出版時(shí)間:2011-8 出版社:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社 作者:郭恒泰 編 頁數(shù):346
內(nèi)容概要
本書內(nèi)容新穎、全面,重點(diǎn)突出,吸納了我國(guó)會(huì)計(jì)理論與實(shí)踐研究的最新成果。本教材均以我國(guó)最新發(fā)布實(shí)施的稅收法律、法規(guī)和規(guī)章為依據(jù),結(jié)合最新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編寫,體例清晰,將理論性、實(shí)踐性和一定的前瞻有機(jī)結(jié)合。本教材按流轉(zhuǎn)稅、所得稅和其他稅種編排,每一稅種主要介紹其相關(guān)稅法概述、相關(guān)稅額計(jì)算與申報(bào)以及會(huì)計(jì)處理。本教材突出納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的融合。稅務(wù)會(huì)計(jì)是一門操作性很強(qiáng)的課程,本教材在這方面進(jìn)行了加強(qiáng),在每一章除理論講解外,編有大量案例及習(xí)題,并進(jìn)行計(jì)算分析和會(huì)計(jì)處理,力圖強(qiáng)化實(shí)務(wù),幫助學(xué)生理解和運(yùn)用,從而提高綜合分析和解決涉稅問題的能力。
本教材主要適用于經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、法學(xué)類專業(yè)本科層次的學(xué)生,也可作為法律、經(jīng)濟(jì)、財(cái)會(huì)、財(cái)稅工作者以及各類企業(yè)管理人員了解稅法和掌握納稅技能的一本實(shí)用參考書。
書籍目錄
第一章 稅務(wù)會(huì)計(jì)概述
第一節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念與特點(diǎn)
第二節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)的主體與對(duì)象
第三節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)的職能、任務(wù)與目標(biāo)
第四節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的前提條件和一般原則
第五節(jié) 稅制的構(gòu)成要素
第六節(jié) 納稅人的權(quán)利、義務(wù)與法律責(zé)任
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
第二章 增值稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 增值稅概述
第二節(jié) 增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
第三節(jié) 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)核算
第四節(jié) 增值稅銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算
第五節(jié) 增值稅出口退稅的會(huì)計(jì)核算
第六節(jié) 增值稅的會(huì)計(jì)核算與納稅申報(bào)表的填制
第七節(jié) 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn):
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
練習(xí)題
第三章 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 消費(fèi)稅概述
第二節(jié) 消費(fèi)稅的計(jì)算與申報(bào)
第三節(jié) 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算
第四節(jié) 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退(免)稅
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
練習(xí)題
第四章 營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅概述
第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算與申報(bào)
第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
練習(xí)題
第五章 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述
第二節(jié) 企業(yè)所得稅的計(jì)算與申報(bào)
第三節(jié) 所得稅會(huì)計(jì)理論
第四節(jié) 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
練習(xí)題
第六章 個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述
第二節(jié) 個(gè)人所得稅的計(jì)算與申報(bào)
第三節(jié) 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
練習(xí)題
第七章 流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)其他稅種會(huì)計(jì)
第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加會(huì)計(jì)
第二節(jié) 資源稅會(huì)計(jì)
第三節(jié) 關(guān)稅會(huì)計(jì)
第四節(jié) 土地增值稅會(huì)計(jì)
第五節(jié) 煙葉稅會(huì)計(jì)
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
練習(xí)題
第八章 財(cái)產(chǎn)稅及行為稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 房產(chǎn)稅會(huì)計(jì)
第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅會(huì)計(jì)
第三節(jié) 耕地占用稅會(huì)計(jì)
第四節(jié) 車船稅會(huì)計(jì)
第五節(jié) 印花稅會(huì)計(jì)
第六節(jié) 契稅會(huì)計(jì)
第七節(jié) 車輛購置稅會(huì)計(jì)
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
練習(xí)題
主要參考文獻(xiàn)
章節(jié)摘錄
版權(quán)頁:插圖:配比原則是指企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí),某一特定時(shí)期的收入應(yīng)當(dāng)與取得該收入相關(guān)的成本、費(fèi)用配比。會(huì)計(jì)核算中的配比原則是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的,如果說權(quán)責(zé)發(fā)生制主要是一個(gè)確認(rèn)原則,那么配比原則就是一個(gè)計(jì)量和計(jì)算原則。當(dāng)運(yùn)用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則對(duì)收入、成本、費(fèi)用等會(huì)計(jì)要素進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)后,再進(jìn)一步地運(yùn)用配比原則將一定時(shí)期、特定產(chǎn)品或項(xiàng)目、特定部門的收入與其相關(guān)的成本和費(fèi)用進(jìn)行比較,以揭示相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)成果。稅務(wù)會(huì)計(jì)在總體上遵循納稅人取得的收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用和損失配比的原則。尤其是應(yīng)用于所得稅會(huì)計(jì),在確定企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目和金額時(shí),應(yīng)遵循配比原則,即納稅人發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在其應(yīng)配比的當(dāng)期申報(bào)扣除,納稅人某一納稅年度應(yīng)申報(bào)的可扣除費(fèi)用,不得提前或滯后申報(bào)扣除。稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)運(yùn)用配比原則在內(nèi)涵和實(shí)際運(yùn)用結(jié)果方面有較大差別,體現(xiàn)在:1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算堅(jiān)持穩(wěn)健性原則和不完全的歷史成本原則,因而將提取的諸如壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等計(jì)入資產(chǎn)減值損失,進(jìn)行期間配比。而稅務(wù)會(huì)計(jì)堅(jiān)持應(yīng)納稅所得額是納稅人的應(yīng)稅收入與這些收入所實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用相抵減后的結(jié)果,恪守歷史成本原則,因而上述一類的會(huì)計(jì)期間配比需做納稅調(diào)整。2.會(huì)計(jì)利潤(rùn)是在權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)上配比計(jì)算的結(jié)果,而稅務(wù)會(huì)計(jì)由于適度地采用了收付實(shí)現(xiàn)制,不完全是以會(huì)計(jì)學(xué)意義上的收入與成本費(fèi)用進(jìn)行比較計(jì)算,因而應(yīng)納稅所得額往往不等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)。3.會(huì)計(jì)核算中,為了分別核算不同產(chǎn)品或不同業(yè)務(wù)分部、不同地區(qū)的經(jīng)營(yíng)成果,需要將直接費(fèi)用、間接費(fèi)用、期間費(fèi)用在不同產(chǎn)品或項(xiàng)目、不同分部、不同地區(qū)間進(jìn)行合理分類、分配和歸集。稅務(wù)會(huì)計(jì)中的配比原則不僅表現(xiàn)在這些方面,它還要同時(shí)遵循“納稅人可扣除的費(fèi)用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收入相關(guān)”這一原則。即:首先,區(qū)別不同項(xiàng)目的稅收待遇進(jìn)行分項(xiàng)或分類配比;其次,贊助支出、擔(dān)保支出等被視為與應(yīng)稅收入不相關(guān),因而規(guī)定不得在稅前扣除。
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《稅務(wù)會(huì)計(jì)(第2版)》是21世紀(jì)高等院校財(cái)經(jīng)類專業(yè)核心課程規(guī)劃教材之一。
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