃、稅收風(fēng)險識別與防范，稅務(wù)稽查應(yīng)對技巧。為各級稅務(wù)機(jī)關(guān)干部培訓(xùn)班和各地財務(wù)經(jīng)理培訓(xùn)班作過專門培訓(xùn)演講數(shù)百場，為納稅人提供了大量的籌劃方案；維護(hù)了納稅人的權(quán)益，捍衛(wèi)了稅法的尊嚴(yán)，贏得了社會各界的尊重與贊譽(yù)。高超、絕妙的納稅籌劃技巧和豐富的實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)獲得廣泛學(xué)員的高度評價。 在國家公開刊物發(fā)表論文60多篇；出版書籍《企業(yè)所得稅匯算清繳政策解析及實(shí)務(wù)技巧》。

書籍目錄

第1章 環(huán)保行業(yè)納稅基本知識1.1 環(huán)保行業(yè)概述1.2 環(huán)保行業(yè)主要稅種分析第2章 國家促進(jìn)環(huán)保企業(yè)發(fā)展稅收政策的總體要求2.1 《國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的若干意見》（國發(fā)[2005]22號）提出的稅收政策要求2.2 《中華人民共和國循環(huán)經(jīng)濟(jì)促進(jìn)法》提出的稅收政策要求2.3 《節(jié)能減排綜合性工作方案》提出的稅收政策要求第3章 企業(yè)環(huán)保所得稅稅收優(yōu)惠政策解析3.1 減免企業(yè)所得稅政策3.2 投資抵免企業(yè)所得稅政策3.3 減計(jì)收入計(jì)算企業(yè)所得稅政策3.4 固定資產(chǎn)加速折舊政策3.5 企業(yè)代收財政性資費(fèi)的稅務(wù)優(yōu)惠政策3.6 開采油（氣）資源企業(yè)費(fèi)用和有關(guān)固定資產(chǎn)折耗攤銷折舊的稅收政策第4章 企業(yè)環(huán)保增值稅優(yōu)惠政策解析4.1 再生資源增值稅優(yōu)惠政策解析4.2 資源綜合利用及其他產(chǎn)品的增值稅政策及解析4.3 油氣田企業(yè)增值稅政策4.4 有機(jī)化肥產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策4.5 銷售自己使用過固定資產(chǎn)的增值稅政策4.6 營業(yè)稅優(yōu)惠政策第5章 環(huán)保高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策分析5.1 高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定辦法5.2 高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策5.3 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的稅收優(yōu)惠政策第6章 企業(yè)享受環(huán)保稅收優(yōu)惠政策操作指南6.1 申請享受減免企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策指南6.2 申請享受增值稅優(yōu)惠政策指南第7章 企業(yè)應(yīng)用環(huán)保稅收優(yōu)惠政策的典型案例分析7.1 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策案例分析7.2 增值稅優(yōu)惠政策案例分析7.3 營業(yè)稅優(yōu)惠政策案例分析7.4 固定資產(chǎn)加速折舊政策案例分析及稅務(wù)風(fēng)險提示第8章 企業(yè)所得稅季度申報表和增值稅申報表的填報技巧及填寫示范8.1 企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）的填報技巧及填寫示范8.2 企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（B類）的填報技巧及填寫示范8.3 企業(yè)增值稅申報表的填報技巧及填寫示范后記

章節(jié)摘錄

插圖：第2章 國家促進(jìn)環(huán)保企業(yè)發(fā)展稅收政策的總體要求隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，環(huán)境問題不僅是個經(jīng)濟(jì)問題而且是一個政治問題。在“以人為本”科學(xué)發(fā)展觀的指導(dǎo)下，我國政府非常重視環(huán)保企業(yè)的發(fā)展，為了推動環(huán)保企業(yè)的真正發(fā)展，國家制定了不少政策，特別是從稅收政策上，提出了不少總的稅收政策要求。2.1 《國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的若干意見》（國發(fā)〔2005〕22號）提出的稅收政策要求為抓住重要戰(zhàn)略機(jī)遇期，實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會的戰(zhàn)略目標(biāo)，必須大力發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，按照“減量化、再利用、資源化”原則，采取各種有效措施，以盡可能少的資源消耗和盡可能小的環(huán)境代價，取得最大的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出和最少的廢物排放，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境和社會效益相統(tǒng)一，建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會。為此，國務(wù)院下發(fā)了《國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的若干意見》（國發(fā)〔2005〕22號），針對發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)提出了以下財稅和收費(fèi)政策：財政部門要積極安排資金，支持發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的政策研究、技術(shù)推廣、示范試點(diǎn)、宣傳培訓(xùn)等，并會同有關(guān)部門積極落實(shí)清潔生產(chǎn)專項(xiàng)資金。各級財政和環(huán)保部門要安排排污資金，加大對企業(yè)符合循環(huán)經(jīng)濟(jì)要求的污染防治項(xiàng)目的投入力度。有關(guān)部門要加快研究建立促進(jìn)節(jié)能、節(jié)水產(chǎn)品和節(jié)能環(huán)保型汽車、節(jié)能省地型建筑推廣的鼓勵政策。繼續(xù)完善資源綜合利用的稅收優(yōu)惠政策，調(diào)整和完善有利于促進(jìn)再生資源回收利用的稅收政策，加快建立大宗廢舊資源回收處理收費(fèi)制度。適時出臺燃油稅，完善消費(fèi)稅制。

后記

《企業(yè)環(huán)保稅收優(yōu)惠政策解析及實(shí)務(wù)技巧》終于“鮮活出爐”了！這是一件十分不容易的事情，參與編寫本書的作者是多年從事稅法研究和涉稅疑難案件診斷分析并具有豐富財稅培訓(xùn)教學(xué)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的肖太壽博士。本書是作者多年從事企業(yè)環(huán)保方面的財稅政策理論研究和實(shí)踐的結(jié)晶。在吸取和借鑒前人研究成果的基礎(chǔ)上，進(jìn)行大膽創(chuàng)新，濃縮了肖太壽博士在全國各地財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理培訓(xùn)班的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)和心得，終于寫成了擺在讀者面前的一本既有理論指導(dǎo)又有案例分析的實(shí)務(wù)用書。本書有以下特點(diǎn)：第一，內(nèi)容新穎。通過對圖書市場的調(diào)查和了解，到目前為止，市場上還沒有一本書籍，內(nèi)容專門針對企業(yè)環(huán)保方面的稅收優(yōu)惠政策的解析與如何使用而編寫。我們擬編寫的《企業(yè)環(huán)保稅收優(yōu)惠政策解析及實(shí)務(wù)技巧》是根據(jù)新出臺的有關(guān)環(huán)保方面的稅收優(yōu)惠政策而編寫成的實(shí)用之書。內(nèi)容新穎，適用了財務(wù)人員面對新變化的急需，且具有持續(xù)使用的實(shí)際價值。第二，通俗易懂。本書收集了大量實(shí)例，便于讀者理解和自學(xué)。大部分實(shí)例是來自稅務(wù)部門提供的素材和財務(wù)人員的咨詢問題，我們在全國財稅培訓(xùn)業(yè)務(wù)中進(jìn)行了專門考察、研究和精選，具有較強(qiáng)的針對性和參考價值。第三，具有較強(qiáng)的實(shí)用性。書籍內(nèi)容突出了企業(yè)環(huán)保稅收優(yōu)惠政策的使用技巧。本書在對企業(yè)環(huán)保稅收優(yōu)惠政策的變化要點(diǎn)和稅務(wù)處理進(jìn)行梳理后，主要介紹了目前我國企業(yè)環(huán)保方面的各種稅收優(yōu)惠政策，以及如何申請享受環(huán)保稅收優(yōu)惠政策，然后通過舉例分析填寫企業(yè)所得稅季度申報表和增值稅申報表的各張表格，針對性和實(shí)用性較強(qiáng)。本書能夠順利出版，首先應(yīng)感謝中國環(huán)境科學(xué)出版社陳金華老師的大力支持和幫助，特別要感謝中國著名的財稅專家、中央財經(jīng)大學(xué)的博士生導(dǎo)師王國華教授的悉心指導(dǎo)，新疆財經(jīng)大學(xué)的財稅專家韓增華教授、中央財經(jīng)大學(xué)王春城博士、安徽財經(jīng)大學(xué)蘇建教授、安徽大學(xué)閆澤瑩教授、內(nèi)蒙古財經(jīng)學(xué)院李俊英教授提供了各種素材、資料和寶貴的修改意見，在此一并致謝！

編輯推薦

《企業(yè)環(huán)保稅收優(yōu)惠政策解析及實(shí)務(wù)技巧》是由中國環(huán)境科學(xué)出版社出版的。

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