管理者合規(guī)指南

內(nèi)容概要

本書從介紹《薩班斯一奧克斯利法案》開始，逐一展開后面各章的內(nèi)容?！端_班斯一奧克斯利法案》又稱《上市公司會(huì)計(jì)改革和投資者保護(hù)法案，2002》，該法案由美國參議員保羅·薩班斯(代表馬里蘭州的民主黨人)和眾議員邁克爾·奧克斯利(代表俄亥俄州的共和黨人)共同發(fā)起，前者是參議院中銀行、住房和城市事務(wù)委員會(huì)的主席，后者是眾議院中金融服務(wù)委員會(huì)的成員。該法案在參議院獲得了一致同意后，在眾議院輕松被通過，喬治·布什總統(tǒng)在2002年7月30日簽字后生效。該法案中的內(nèi)部控制條款，對(duì)于規(guī)模比較大的公司在2004年生效；對(duì)于規(guī)模比較小的公司和外國公司，則給予了較多的時(shí)間，生效日期從2005年7月推遲至2007年7月。

書籍目錄

第1章　《薩班斯一奧克斯利法案》第401條款：資產(chǎn)負(fù)債表外事項(xiàng)
第2章　《薩班斯一奧克斯利法案》第404條款：內(nèi)部控制
第3章　《薩班斯一奧克斯利法案》第406號(hào)條款：倫理道德規(guī)范
第4章　《薩班斯一奧克斯利法案》第409號(hào)條款：實(shí)質(zhì)性變化的實(shí)時(shí)報(bào)告
第5章　《薩班斯一奧克斯利法案》對(duì)私人性質(zhì)的非營利組織的影響
第6章　《薩班斯一奧克斯利法案》對(duì)美國小公司的影響
第7章　《薩班斯一奧克斯利法案》對(duì)外國企業(yè)的影響
第8章　《薩班斯一奧克斯利法案》的政府版本：《美國預(yù)算管理總局通告A一123}
第9章　美國醫(yī)療機(jī)構(gòu)改進(jìn)內(nèi)部控制的努力：《美國醫(yī)療保險(xiǎn)流通與責(zé)任法案》
第10章　銀行和保險(xiǎn)業(yè)改進(jìn)內(nèi)部控制的努力
第11章　澳大利亞、加拿大和英國改進(jìn)內(nèi)部控制的努力
第12章　歐盟國家改進(jìn)內(nèi)部控制的努力：經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織原則
第13章　全球一般公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則)和全球報(bào)告語言(可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)語言)
第14章　外包對(duì)合規(guī)和內(nèi)部控制的影響
第15章　關(guān)于違規(guī)的民事處罰和刑事處罰
第16章　對(duì)違規(guī)業(yè)務(wù)進(jìn)行處罰：實(shí)質(zhì)性薄弱點(diǎn)
第17章　收入確認(rèn)要求：美國會(huì)計(jì)業(yè)公報(bào)第l01號(hào)和第104號(hào)
第18章　數(shù)據(jù)保管要求
第19章　關(guān)于合規(guī)的內(nèi)部控制軟件
第20章　對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)
第21章　內(nèi)部控制的最佳實(shí)務(wù)：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理
第22章　內(nèi)部控制的最佳實(shí)務(wù)：信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理和系統(tǒng)開發(fā)生命周期(NIST80030)
第23章　內(nèi)部控制的最佳實(shí)務(wù)：COBIT、COSOl、COSOIl和PCAOB的矩陣關(guān)系
第24章　內(nèi)部控制最佳實(shí)務(wù)：COBIT信息技術(shù)控制目標(biāo)
第25章　合規(guī)與內(nèi)部控制最佳實(shí)務(wù)：澳大利亞證券交易所十原則
第26章　內(nèi)部控制最佳實(shí)務(wù)：職務(wù)分離
第27章　內(nèi)部控制最佳實(shí)務(wù)：案例研究
第28章　合規(guī)項(xiàng)目管理的最佳實(shí)務(wù)
第29章　關(guān)于治理和道德規(guī)范的最佳實(shí)務(wù)
第30章　成本與收益以及業(yè)務(wù)反應(yīng)
譯者后記

章節(jié)摘錄

　　美國證券交易委員會(huì)在2005年的一份報(bào)告中解釋說，一項(xiàng)采購事項(xiàng)既可以簡單到如一份標(biāo)準(zhǔn)的一次性采購訂單，又可以復(fù)雜到如一份長期的貨物或服務(wù)采購合同。其主要的會(huì)計(jì)和監(jiān)管問題就是合同內(nèi)在的權(quán)利和義務(wù)問題以及權(quán)利和義務(wù)何時(shí)生效的問題——是在合同簽訂后立即生效，還是在合同履行后生效?！　　霸诤贤炗喓螅少彿郊纯闪⒓创_認(rèn)一項(xiàng)資產(chǎn)（例如，“應(yīng)收貨物”）”和一項(xiàng)負(fù)債（例如，“采購事項(xiàng)”）。賣方也可確認(rèn)一項(xiàng)資產(chǎn)“應(yīng)收現(xiàn)金”和一項(xiàng)反映其向采購方發(fā)送存貨的義務(wù)。此時(shí)賣方并沒有發(fā)出任何貨物，采購方亦并未支付任何款項(xiàng)。但是，人們認(rèn)為，合同職責(zé)雖未開始履行，但報(bào)告簽發(fā)者卻面臨著該交易已完成的風(fēng)險(xiǎn)和收益情形。據(jù)此觀點(diǎn)，契約性合同可以在合同履行前確認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債?！　∫陨嫌^點(diǎn)看似簡單，但美國證券交易委員會(huì)提出了相反的觀點(diǎn)：“資產(chǎn)和負(fù)債只有在合同履行之后才可以確認(rèn)。也就是說，只有一方或雙方已經(jīng)根據(jù)合同履行了其職責(zé)后，比如已發(fā)出貨物或已支付貨物款項(xiàng)，才可確認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債。據(jù)此觀點(diǎn)，在合同的部分責(zé)任履行之前，采購方既不能確認(rèn)一項(xiàng)應(yīng)收貨物或服務(wù)’的資產(chǎn)，亦不能確認(rèn)一項(xiàng)支付貨物的負(fù)債（即現(xiàn)時(shí)的義務(wù)）。而且，賣方也不能確認(rèn)一項(xiàng)‘有權(quán)收取合同款項(xiàng)’的資產(chǎn)?！痹谶@種方法下，資產(chǎn)和負(fù)債只有在“合同的部分責(zé)任已履行之后”才可以確認(rèn)。舉例來說，如果采購方已預(yù)付貨款，那么采購方的貨款支付義務(wù)可以被認(rèn)為是已履行，此時(shí)采購方即有權(quán)確認(rèn)應(yīng)收貨物。“后者的觀點(diǎn)更強(qiáng)調(diào)常見的財(cái)務(wù)報(bào)告處理事項(xiàng)。因此，簽訂商品銷售／采購合同時(shí)，合同的任何一方通常都不會(huì)確認(rèn)資產(chǎn)或負(fù)債。”美國證券交易委員會(huì)的觀點(diǎn)存在的問題是，并沒有提到任何關(guān)于取消合同或采購協(xié)議的事項(xiàng)?！　　?/pre>



媒體關(guān)注與評(píng)論
　　“寬闊的視野和最佳實(shí)務(wù)完美結(jié)合在一起，讓我們對(duì)遵循SOX法案充滿信心。塔蘭蒂諾博士有效地將遵循SOS法案所需的各項(xiàng)重要規(guī)則必不可少地融合在一起。”　　——財(cái)會(huì)網(wǎng)有限責(zé)任公司總裁饒波·南斯　　　　“將遵循SOX法案結(jié)合到持續(xù)的公司治理與監(jiān)管活動(dòng)中去，而不是將合規(guī)為法津這一單獨(dú)的任務(wù)來管理，這種結(jié)合對(duì)于提高中長期的業(yè)務(wù)績效提供了潛在的可能。”　　——普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所合作人，美國治理、內(nèi)附與合規(guī)業(yè)務(wù)部主管丹·迪菲利普


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　　《管理者合規(guī)指南：最佳實(shí)務(wù)和案例研究》：合規(guī)規(guī)則盡在《管理者合規(guī)指南：最佳實(shí)務(wù)和案例研究》之中，讓我們勇于去面對(duì)不斷增長的合規(guī)挑戰(zhàn)吧！　　《管理者合規(guī)指南：最佳實(shí)務(wù)和案例研究》及時(shí)向我們提供了發(fā)生在美國、發(fā)生在全球的監(jiān)管信息和重要的合規(guī)指南，它可以幫助我們理解欺詐與合規(guī)相關(guān)的復(fù)雜問題。





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