企業(yè)內(nèi)部控制

內(nèi)容概要

　　《21世紀(jì)高等院校應(yīng)用本科會(huì)計(jì)系列：企業(yè)內(nèi)部控制》是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。而內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營效率、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。國內(nèi)外企業(yè)實(shí)踐證明，內(nèi)部控制是企業(yè)各項(xiàng)管理工作的基礎(chǔ)，是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的保證，是提高企業(yè)管理水平和防止錯(cuò)誤與舞弊的一種有效機(jī)制，是當(dāng)代審計(jì)技術(shù)不可動(dòng)搖的重要基石。

書籍目錄

第一章 內(nèi)部控制概論學(xué)習(xí)目標(biāo)第一節(jié) 內(nèi)部控制概念的演變第二節(jié) 內(nèi)部控制發(fā)展的原因第三節(jié) 內(nèi)部控制的作用與局限性第四節(jié) 內(nèi)部控制建立的原則第五節(jié) 案例與思考本章小結(jié)第二章 我國內(nèi)部控制發(fā)展的現(xiàn)狀學(xué)習(xí)目標(biāo)第一節(jié) 我國內(nèi)部控制的相關(guān)法律法規(guī)第二節(jié) 我國內(nèi)部控制的框架第三節(jié) 我國內(nèi)部控制的信息披露第四節(jié) 案例與思考本章小結(jié)第三章 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)習(xí)目標(biāo)第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理概述第二節(jié) COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的主要內(nèi)容第三節(jié) 企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程第四節(jié) 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系第五節(jié) 案例與思考本章小結(jié)第四章 貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制學(xué)習(xí)目標(biāo)第一節(jié) 貨幣資金業(yè)務(wù)概述第二節(jié) 貨幣資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)第三節(jié) 貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)第四節(jié) 案例與思考本章小結(jié)第五章 籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制學(xué)習(xí)目標(biāo)第一節(jié) 籌資業(yè)務(wù)概述第二節(jié) 籌資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)第三節(jié) 籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)第四節(jié) 案例與思考本章小結(jié)第六章 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制學(xué)習(xí)目標(biāo)第一節(jié) 采購業(yè)務(wù)概述第二節(jié) 采購業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)第三節(jié) 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)第四節(jié) 案例與思考本章小結(jié)第七章 資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制學(xué)習(xí)目標(biāo)第一節(jié) 資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)概述第二節(jié) 存貨管理的風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制環(huán)節(jié)第三節(jié) 固定資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制環(huán)節(jié)第四節(jié) 無形資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制環(huán)節(jié)第五節(jié) 案例與思考本章小結(jié)．|第八章 生產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制學(xué)習(xí)目標(biāo)第一節(jié) 生產(chǎn)管理業(yè)務(wù)概述第二節(jié) 生產(chǎn)進(jìn)度管理的風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制環(huán)節(jié)第三節(jié) 生產(chǎn)質(zhì)量管理的風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制環(huán)節(jié)第四節(jié) 生產(chǎn)成本管理的風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制環(huán)節(jié)第五節(jié) 生產(chǎn)安全管理的風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制環(huán)節(jié)第六節(jié) 案例與思考本章小結(jié)第九章 銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制學(xué)習(xí)目標(biāo)第一節(jié) 銷售業(yè)務(wù)概述第二節(jié) 銷售業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)第三節(jié) 銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)第四節(jié) 案例與思考本章小結(jié)第十章 投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制學(xué)習(xí)目標(biāo)第一節(jié) 投資業(yè)務(wù)概述第二節(jié) 投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)第三節(jié) 投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)第四節(jié) 案例與思考本章小結(jié)第十一章 擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制學(xué)習(xí)目標(biāo)第一節(jié) 擔(dān)保業(yè)務(wù)概述第二節(jié) 擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)第三節(jié) 擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)第四節(jié) 案例與思考本章小結(jié)第十二章 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)內(nèi)部控制學(xué)習(xí)目標(biāo)第一節(jié) 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)概述第二節(jié) 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)第三節(jié) 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)第四節(jié) 案例與思考本章小結(jié)第十三章 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)學(xué)習(xí)目標(biāo)第一節(jié) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)概述第二節(jié) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容第三節(jié) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序第四節(jié) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告第五節(jié) 案例與思考本章小結(jié)第十四章 內(nèi)部控制審計(jì)學(xué)習(xí)目標(biāo)第一節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)概述第二節(jié) 計(jì)劃審計(jì)工作第三節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)測(cè)試第四節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告第五節(jié) 案例與思考本章小結(jié)主要參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　1999年中國證監(jiān)會(huì)（以下簡稱證監(jiān)會(huì)）發(fā)布《關(guān)于上市公司做好各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等有關(guān)事項(xiàng)的通知》，要求上市公司本著審慎經(jīng)營、有效防范化解資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)的原則責(zé)成相關(guān)部門擬定（或修訂）內(nèi)部控制制度，監(jiān)事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制制度制定的情況進(jìn)行監(jiān)督?！　?000年證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則》第1號(hào)、第3號(hào)、第5號(hào)要求商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司建立健全內(nèi)部控制制度，并對(duì)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性做出說明；同時(shí)要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其內(nèi)部控制制度及風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的完整性、合理性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，并以內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的形式做出報(bào)告。　　2002年12月19日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布《證券投資基金管理公司企業(yè)內(nèi)部控制指導(dǎo)意見》，首次系統(tǒng)地提出基金公司企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)和要求?！　?006年6月5日，依據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）、《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）、《國務(wù)院批轉(zhuǎn)證監(jiān)會(huì)（關(guān)于提高上市公司質(zhì)量意見）的通知》等法律法規(guī)及規(guī)范性文件和《上海證易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定，上海證券交易所正式對(duì)外發(fā)布了《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，并要求從2006年7月1日起正式實(shí)施。這是我國首部指導(dǎo)上市公司建立健全內(nèi)部控制機(jī)制的規(guī)范性文件，意在推動(dòng)和指導(dǎo)上市公司建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制制度，提高上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保護(hù)投資者的合法權(quán)益。　　《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》對(duì)上市公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平有著深遠(yuǎn)的影響：一是強(qiáng)制性地要求上市公司應(yīng)在定期報(bào)告和臨時(shí)公告中披露內(nèi)部控制制度的實(shí)施情況；二是對(duì)上市公司建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制制度，提高上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平提出了規(guī)范性的指導(dǎo)意見。為了使上市公司實(shí)施有效的內(nèi)部控制體系，該指引也鼓勵(lì)上市公司聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)協(xié)助建立內(nèi)部控制制度，并提出在信息披露中必須有中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制提出的審核評(píng)價(jià)意見?！　?006年9月28日，深交所為了加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制，促進(jìn)上市公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》等法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》，也發(fā)布了《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》。該指引要求深市主板上市公司自發(fā)布之日至2007年6月30日期間建立起完備的內(nèi)部控制制度，并從2007年年報(bào)開始，按照內(nèi)部控制指引的要求披露內(nèi)部控制制度的制定和實(shí)施情況?！　　?/pre>








圖書封面



圖書標(biāo)簽Tags
無




評(píng)論、評(píng)分、閱讀與下載



還沒讀過(86)
勉強(qiáng)可看(629)
一般般(107)
內(nèi)容豐富(4451)
強(qiáng)力推薦(365)


 


    企業(yè)內(nèi)部控制 PDF格式下載