稅務會計與納稅籌劃

內容概要

　　《稅務會計與納稅籌劃（第7版換代Ⅱ型新概念教材）》由蓋地編著，保留了第六版的寫作框架和風格，對于涉及新的法律法規(guī)規(guī)定的內容進行了較大篇幅的更新。本教材分章闡述了現(xiàn)行主要稅種的基本內容、計算方法和賬務處理，同時，從理論和實務兩個層面上闡述了稅務籌劃的原理、方法和操作技巧。適用于本科層次的教學需要和對此感興趣的讀者。

書籍目錄

第1章 稅務會計概論學習目標1.1 稅務會計概念結構1.2 稅制構成要素1.3 納稅人權利與義務本章小結主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓練知識題技能題能力題第2章 增值稅會計學習目標2.1 增值稅概述2.2 增值稅的確認計量與申報2.3 增值稅進項稅額及其轉出的會計處理2.4 增值稅銷項稅額的會計處理2.5 增值稅結轉、上繳的會計處理本章小結主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓練知識題技能題能力題第3章 消費稅會計學習目標3.1 消費稅概述3.2 消費稅的確認計量與申報3.3 消費稅的會計處理本章小結主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓練知識題技能題能力題第4章 關稅會計學習目標4.1 關稅概述4.2 關稅的確認計量與申報4.3 關稅的會計處理本章小結主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓練知識題技能題能力題第5章 出口貨物免、退稅會計學習目標5.1 出口貨物免、退稅概述5.2 出口貨物免、退稅的確認、計量與申報5.3 出口貨物免、退稅的會計處理本章小結主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓練知識題技能題能力題第6章 營業(yè)稅會計第7章 資源稅會計第8章 所得稅會計第9章 土地增值稅會計第10章 其他稅會計第11章 稅務籌劃概述第12章 稅務籌劃實務綜合案例綜合案例分析提示課時分配表（參考）主要參考文獻

章節(jié)摘錄

版權頁：插圖：增值稅的優(yōu)點（1）能夠較好地體現(xiàn)公平稅負的原則。一是同一產品的稅收負擔是平等的，即不論企業(yè)是全能型，還是非全能型，不論其生產經營的客觀條件如何，其稅收負擔應是一致的；二是稅收負擔同其負擔能力相適應，由于增值稅是以增值額作為計稅依據，而商品的盈利是構成增值額的主要因素之一，因此，增值稅的稅收負擔同納稅人的負擔能力是基本相適應的。（2）有利于促進企業(yè)生產經營結構的合理化。由于增值稅的稅收負擔不會因流轉環(huán)節(jié)的多少而使整體稅負發(fā)生變化，只影響整體稅負在各流轉環(huán)節(jié)間的縱向分配結構。所以，增值稅不但有利于企業(yè)生產向專業(yè)化協(xié)作方向發(fā)展，還有利于生產組織結構的合理化。（3）有利于國家普遍、及時、穩(wěn)定地取得財政收入。凡是從事生產經營的單位和個人，只要其經營中產生增值額就應繳納增值稅；一種產品（商品）不論其在生產、經營中經過多少環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)都應根據其增值額計稅。因此，不論從橫向看還是從縱向看，增值稅在保證國家財政收入上都具有普遍性。（4）有利于制定合理的價格政策。商品價格一般是由成本、利潤、稅金三部分構成。在階梯式的流轉稅下（傳統(tǒng)流轉稅），商品的稅負是一個不確定因素，從而也使商品價格難以確定；實行增值稅后，商品的整體稅負成為可確定的因素，它只與稅率有關。因此，為正確制定價格提供了有利條件。（5）有利于擴大國際貿易往來和擴大出口。在國際貿易中，各國都是以不含稅價格出口商品。為此，要將出口商品從第一環(huán)節(jié)到最后環(huán)節(jié)所累計的稅款全部退給出口企業(yè)。若退稅不足，不利于鼓勵出口，也不利于國際競爭；若退稅過頭，成為出口補貼，既影響國家財政收入，又可能招致進口國的報復或抵制。在實行階梯式流轉稅時，由于稅制本身存在的局限性，很難準確確定累計已交稅款。實行增值稅后，因為稅率與整體稅負一致，出口企業(yè)只需以購人出口產品所付金額乘以適用稅率即可計算。

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