審計(jì)

內(nèi)容概要

　　《審計(jì)(第4版)》(主編劉明輝、史德剛)的主要特點(diǎn)體現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：一是充分體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的思路，在充實(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)兩章的基礎(chǔ)上，全書的各個(gè)章節(jié)力求體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理念；二是強(qiáng)化了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德，將注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德專門列為一章闡述；三是充分反映注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)拓展與執(zhí)業(yè)規(guī)范，修訂完善了注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)的有關(guān)內(nèi)容；四是充分吸收國內(nèi)外審計(jì)理論研究和?計(jì)實(shí)務(wù)創(chuàng)新的最新成果，并按照最新修訂的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制應(yīng)用指引和中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的核心要求對(duì)全書各個(gè)章節(jié)進(jìn)行了全面修改；五是充分考慮本科生的教學(xué)特點(diǎn)，對(duì)教材結(jié)構(gòu)做了相關(guān)調(diào)整，以期符合教學(xué)規(guī)律。
本版教材共分四篇計(jì)二十二章。

書籍目錄

第一篇 審計(jì)、鑒證與注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)
　第一章 審計(jì)與鑒證概論
　 第一節(jié) 審計(jì)與鑒證業(yè)務(wù)的產(chǎn)生與發(fā)展
　 第二節(jié) 審計(jì)概念與種類
　 第三節(jié) 鑒證業(yè)務(wù)的含義與類別
　 第四節(jié) 審計(jì)的動(dòng)因與社會(huì)角色
　 第五節(jié) 審計(jì)基本假設(shè)
　第二章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理
　 第一節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師
　 第二節(jié) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所
　 第三節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
　 第四節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行業(yè)管理
　第三章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則
　 第一節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則概述
　 第二節(jié) 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則
　 第三節(jié) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則
　第四章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德
　 第一節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德概述
　 第二節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則
　 第三節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德概念框架
　 第四節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用
　第五章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任
　 第一節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任概述
　 第二節(jié) 外國注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任
　 第三節(jié) 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任
　 第四節(jié) 避免法律訴訟的對(duì)策
第二篇 審計(jì)程序與審計(jì)技術(shù)
　第六章 審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)過程
　 第一節(jié) 審計(jì)目的與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)
　 第二節(jié) 管理層、治理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
　 第三節(jié) 管理層認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)
　 第四節(jié) 審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過程
　第七章 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿
　 第一節(jié) 審計(jì)證據(jù)
　 第二節(jié) 獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序
　 第三節(jié) 審計(jì)工作底稿
　 第四節(jié) 利用其他主體的工作
　第八章 計(jì)劃審計(jì)工作
　 第一節(jié) 初步業(yè)務(wù)活動(dòng)
　 第二節(jié) 總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃
　 第三節(jié) 審計(jì)重要性
　 第四節(jié) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
　第九章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
　 第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的含義
　 第二節(jié) 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
　 第三節(jié) 了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
　 第四節(jié) 識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
　 第五節(jié) 與管理層和治理層的溝通
　 第六節(jié) 審計(jì)工作記錄
　第十章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
　 第一節(jié) 針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施
　 第二節(jié) 針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序
　 第三節(jié) 控制測試
　 第四節(jié) 實(shí)質(zhì)性程序
　 第五節(jié) 評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性
　第十一章 審計(jì)抽樣
　 第一節(jié) 審計(jì)抽樣概述
　 第二節(jié) 控制測試中抽樣技術(shù)的應(yīng)用
　 第三節(jié) ?節(jié) 測試中抽樣技術(shù)的應(yīng)用
　第十二章 審計(jì)報(bào)告
　 第一節(jié) 審計(jì)報(bào)告的含義與種類
　 第二節(jié) 審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容
　 第三節(jié) 標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告
　 第四節(jié) 非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告
　 第五節(jié) 期后發(fā)現(xiàn)的事實(shí)
　 第六節(jié) 含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息
第三篇 交易循環(huán)審計(jì)
　第十三章 銷售與收款循環(huán)審計(jì)
　 第一節(jié) 銷售與收款循環(huán)概述
　 第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制及其測試
　 第三節(jié) 銷售與收款循環(huán)的交易類別測試
　 第四節(jié) 主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)
　 第五節(jié) 應(yīng)收賬款審計(jì)
　 第六節(jié) 壞賬準(zhǔn)備審計(jì)
　 第七節(jié) 其他相關(guān)賬戶審計(jì)
　第十四章 購貨與付款循環(huán)審計(jì)
　 第一節(jié) 購貨與付款循環(huán)概述
　 第二節(jié) 購貨與付款循環(huán)內(nèi)部控制及其測試
　 第三節(jié) 購貨與付款循環(huán)的交易類別測試
　 第四節(jié) 應(yīng)付?款審計(jì)
　 第五節(jié) 固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊審計(jì)
　 第六節(jié) 其他相關(guān)賬戶審計(jì)
　第十五章 生產(chǎn)與薪酬循環(huán)審計(jì)
　 第一節(jié) 生產(chǎn)與薪酬循環(huán)概述
　 第二節(jié) 生產(chǎn)與薪酬循環(huán)內(nèi)部控制及其測試
　 第三節(jié) 存貨成本審計(jì)
　 第四節(jié) 存貨監(jiān)盤
　 第五節(jié) 存貨計(jì)價(jià)審計(jì)和截止測試
　 第六節(jié) 應(yīng)付職工薪酬審計(jì)
　 第七節(jié) 與存貨相關(guān)的其他賬戶的審計(jì)
　第十六章 籌資與投資循環(huán)審計(jì)
　 第一節(jié) 籌資與投資循環(huán)概述
　 第二節(jié) 籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制及其測試
　 第三節(jié) 籌資與投資循環(huán)的交易類別測試
　 第四節(jié) 借款審計(jì)
　 第五節(jié) 所有者權(quán)益審計(jì)
　 第六節(jié) 投資審計(jì)
　 第七節(jié) 其他相關(guān)賬戶審計(jì)
　第十七章 貨幣資金審計(jì)
　 第一節(jié) 貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)概述
　 第二節(jié) 貨幣資金內(nèi)部控制及其測試
　 第三? 現(xiàn)金審計(jì)
　 第四節(jié) 銀行存款審計(jì)
　 第五節(jié) 其他貨幣資金審計(jì)
　第十八章 特殊項(xiàng)目審計(jì)
　 第一節(jié) 期初余額審計(jì)
　 第二節(jié) 比較信息審計(jì)
　 第三節(jié) 期后事項(xiàng)審計(jì)
　 第四節(jié) 會(huì)計(jì)估計(jì)(包括公允價(jià)值估計(jì))及其披露審計(jì)
　 第五節(jié) 非貨幣性資產(chǎn)交換審計(jì)
　 第六節(jié) 關(guān)聯(lián)方及其交易審計(jì)
　 第七節(jié) 財(cái)務(wù)承諾與或有事項(xiàng)審計(jì)
　 第八節(jié) 持續(xù)經(jīng)營審計(jì)
　 第九節(jié) 錯(cuò)誤與舞弊審計(jì)
　 第十節(jié) 違反法規(guī)行為審計(jì)
　第十九章
　 第一節(jié) 取得管理層書面聲明和律師聲明書
　 第二節(jié) 編制審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表
　 第三節(jié) 與治理層的溝通
　 第四節(jié) 復(fù)核審計(jì)工作
　 第五節(jié) 實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核
　 第六節(jié) 形成審計(jì)意見
第四篇 其他類型鑒證業(yè)務(wù)與相關(guān)服務(wù)
　第二十章 特殊審計(jì)領(lǐng)域
　 第一節(jié) 對(duì)按照特殊目的框架編制的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告
　 第二節(jié) 驗(yàn)資
　第二十一章 其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)
　 第一節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表審閱
　 第二節(jié) 預(yù)測性財(cái)務(wù)信息的審核
　 第三節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)
　 第四節(jié) 相關(guān)服務(wù)
　第二十二章 其他類型的審計(jì)
　 第一節(jié) 經(jīng)營審計(jì)
　 第二節(jié) 合規(guī)審計(jì)
　 第三節(jié) 內(nèi)部審計(jì)
　 第四節(jié) 政?審計(jì)
　參考書目
　　

章節(jié)摘錄

　　二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展　　商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不僅促成了審計(jì)的產(chǎn)生，而且不斷推動(dòng)審計(jì)向前發(fā)展。政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)如此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)也不例外。從審計(jì)對(duì)象的演變過程看，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)可以分為會(huì)計(jì)賬目審計(jì)、資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)三個(gè)階段?！　。ㄒ唬?huì)計(jì)賬目審計(jì)階段　　該階段大致從19世紀(jì)中葉至20世紀(jì)初，其中英國審計(jì)模式占據(jù)主導(dǎo)地位。在此階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的主要特點(diǎn)是：審計(jì)逐漸由任意審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榉ǘ▽徲?jì)；審計(jì)的目的在于查錯(cuò)防弊，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整；審計(jì)的方法是對(duì)會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行逐筆的詳細(xì)審計(jì)；審計(jì)報(bào)告的使用人主要是企業(yè)股東?！　。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段　　。該階段大致包括20世紀(jì)的前30年。其間，全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展重心由歐洲轉(zhuǎn)向美國。當(dāng)時(shí)企業(yè)籌資主要依靠銀行貸款解決。銀行通常要求借款人提供經(jīng)獨(dú)立會(huì)計(jì)師審核的資產(chǎn)負(fù)債表，以判斷企業(yè)的償債能力。企業(yè)也希望借助獨(dú)立會(huì)計(jì)師對(duì)其資產(chǎn)負(fù)債表的審查，更好地獲取銀行信用。因此，資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)成為此階段獨(dú)立會(huì)計(jì)師的主要業(yè)務(wù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基本特點(diǎn)是：審計(jì)對(duì)象由會(huì)計(jì)賬目擴(kuò)大到資產(chǎn)負(fù)債表；審計(jì)的主要目的在于通過審查資產(chǎn)負(fù)債表來判斷企業(yè)的信用狀況；審計(jì)方法從詳細(xì)審計(jì)初步轉(zhuǎn)向抽樣審計(jì)；審計(jì)報(bào)告的使用人除企業(yè)股東外，更突出了債權(quán)人的需要?！　。ㄈ┴?cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)階段　　這一階段大體上包括20世紀(jì)30年代至今。30年代后，美國證券市場得到快速發(fā)展，為保護(hù)投資者的權(quán)益，1934年美國《證券交易法》規(guī)定，上市公司必須向證券交易管理部門報(bào)送經(jīng)過審查的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。為順應(yīng)這種需要，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)從資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)逐步擴(kuò)大到財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。在此階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的主要特點(diǎn)為：審計(jì)對(duì)象轉(zhuǎn)為企業(yè)的全部財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料；審計(jì)的主要目的在于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見；審計(jì)范圍擴(kuò)大到測試相關(guān)的內(nèi)部控制制度；抽樣審計(jì)和計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)逐漸被運(yùn)用；審計(jì)報(bào)告的使用人進(jìn)一步擴(kuò)大，包括股東、債權(quán)人、潛在的投資者、證券交易機(jī)構(gòu)、政府及社會(huì)公眾；注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則體系不斷建立和完善；注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格考試和認(rèn)證制度逐步推行。 　　……

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