政府監(jiān)管注冊會計(jì)師審計(jì)的政策有效性及其優(yōu)化

內(nèi)容概要

　　《政府監(jiān)管注冊會計(jì)師審計(jì)的政策有效性及其優(yōu)化》在深入分析我國審計(jì)制度變革的基礎(chǔ)上，剖析了政府監(jiān)管的結(jié)構(gòu)及現(xiàn)狀，闡述了政府監(jiān)管的目標(biāo)在于保證高質(zhì)量的審計(jì)，并提出以對目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度作為有效性的衡量指標(biāo)。通過著眼于政府監(jiān)管的主要內(nèi)容——審計(jì)責(zé)任約束，對于審計(jì)質(zhì)量的保證程度來實(shí)現(xiàn)對政府監(jiān)管有效性的考察。在以經(jīng)驗(yàn)證據(jù)客觀評價(jià)政府監(jiān)管有效性的基礎(chǔ)上，分別從法規(guī)建設(shè)、監(jiān)管結(jié)構(gòu)等方面探討影響監(jiān)管有效性的因素并提出優(yōu)化路徑?！　　墩O(jiān)管注冊會計(jì)師審計(jì)的政策有效性及其優(yōu)化》從兩個方面分析了政府監(jiān)管與審計(jì)質(zhì)量之間的關(guān)系，構(gòu)建出政府監(jiān)管有效性的研究思路，從理論上解決了研究有效性的困境。一方面，通過對我國審計(jì)市場的分析，認(rèn)為政府的行政處罰是保證審計(jì)質(zhì)量的主要機(jī)制，因而，審計(jì)質(zhì)量的高低應(yīng)在很大程度上反映了政府監(jiān)管的效果；另一方面，通過對政府監(jiān)管的各方面內(nèi)容的分析，認(rèn)為政府監(jiān)管是以保證審計(jì)質(zhì)量為監(jiān)管目標(biāo)，具體的監(jiān)管措施和審計(jì)質(zhì)量之間是手段和目標(biāo)的關(guān)系，目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)及實(shí)現(xiàn)程度反映了手段的有效與否。

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第1章 導(dǎo)言1.1 研究意義和研究背景1.2 研究框架及主要研究內(nèi)容1.3 相關(guān)概念及研究范圍的界定1.3.1 獨(dú)立審計(jì)1.3.2 審計(jì)師1.3.3 政府監(jiān)管1.4 文獻(xiàn)綜述1.4.1 不同監(jiān)管模式及其優(yōu)劣1.4.2 監(jiān)管效果1.4.3 審計(jì)師的法律責(zé)任及法律風(fēng)險(xiǎn)1.4.4 聲譽(yù)機(jī)制及其作用1.4.5 審計(jì)師選擇及變更的影響因素1.4.6 審計(jì)質(zhì)量影響因素1.4.7 審計(jì)質(zhì)量度量方法1.4.8 有效性的衡量1.5 研究方法1.6 研究創(chuàng)新第2章 審計(jì)制度與政府監(jiān)管：研究背景2.1 審計(jì)制度概況2.1.1 審計(jì)制度2.1.2 相關(guān)法規(guī)2.2 政府監(jiān)管及其結(jié)構(gòu)2.2.1 政府監(jiān)管的主體結(jié)構(gòu)2.2.2 不同的責(zé)任形式2.3 政府監(jiān)管的實(shí)施2.4 本章小結(jié)第3章政府監(jiān)管與審計(jì)質(zhì)量——政府監(jiān)管有效性的理論框架3.1 審計(jì)制度存在的根本在于提供高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)3.2 究竟誰在維護(hù)高質(zhì)量的審計(jì)3.2.1 市場缺乏對高質(zhì)量審計(jì)的需求3.2.2 法律責(zé)任機(jī)制對審計(jì)質(zhì)量的保證作用3.3 政府監(jiān)管——以審計(jì)質(zhì)量為目標(biāo)的機(jī)制安排3.4 行政處罰和審計(jì)質(zhì)量3.5 制度變遷與審計(jì)質(zhì)量3.6 考察有效性的不同維度3.7 本章小結(jié)第4章 政府監(jiān)管的有效性：經(jīng)驗(yàn)證據(jù)4.1 基本樣本及其分析4.1.1 違規(guī)年份分布4.1.2 審計(jì)師受罰年份分布4.1.3 時(shí)差分布4.1.4 受罰審計(jì)師的存續(xù)狀態(tài)4.1.5 小結(jié)4.2 研究樣本4.3 經(jīng)驗(yàn)分析4.3.1 單變量分析4.3.2 回歸分析4.4 穩(wěn)健性測試4.4.1 不同的審計(jì)質(zhì)量衡量方法4.4.2 不同的研究時(shí)窗4.4.3 剔除極端值及時(shí)窗分布不對稱的樣本4.4.4 不同的行業(yè)和年度變量4.4.5 不變客戶樣本4.5 本章小結(jié)第5章 政府監(jiān)管有效性的深入論證——兩次受罰審計(jì)師的分析5.1 研究樣本5.1.1 樣本選取5.1.2 基本樣本的描述性統(tǒng)計(jì)分析5.1.3 研究樣本的描述性統(tǒng)計(jì)分析5.2 三階段單變量分析5.3 多元回歸分析5.3.1 模型構(gòu)建5.3.2 變量的描述性統(tǒng)計(jì)分析5.3.3 回歸結(jié)果5.3.4 穩(wěn)健性測試5.4 原因探析及啟示5.5 本章小結(jié)第6章 研究結(jié)論及政府監(jiān)管有效性的優(yōu)化6.1 研究結(jié)論6.2 政府監(jiān)管有效性的優(yōu)化6.2.1 影響政府監(jiān)管有效性的外部因素及其優(yōu)化6.2.2 影響政府監(jiān)管有效性的內(nèi)部因素及其優(yōu)化6.3 研究不足參考文獻(xiàn)

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